在現(xiàn)在的管理下，我們的預(yù)算應(yīng)當(dāng)是首先服務(wù)于戰(zhàn)略大boss的戰(zhàn)略是什么？我們的預(yù)算跟著他去做調(diào)整，第2個(gè)預(yù)算要講究全員參與，在很多中小企業(yè)會出現(xiàn)這樣的問題做些什么呀？我把它稱之為足不出戶做預(yù)算，這個(gè)戶是什么呀？財(cái)務(wù)部的門，我們的財(cái)務(wù)連財(cái)務(wù)部的大門都不出在財(cái)務(wù)里面就把預(yù)算給捏出來了，這樣憋出來的預(yù)算有兩個(gè)問題，第1個(gè)它不可能是準(zhǔn)確的讓我們的企業(yè)的各個(gè)部門把小看的預(yù)算認(rèn)為什么呀，很多小企業(yè)的固有概念認(rèn)為預(yù)算就是你們財(cái)務(wù)部的瞎折騰，第1個(gè)造成了這樣的不良的好效益，第2個(gè)還會形成什么樣的問題啊？財(cái)務(wù)不就成了背鍋俠，如果預(yù)算完成不好，每個(gè)部門都會做預(yù)算是你們財(cái)務(wù)做的呀，那玩真不好，自然是你們財(cái)務(wù)，你們預(yù)算當(dāng)時(shí)做的就有問題，所以說我們千萬不能夠足不出戶自己去逼這個(gè)預(yù)算，第3個(gè)就是預(yù)算的彈性和剛性，在整個(gè)的預(yù)算實(shí)施過程中。部門說任意的去調(diào)我們財(cái)務(wù)啊，我們銷售部的一個(gè)銷售員來來了說，唉呀這個(gè)預(yù)算不對，我要調(diào)這樣也能調(diào)，可能是不對的，但是如果說遇到了市場的變化，或者說比如說我們現(xiàn)在2019年2020年，是不是全世界都遇到了一個(gè)非常重要的情況，就是咱們的新冠疫情當(dāng)遇到了這種大的變化的時(shí)候，預(yù)算也是需要調(diào)整了，但是調(diào)整的時(shí)候他有一個(gè)審批的幾次的問題，誰提出來要調(diào)整誰批準(zhǔn)去調(diào)整，然后如何去調(diào)整一套流程，所以說在預(yù)算的整個(gè)過程中一定要注意預(yù)算，并不是做好了之后就結(jié)伴愉快的，它有一個(gè)后期的調(diào)整的過程，事實(shí)上如果說你再稍大一點(diǎn)的就是有預(yù)算習(xí)慣的企業(yè)呆過的話，就會知道咱們的企業(yè)通常每年會有幾個(gè)會啊，qEQ啊，q3q4什么樣季度完成情況的大會，季度完成情況和全年預(yù)算的對比，如果說完成情況很差的話，要做出報(bào)告為什么會很差？后面能不能趕上來？如果趕不上來的話是出于什么樣的原因比如什么呀，又要提到。很多企業(yè)他如果在2019年底做好了2020年預(yù)算的話，2020年一上班第1件事情就是什么呀，先應(yīng)對預(yù)算的，當(dāng)然我們要先應(yīng)對實(shí)實(shí)際的情況，就怎么把這些吃喝拉撒的現(xiàn)金流又?jǐn)嗟袅寺铮?個(gè)我們緩出手來就要怎么樣調(diào)整q1和q1和q2的預(yù)算，因?yàn)閝1q2肯定不可能按照原定的情況完成，而我們后期的預(yù)算重點(diǎn)要放在哪里??？怎么樣進(jìn)一步去節(jié)約我們的成本，怎么樣去找活命的錢，怎么樣讓我們的銷售恢復(fù)，這就是整個(gè)預(yù)算過程，一個(gè)故事它是一個(gè)彈性和剛性并存的過程，千萬不要認(rèn)為它是鐵板一塊，但是千萬也不要認(rèn)為它是可以隨意變更的，注意一下啊，在這里關(guān)于預(yù)算是戰(zhàn)略，給大家看到這一首詞，這首詞我不想讀了，因?yàn)槲业睦首x能力不強(qiáng)，北國風(fēng)光，千里冰封，萬里雪飄，相信大家是小學(xué)還是初中的時(shí)候，應(yīng)該就背個(gè)這個(gè)詞，嗯，這個(gè)詞是誰寫的？我相信大家現(xiàn)在心里面都能夠說出那三個(gè)字，只要是中。為什么要在這里做這首詞呢？這首詞大家知道寫在什么時(shí)候嗎？它發(fā)表是發(fā)表在1945年1945年，當(dāng)時(shí)是重慶國共國共談判的時(shí)候，當(dāng)時(shí)這個(gè)詞一發(fā)出來轟炸整個(gè)就炸了，但是這首詞大家知道成立于哪一年嘛，是1936年2月，如果說你對我們的近代史有興趣，你或者說你現(xiàn)在手邊有百度就可以動一下，1936年是一個(gè)什么樣的背景，對于紅軍來說1936年長征還沒有結(jié)束，因?yàn)槲也凰闶且粋€(gè)軍迷，所以說去度了一下相關(guān)的資料理，當(dāng)時(shí)國共兩黨的實(shí)力對比是怎么樣的，我采取了最保守的數(shù)據(jù)，什么意思呢？呃，共共產(chǎn)黨這方面我把它盡量的往上報(bào)啊，拔了選到選到了，我當(dāng)時(shí)查到了最高的一個(gè)數(shù)據(jù)，而國民黨那塊我選選到了我當(dāng)時(shí)查到的最低的一個(gè)數(shù)據(jù)，因?yàn)槲艺f了我不是真理，在網(wǎng)上去查這些資料不是特別的詳實(shí)，呃，當(dāng)時(shí)的一個(gè)背景大致是這樣的，呃，我們的紅軍這邊它大概有3萬多人的經(jīng)歷，而國民黨這邊大概是170萬。這個(gè)詞里面詞語你想一下，當(dāng)時(shí)寫這首詞的這個(gè)人，他心里面對整個(gè)國家的大事，覺得共產(chǎn)黨能夠走到哪一步，覺得我自己能夠達(dá)到一個(gè)地位，他是怎么去想的？唐宗宋祖，稍遜風(fēng)騷，一代天驕成吉思汗只識彎弓射大雕，你覺得他想要做成什么樣的人，如果說我們把這個(gè)黨當(dāng)做一個(gè)企業(yè)的話，這個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃是什么呀？我要統(tǒng)一中國，這個(gè)就說明了我們的整個(gè)預(yù)算，它首先是服務(wù)于戰(zhàn)略，這個(gè)也點(diǎn)出了預(yù)算，全員奔跑，注意這個(gè)全員奔跑不是什么呀，自投顧以下奔跑，這樣沒有投的人能奔跑嗎，他一定是頭部開始發(fā)散出來的，作為會計(jì)，我們第1步就是要領(lǐng)會管理層的戰(zhàn)略意圖，要跟他去聊他的這個(gè)戰(zhàn)略意圖，在這里再舉一個(gè)比較熟一點(diǎn)的例子，大家說哇，你一上來舉的這個(gè)例子，因?yàn)楫?dāng)時(shí)了解這段歷史的時(shí)候，的確是覺得還比較的好吧，這時(shí)候說好吧，好像你也不說了這個(gè)。熟悉的例子關(guān)于麥當(dāng)勞麥當(dāng)勞這個(gè)公司，是不是前幾年大家在公共的平臺上媒體上都聽到過這樣的一條新聞，我說哦，麥當(dāng)勞原來不是做漢堡的，他們說麥當(dāng)勞原來不是做漢堡的，麥當(dāng)勞是做什么的，他從麥當(dāng)老是做房地產(chǎn)的，為什么呀？因?yàn)樗u到某某年的這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)麥當(dāng)勞的收入來自于三方面，一個(gè)是租金收入，一個(gè)是特許權(quán)使用費(fèi)的時(shí)候，因?yàn)樗羞@種加盟店，第3個(gè)才是來自于自己去賣漢堡，我就說發(fā)現(xiàn)，唉呀，麥當(dāng)勞好像不純粹是。什么戰(zhàn)略意圖不同我們服務(wù)于戰(zhàn)略意圖的預(yù)算就開始出現(xiàn)了分歧，比如說我們就拿做漢堡來舉例子，我可以怎么樣，我可以租賃一個(gè)鋪面去做漢堡，我可以怎么樣買一個(gè)鋪面來做漢堡，而買一個(gè)鋪面去做漢堡的話，我又有兩種不同的方式，我可以怎么樣??？我可以選擇銀行貸款的方式去買這個(gè)房子，我也可以一次性付全款，而在我選擇買房子的兩種方式里面，它會帶來我預(yù)算上什么差異啊，如果我采用銀行貸款的方式在一開始拿到這個(gè)房地產(chǎn)的時(shí)候，我的手機(jī)現(xiàn)金流出是比較的少啊，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候是銀行我從銀行那里借款了，但銀行借款之后引起我后續(xù)的現(xiàn)金流，會發(fā)生一個(gè)什么樣的變動?。课一I資活動的利息支出會產(chǎn)生一個(gè)增加，所以說現(xiàn)金流整個(gè)的高發(fā)的節(jié)點(diǎn)就不一樣，那如果說我采用自己買的方式用企業(yè)自有的資金去買，那在買的這個(gè)環(huán)節(jié)，我是不是整個(gè)的預(yù)算體系里面對他的資金需求是。資金流的流出啊，但是這個(gè)大規(guī)模資金流流出之后，是不是必須那種非常非常非常有錢的企業(yè)，因?yàn)樗鼤捍罅康腻X在這個(gè)不動產(chǎn)上面，我們后續(xù)要慢慢慢慢的通過什么呀，慢慢的通過賣漢堡來回血，但事實(shí)上它的回血可能沒有這么慢，從現(xiàn)金流的角度，現(xiàn)在不是從利潤的角度去講，從現(xiàn)金流的角度，如果說你用自有資金買房地產(chǎn)去做這種餐飲業(yè)的話，我們快速的回現(xiàn)金流還有一個(gè)什么方式啊，我們拿到了這個(gè)動產(chǎn)之后，是不是可以去銀行做一個(gè)抵押貸款了，在抵押貸款的情況下，它是不是有一個(gè)大宗的現(xiàn)金流又回來了，當(dāng)這個(gè)大宗現(xiàn)金流回來的時(shí)候，又帶來了另外一項(xiàng)支出，這項(xiàng)支出什么呀？銀行借錢給你也不是白給的，會有什么樣每期的環(huán)這個(gè)環(huán)錢以及他的利息的支出，是不是我們發(fā)現(xiàn)它整體的現(xiàn)金流的預(yù)算就會產(chǎn)生了差異，他都是服務(wù)于我們的戰(zhàn)略 boss，你是想租房子做這個(gè)漢堡店的，還是想買房子？漢堡店的情況下，目前在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上，你手上的自由現(xiàn)金流它有多少？能不能夠支撐你怎么樣支撐你全款去買這個(gè)房子，如果說你全款去買了這個(gè)房子之后，這個(gè)房子發(fā)在這里，壓了我的大筆的資金，可能有了boss就會覺得這個(gè)壓款怎么樣沒有效率，這個(gè)時(shí)候我們就要考慮你是不是有目前的投資機(jī)會，或者說新的投資機(jī)會，它的投資回報(bào)率能夠超過什么呀，大家想一下超過什么的情況下我可以去貸款超過銀行的貸款利率，這個(gè)時(shí)候我用低的錢把低的利息把錢帶進(jìn)來，然后我再投出去，作為我的主營，或者說其他的副業(yè)，他的投資報(bào)酬率是高于我貸款利率的時(shí)候，這個(gè)事情就可以干，這時(shí)候發(fā)現(xiàn)服務(wù)員我們的戰(zhàn)略你是要租，你是要買你手上現(xiàn)有的資源，是不是整體的預(yù)算就出現(xiàn)了它最初的態(tài)勢，它的走向開始發(fā)生了差異，也就是說全員奔跑一定是有腦袋，怎么樣引領(lǐng)著我們的全身在奔跑的，但在這個(gè)過程中，我們財(cái)務(wù)部一定不要妄自菲薄。我們財(cái)務(wù)部領(lǐng)會老板的戰(zhàn)略意圖之后，幫他去開始做這個(gè)預(yù)算之后，你還可以通過財(cái)務(wù)的知識反向的去打動老板，到底哪一種方式是比較好的，比如我們剛才說了買房買房子的兩種方式，我可以從銀行借款，我也可以怎么樣一次性買，然后再去抵押貸款，這兩種方式，到底哪一種的融資成本會比較低呢？這個(gè)時(shí)候我拿出了1233個(gè)長期預(yù)算的備選方案，放到老板面前，這三個(gè)長期的備選方案是什么呢？我用租賃的方式，它的利潤表影響現(xiàn)金流量表影響，我用買的方式貸款，買的方式，利潤表的影響和現(xiàn)金流量表的影響，還有什么呀？還有我用什么呀全款購買，后期我可以去抵押的方式，我的利潤表影響和現(xiàn)金流量表的影響，這三個(gè)預(yù)算放到老板的面前的時(shí)候，讓老板去做一個(gè)抉擇，他已經(jīng)有大的方向，我們現(xiàn)在給他做了一個(gè)細(xì)化，他看了之后發(fā)現(xiàn)哪一個(gè)是最為合適的，然后點(diǎn)兵點(diǎn)將點(diǎn)到他，這個(gè)時(shí)候我們。用反向的去推動了戰(zhàn)略的實(shí)施，所以說注意預(yù)算一定是一個(gè)高層的腦袋的領(lǐng)導(dǎo)全身在跑，但在這個(gè)過程中，我們財(cái)務(wù)部是腦袋里面的重要的構(gòu)成部分，你可以反向的去引導(dǎo)我們的戰(zhàn)略，可能因?yàn)槟愕倪@個(gè)預(yù)算長期的預(yù)算，我們的戰(zhàn)略也會有一個(gè)偏移和調(diào)整，所以說注意這個(gè)問題，而說到這一點(diǎn)，你要說另外一個(gè)觀點(diǎn)了，如果你的企業(yè)是一個(gè)小企業(yè)，目前還沒有做預(yù)算的這個(gè)習(xí)慣啊，希望各位推動老板盡量的去做這件事情，因?yàn)轭A(yù)算這個(gè)事情怎么說呢，如果是一個(gè)創(chuàng)業(yè)型的企業(yè)就是當(dāng)兩三條槍這種企業(yè)的話，其實(shí)我不建議大家去做預(yù)算的，因?yàn)槠髽I(yè)家的成功有時(shí)候就是什么呀，出于他的一種不怕死的沖勁，然后我們財(cái)務(wù)都太保守了，嗯，就像我的朋友跟我經(jīng)常聊天一下，他們說要創(chuàng)業(yè)，然后做什么他們說做什么，之后我來就跟他們分析分析你們的風(fēng)險(xiǎn)分析里面的資金成本，然后他們說被你分析完之后，我覺得什么都不想做了，所以說一開始就是最初的創(chuàng)業(yè)型的企業(yè)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部都是偏保守的，他總是把不好的地方會放大，讓小老板去看到風(fēng)險(xiǎn)，但是這個(gè)時(shí)候太過于去專注于風(fēng)險(xiǎn)，可能并不利于這個(gè)企業(yè)的起來，但是當(dāng)企業(yè)到了一定的階層之后，就是你已經(jīng)擴(kuò)展了已經(jīng)開始職能化的分工了，這個(gè)時(shí)候預(yù)算就是非常非常重要的，這個(gè)時(shí)候各位可以如果有興趣的話，可以去查另外一個(gè)國內(nèi)非常有名的公司，史玉柱知道這個(gè)名字嗎，可能00后的不太知道這個(gè)名字是預(yù)祝的巨源集團(tuán)，但是為什么起來而又為什么倒下去的，他最開始起來的時(shí)候，實(shí)際上是一個(gè)充滿冒險(xiǎn)精神的人，但是當(dāng)他的企業(yè)開始大了之后，開始有智能化的分工之后，開始分區(qū)域之后，此時(shí)它事實(shí)上是應(yīng)該加一個(gè)內(nèi)部控制的開始做這個(gè)預(yù)算的體系，如果說后期他能有這個(gè)預(yù)算的體系的話，他的銷售不會這么混亂，然后當(dāng)他的整個(gè)大樓的建設(shè)準(zhǔn)備改規(guī)劃的時(shí)候，如果一開始他對資金這塊有多預(yù)算的話，后期這個(gè)資金端斷裂的問題可能就不會一下子爆發(fā)出來，所以說。也適合我們的企業(yè)，當(dāng)他度過最初兩三條槍的那個(gè)用命去拼的時(shí)代之后，慢慢的開始大起來的時(shí)候，這是特別是特別適合上這個(gè)運(yùn)算的體系的，而為什么要上預(yù)算的體系，其實(shí)剛才通過第1點(diǎn)是不是也給大家做了一個(gè)展示?。课覀兒竺孢€會把這個(gè)問題逐步逐步逐步的打開，讓大家認(rèn)識到預(yù)算的這個(gè)重要性，然后大家可以通過嗯今天這個(gè)課程里面學(xué)習(xí)到的東西，把這個(gè)觀點(diǎn)傳遞給我們做老板，也就是腦袋因?yàn)橐鲱A(yù)算，腦袋一定先有了這個(gè)想法，然后我們的預(yù)算才能夠推開，然后整個(gè)的過程做起來，而為什么我在這里一直在推，這個(gè)說我們財(cái)務(wù)部要推動這個(gè)預(yù)算呢，其實(shí)跟我之前講到的幾個(gè)研修班里的那個(gè)觀點(diǎn)都是一脈相承的，嗯，目前在每次推推什么呀推那個(gè)被淘汰的，十大15~20大職業(yè)的時(shí)候，各位作為財(cái)務(wù)人員是不是往往很沮喪啊，因?yàn)樵蹅冐?cái)務(wù)總是被列在了那個(gè)名單上，這個(gè)時(shí)候我們財(cái)務(wù)要什么呀？從剛才我們說到了這個(gè)算。計(jì)算型的到規(guī)劃型的，也就是算無預(yù)測的，那個(gè)算像管理的方面考核，而管理方面考預(yù)算是一個(gè)非常非常好的切入點(diǎn)，而且預(yù)算可以增加財(cái)務(wù)部在企業(yè)里的力量，為什么呀？我們后面通過分解預(yù)算和預(yù)算控制的時(shí)候，你能夠鮮明的感覺到這一點(diǎn)，如果說你財(cái)務(wù)能夠在這個(gè)企業(yè)把預(yù)算全部的推動下來，而且第1年順利的實(shí)施下去，包括后期的考核指標(biāo)都上來的話，財(cái)務(wù)在這個(gè)企業(yè)里面會得到一個(gè)舉足輕重的位置，絕不再是一個(gè)計(jì)算機(jī)的這個(gè)位置，所以注意它的這個(gè)點(diǎn)第2個(gè)全面噢，我們來看一下它的定義了，說全面預(yù)算是以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過企業(yè)的內(nèi)部內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，配套相應(yīng)的資源對企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營和財(cái)務(wù)做出的一系列計(jì)劃，預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化，表格化明細(xì)化的表述，所以說預(yù)預(yù)算只不過是一個(gè)明細(xì)化的表述方式。重要的是它的過程我們來看一下預(yù)算它分為短期預(yù)算，一年之內(nèi)的中期，一段2~3年的，何昶希斷三年以上的，而我們剛才說的不管是那個(gè)的沁園春雪的那個(gè)高屋建瓴的想法，包括我們麥當(dāng)勞那邊故事一開始出來的都是什么呀，先有一個(gè)長期的也就是這里說的，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，有了這個(gè)導(dǎo)向之后，我們再去切322~3年的和一年之內(nèi)的短期份，而一年之內(nèi)的短期，算是每年都要做的一個(gè)過程，它是數(shù)字最為細(xì)化的一個(gè)過程，注意它的這個(gè)點(diǎn)，接著我們再來看預(yù)算中的第2個(gè)問題，呃，這個(gè)是在實(shí)物里面也有會計(jì)朋友問到的問題，很多老師我們公司搬的新的辦公地點(diǎn)新租了一層樓，現(xiàn)在老板讓我報(bào)一下下個(gè)月的費(fèi)用預(yù)算，水電費(fèi)我應(yīng)該要報(bào)多少呢？他為什么單獨(dú)問水電費(fèi)，因?yàn)樗崃诵碌牡胤?，他不知道一個(gè)月的水電的能耗是多少，但在這里我想問老板為什么要問這個(gè)下個(gè)月？還在做麥當(dāng)勞的那個(gè)故事里面的時(shí)候，大家發(fā)現(xiàn)我重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是哪幾個(gè)字啊，資金資金資金資金流的斷裂與企業(yè)來說是非常非常重要的，有人說資金是資金流，是企業(yè)的什么呀？企業(yè)的血液，唉呀，這個(gè)企業(yè)有人有的時(shí)候心臟被扎了一刀，但是這個(gè)刀如果沒有拔出去及時(shí)送到醫(yī)院，說明還能把心臟縫起來，但是如果說它的大動脈被劃了一刀，很快就會一會怎么樣失血過多少次，所以說有人說現(xiàn)金流是企業(yè)的什么呀，是企業(yè)的血液血液沒有了，所有的臟器都是好的，你這個(gè)人也活不了，但是你這個(gè)臟器有點(diǎn)問題，那個(gè)臟器有點(diǎn)問題，是不是有的人還是可以勉勉強(qiáng)強(qiáng)的活著，可能沒那么舒服，但是還有可能會治好，但是血液流掉了，這個(gè)人絕對會表達(dá)起他們快速的死亡，所以說體內(nèi)酸中老板最關(guān)心的問題是什么呀？資金流，所以說這個(gè)財(cái)務(wù)要問下個(gè)月的費(fèi)用預(yù)算，為什么呀？老板要看一下，下個(gè)月我能。支付這部分的款項(xiàng)，如果說我目前的整個(gè)的資金流都不能夠支持這部分款項(xiàng)呢，對于老板來說是非常麻煩的問題，因?yàn)槟汩_始拖欠，一旦開始拖欠你的信用分就會下降，你的這個(gè)業(yè)務(wù)就會越做越難，所以說這個(gè)問題第1個(gè)揭示了預(yù)算中老板最關(guān)心的事情，現(xiàn)金這也是說明了，在整個(gè)的預(yù)算過程中，主要大家要注兩張表，一個(gè)是現(xiàn)金流量表，當(dāng)然這個(gè)表不一定要跟我們那個(gè)實(shí)務(wù)中的現(xiàn)金流量表一致，第2個(gè)是利潤表，這個(gè)表的預(yù)算在做的時(shí)候，可以跟我們食物中的那個(gè)利潤表一直為什么便于后期這個(gè)數(shù)據(jù)的對比，而這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表，我們最后也會給大家看到那個(gè)嗯個(gè)人覺得是可做可做，但是如果說你覺得資產(chǎn)負(fù)債表里面的有一些關(guān)鍵指標(biāo)是重要的，這些指標(biāo)后面我們再分解預(yù)算的時(shí)候，會講到像我們的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的這類數(shù)據(jù)的話，你覺得它是重要的也可以單獨(dú)去拆出來，但是資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算，嗯，不要跟我們實(shí)務(wù)中的那個(gè)。什么必要在我們整個(gè)的管控當(dāng)中，一個(gè)是利潤權(quán)責(zé)發(fā)生制的這張表，第2個(gè)是現(xiàn)金流收復(fù)實(shí)現(xiàn)的這張表，這兩條表在預(yù)算里是最為重要的，嗯，甚至從某種角度上可以說，現(xiàn)金流的這個(gè)預(yù)算是更加的重要，為什么它可以使這個(gè)企業(yè)快速的死亡好，接下來要注意的問題就是我們剛才說的預(yù)算中最重要的部分不是算出來的，其實(shí)這個(gè)會計(jì)就不應(yīng)該問我這個(gè)問題，我怎么會知道你下個(gè)月水電費(fèi)的預(yù)算呢，我是一個(gè)新的廠子，這個(gè)時(shí)候水電費(fèi)的預(yù)算要怎么去報(bào)呢？大家想一下，如果你遇到了這個(gè)情況，你到了一個(gè)新的辦公地點(diǎn)，或者甚至于你們企業(yè)想做一個(gè)賣場一個(gè)幾萬瓶了，現(xiàn)在要讓你報(bào)這個(gè)預(yù)算水電費(fèi)的這份預(yù)算應(yīng)該怎么樣去做呢？其實(shí)這個(gè)時(shí)候又出現(xiàn)了我們預(yù)算中的兩個(gè)詞，我們用預(yù)算錯誤的詞去解釋它一個(gè)叫零星預(yù)算，一個(gè)是增量預(yù)算，增量預(yù)算的意識意義是什么呀？找歷史。但是這個(gè)樓不是新的，你可以怎么樣啊？你可以去找物業(yè)查詢，跟你類似的什么呀大小的這些公司，他們一個(gè)月的水電費(fèi)是多少，還有一個(gè)什么呀？你可以和這個(gè)場子里面其他的租戶趣聊，他們類似的大小一個(gè)月的水平背誦找什么呀？找參照物，第2個(gè)還有什么，如果說這些都找不到，這個(gè)廠子是一個(gè)純新的，那這個(gè)時(shí)候水電費(fèi)預(yù)算怎么出來?。窟@個(gè)時(shí)候他的確可以算出來，但是算出來不是你坐在辦公室足不出戶算出來的，怎么去算出來啊，要找一下電工，如果說你企業(yè)有自己的電工那最好了，因?yàn)榻涣髌饋肀容^方便，他也拿老板錢，你也拿老板錢，你問他話他都不耐煩，如果說你供企業(yè)沒有的話要找物業(yè)的那就比較麻煩了，他不一定會不一定愿意跟你聊，是吧，找我們的電工為什么說水電費(fèi)是可以算出來的？我們的企業(yè)有多少盞裝？這個(gè)燈具裝了多少盞燈？每盞燈是多少千瓦的？噢，幾點(diǎn)的，然后我這個(gè)辦公室里面有多少辦公設(shè)備電腦啊，復(fù)印機(jī)啊，打印機(jī)啊，他們的能耗大致是怎么樣的，這個(gè)是可以算出來的，當(dāng)然在第1期做這種算出來的預(yù)算的時(shí)候，如果用電工幫助你的話，你算的會相對精細(xì)一點(diǎn)，如果說沒有斷供預(yù)算的話，它就是一個(gè)比較粗略的計(jì)算，在第1期做的時(shí)候這個(gè)是數(shù)字盡量的去高一點(diǎn)，呃，但是不要過分的離譜，到時(shí)候用了5萬單，你做一個(gè)50萬的，這有點(diǎn)過分了，5萬的話你做一個(gè)七八萬的這個(gè)都是很正常的，因?yàn)榈?期我們?nèi)ビ?jì)算的時(shí)候盡量放量，為什么盡量放量，還是第1個(gè)問題，老板關(guān)心的是它的流出我們盡量放量做一點(diǎn)的話，這個(gè)時(shí)候老板就知道怎么去規(guī)劃它的資金，我們下個(gè)月要付水電費(fèi)，這個(gè)是不能拖欠的，這個(gè)錢要怎么樣??？要把它盡量的籌出來，我的企業(yè)的庫存現(xiàn)金里，現(xiàn)在是不是有沖突的這一塊，所以說注意注意預(yù)算，不是算出來的以及預(yù)算中老板最為關(guān)心的事情，而此處帶出了剛才說的。啊，增量預(yù)算我們再來看一下，從概念的角度去看零基預(yù)算和增量預(yù)算是什么，東東增量預(yù)算又稱為調(diào)整預(yù)算是這一歷史期實(shí)際經(jīng)營活動及其預(yù)算為基礎(chǔ)，其實(shí)這不一定是你企業(yè)自己的歷史別人的歷史或者說類似企業(yè)都是可以的，就是找到一個(gè)參照物，結(jié)合預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)影響因素的變動情況，挑通過調(diào)整歷史期經(jīng)濟(jì)活動項(xiàng)目及金額形成預(yù)算的預(yù)算編制方法，它的使用前提是有歷史的數(shù)據(jù)，第2個(gè)是市場及企業(yè)的戰(zhàn)略是相對穩(wěn)定的，如果說市場和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)生了翻天覆地的變化，這個(gè)時(shí)候歷史數(shù)據(jù)它的整個(gè)的可參考性就會大大的降低，它的缺點(diǎn)是不利于形成全員協(xié)作的企業(yè)文化，各部門對預(yù)算置身事外，這個(gè)是最為重要的，在預(yù)算的情況下，無論我們企業(yè)進(jìn)到了第幾年，切記那種什么樣的預(yù)算啊，把去年的利潤表拿出來，唉，去年的銷售增長率是5%，那我。6，然后把所有的費(fèi)用都按照6%往上浮，把這個(gè)預(yù)算做上去，這樣的話就是什么呀，各部門對預(yù)算去申訴啊，而且你對預(yù)算的理解真的只是那個(gè)數(shù)據(jù)，這個(gè)預(yù)算對我們的管理和考核基本上是沒有什么幫助的，因?yàn)椴⒉皇撬械馁M(fèi)用都會跟我們的銷售收入成比例的，這樣變動在這個(gè)課程的后面，我們會講到成本的那塊，給大家介紹一個(gè)完全變動成本法到那個(gè)里面各位會有非常清晰的感覺。所以說就算你企業(yè)是一個(gè)有歷史數(shù)據(jù)的，我們預(yù)算的收益不能這樣去做，而是要向我們課程里面講到實(shí)操那塊的做法，把整個(gè)預(yù)算的指標(biāo)分解然后下發(fā)進(jìn)去，然后做一個(gè)全員協(xié)作的過程，這樣的話能夠讓企業(yè)的所有的部門都審視一下，展望就總結(jié)一下，過去審視一下未來，而我們企業(yè)在整個(gè)里面起到一個(gè)承上啟下的作用，也能夠提升我們財(cái)務(wù)部的第1個(gè)是業(yè)務(wù)能力，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，做過預(yù)算的財(cái)務(wù)和沒有。除的預(yù)算沒有做過預(yù)算呢，他的這個(gè)處理問題的能力絕對是不一樣的，第2個(gè)是提升我們部門在整個(gè)企業(yè)中的力量感存在感，就是你是有用的，而且在這個(gè)過程中你是作為老板的代言人，是有這種企業(yè)中的權(quán)力地的人，而這個(gè)第2個(gè)缺點(diǎn)是預(yù)算期的情況發(fā)生變化，是預(yù)算數(shù)會受預(yù)算數(shù)會受到極其不合理因素的干擾，可能導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，也是用一些不應(yīng)該存在的不合理的費(fèi)用在首期的預(yù)算里面出現(xiàn)了，然后這個(gè)數(shù)據(jù)就會一直被帶下去，在這個(gè)里面也一定要注意，在我們有預(yù)算的情況下會出現(xiàn)的一個(gè)預(yù)算的問題，就是突擊把預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)用完，各位企業(yè)如果有做過這個(gè)預(yù)算做過這種類型的做過預(yù)算的話，應(yīng)該這種情況都有體現(xiàn)過，就是費(fèi)用，這個(gè)到了第四季度的時(shí)候看一下還有多少費(fèi)用金額，我盡量把這個(gè)費(fèi)用用完，為什么呀？如果不用完的話，明年這個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目可能會砍掉，又或者說是費(fèi)用費(fèi)用會有所降。預(yù)算里面要注意的這個(gè)問題，呃，在增量預(yù)算里面就會把這些所有的項(xiàng)目，所有的金額都按照歷史期的去遺留下來，當(dāng)然這個(gè)數(shù)據(jù)這個(gè)情況要得到改變的話，第1個(gè)啊我們財(cái)務(wù)部一定要下去，要了解各部門的費(fèi)用發(fā)生情況，不然的話你怎么知道哪項(xiàng)運(yùn)算費(fèi)用是不合理的，哪項(xiàng)費(fèi)用是不合理的，第2個(gè)對于這個(gè)費(fèi)用預(yù)算的，把控的好的部門給他一定的獎勵，為什么呀？這個(gè)預(yù)算的這個(gè)錢我吃了喝了雖然很開心，但是如果說變成現(xiàn)金發(fā)到我的手上是不是更開心了？所以說對于一定的激勵措施，當(dāng)然這個(gè)激勵措施要到位，就是不能特別的少，如果我說我省了5萬塊的預(yù)算，你給人家50塊的獎勵，你覺得這有什么動靜嗎？這沒什么動力，所以說這個(gè)呃激勵措施的這個(gè)數(shù)據(jù)在食物里面一定要精心的考量，那做完增量預(yù)算就是我們的零基預(yù)算，零基預(yù)算是指不以歷史期經(jīng)濟(jì)活動及預(yù)算為基礎(chǔ)，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算及經(jīng)濟(jì)活動的合理性經(jīng)綜合。財(cái)務(wù)臨近預(yù)算是不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用的數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，它的優(yōu)點(diǎn)其實(shí)跟增量就是相反的，不受前期數(shù)據(jù)的約束，能夠調(diào)動全面參與預(yù)算的積極性，第2個(gè)就是他的缺點(diǎn)就是編制的工作量大而在食物中，其實(shí)我既不想提倡鱗莖也不提倡，什么樣也不及強(qiáng)增量他應(yīng)該結(jié)合起來使用，當(dāng)我們的企業(yè)并不是處于周期的釘釘，在周期的中后的時(shí)候，你就會有一些歷史數(shù)據(jù)，這些歷史數(shù)據(jù)都是寶貴的資料，我為啥不用呢？所以說財(cái)務(wù)可以先按這種歷史數(shù)據(jù)對明年做一個(gè)展望，然后我們再用什么呀，我們說的預(yù)算全員奔跑的基調(diào)，把整個(gè)預(yù)算的指標(biāo)分解下發(fā)上去，讓全員去參與，而在參與的過程中這個(gè)原來的基礎(chǔ)是什么呀？作為一個(gè)參照物，我的銷售收入我的費(fèi)用的一個(gè)參照物去使用，所以說它是結(jié)合起來使用也比較純的，所以說抹掉了我前年就當(dāng)以前。呃，也沒有必要，歷史數(shù)據(jù)是一個(gè)寶貴的經(jīng)驗(yàn)值，但是也不能因?yàn)橛辛藲v史數(shù)據(jù)就用剛才說的那個(gè)什么方法，我們坐在辦公室里咔咔咔的就在那干什么了，就在那干什么了，我們在那咔咔的全部上浮6%全部上浮7%，就把這個(gè)預(yù)算算出來了，千萬不能這樣去做，這樣的話這個(gè)問題就大了去了，還不如別做預(yù)算呢，做完之后還被成為一個(gè)甩鍋俠，為什么呀？預(yù)算不準(zhǔn)是你做的，比如說倒霉催的呀，嗯所以說，但是這個(gè)靈犀預(yù)算有一個(gè)特別適用的重點(diǎn)，它特別適用于不經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)啊，預(yù)算項(xiàng)目或者編制基礎(chǔ)變化較大的這種預(yù)算項(xiàng)目，因?yàn)檫@種不經(jīng)常發(fā)生的或者變化較大的是沒有這個(gè)參照物的，應(yīng)該說客觀上來說它只能采用這種基于這樣的方式，所以說注意它的這個(gè)點(diǎn)，而第3個(gè)問題就是我們剛才說的運(yùn)算中的調(diào)整彈性和剛性，上海餐飲公司2020年節(jié)前已經(jīng)完成了2020年預(yù)算編制的工作，到2020年一季度執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算完成情況很差。因?yàn)槲覀兌贾?020年的一季度發(fā)生了什么情況，我們也知道2020年的第1季度對餐飲企業(yè)來說意味著什么，很多餐飲企業(yè)可能度過這個(gè)難關(guān)，所以說注意預(yù)算，不是一年一次的工作，它是一個(gè)編制，全員參與執(zhí)行全員參與分析，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)，但是分析完了這個(gè)呃分析的結(jié)果要下發(fā)給各個(gè)部門各個(gè)部門各個(gè)部門給財(cái)務(wù)做一個(gè)反饋，為什么沒有完成，然后我們再做一個(gè)調(diào)。為什么呀，像我們這個(gè)疫情的情況，這個(gè)時(shí)候他整個(gè)的調(diào)整一定要跟銷售部門做一個(gè)兩廂的碰撞，就是我們對市場的整個(gè)預(yù)測，后期要明情況，后續(xù)整個(gè)市場的走向，我們會不會從線上調(diào)到線下，讓我們這個(gè)銷售量能夠上來，然后傳完之后再去做一個(gè)考核，就是一定要給編制部門被分解在現(xiàn)場去咨詢這種情況，我們在平視著對方的眼睛做這種交流，而我知道在很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)部，他已經(jīng)被簡化成一個(gè)計(jì)算器的職能了，這個(gè)時(shí)候的話我們這些部門都不鳥你，特別是銷售部門，但在預(yù)算的過程中，唉，你的銷售為什么沒有完成財(cái)務(wù)部第1個(gè)去跟他談，需要他的理由，然后上報(bào)給老總，你成為上通下達(dá)的一個(gè)途徑，而且他的這個(gè)理由能說服你的話，你在幫老板那邊解釋的時(shí)候你去幫助他，或者說協(xié)同他去說服老板，為什么去沒有完成，在整個(gè)過程中，我們財(cái)務(wù)的整個(gè)的重要性是不是凸顯出來了，而且你有了這個(gè)整體預(yù)算協(xié)作一次的過程的話，呃銷售部是怎么樣運(yùn)作的？市場部是怎么樣運(yùn)作的？我們的生產(chǎn)部門是怎么樣運(yùn)作的，基本上就會有一個(gè)了解了，這個(gè)時(shí)候才能實(shí)現(xiàn)，我希望各位能夠達(dá)到的從什么呀，從純粹核算的那個(gè)會計(jì)向咱們的管理會計(jì)去轉(zhuǎn)型的這個(gè)過程，而在這個(gè)過程中也有一個(gè)案例給大家分享一下，就在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果說。嗯，有的時(shí)候這個(gè)處理問題的智慧是非常非常的重要的，在這里分享一個(gè)例子，可能跟預(yù)算的這個(gè)課題不是特別特別的和，但是這個(gè)案例我很喜歡，需要分享給大家，這個(gè)案例是什么樣的情況呢？就是呃上海發(fā)生的一個(gè)故事，大家都知道今年的第一季度很糟，很多服務(wù)業(yè)都很糟，上海這個(gè)企業(yè)它是什么樣，它是一個(gè)規(guī)模較大的連鎖型的那種洗衣房，呃，在2020年的第一季度我們不用去多想，就應(yīng)該知道他遇到了什么樣的問題，他的銷售收入現(xiàn)金流這塊的錄像斷掉了，但現(xiàn)金流的錄像雖然斷掉了，但是它有一系列的成本還是要發(fā)生的，其中非常重要的一個(gè)就是人力成本。按照勞動法規(guī)定下這個(gè)情況我能不能講工資啊，其實(shí)這個(gè)時(shí)候每次問到這個(gè)問題我都預(yù)免了黑線這個(gè)問題，你不應(yīng)該先去尋求勞動法，應(yīng)該先去企業(yè)的內(nèi)部去解決這個(gè)問題，而上海這個(gè)公司他們采用了什么的方式呢，呃員工復(fù)工之后收到了一封信，這封信是怎么寫的呢？這封信是這樣寫的，他說是全體家人的一封信，然后這封信的內(nèi)容是什么呢？他說了一下疫情的這個(gè)情況，說了一下我們企業(yè)目前很困難，到這里是不是都非常的老套，你想后面這個(gè)姓名是不是就講了我們要共度難關(guān)，要加工資沒有，這封信后面怎么說的呀，后面說我們企業(yè)很難，但是我們?nèi)w管理層一直在努力，我們2月份的工資一定足額全部的發(fā)放給大家伙，然后收到這封信之后，當(dāng)時(shí)這個(gè)報(bào)道還采用了一個(gè)第3人的視覺視角，有一個(gè)在這個(gè)公司干了10多20年的阿姨，眼眶一下子就紅了，因?yàn)榇蠹抑滥軐懗鲋录胰说囊环庑?，然后董事長落款的。讓他用這種語氣訴說自己的困難，然后一定不簽發(fā)你們的工資，大家?guī)肴ハ胍幌胗惺裁礃拥?。之前他所有的動向都在顯示我們在怎么樣我們在籌錢，而且一直帶給我們的員工已經(jīng)不用擔(dān)心，到那天我們一定會足額的把工資給發(fā)給你，然后某一天在全體的員工群里面有人發(fā)了這樣一句話說領(lǐng)導(dǎo)啊公司這么難，要不這個(gè)月的工資我們就不要了，幫助企業(yè)先把難關(guān)度過去，在我這種陰暗的人想法我就覺得這是一個(gè)拖，但是整個(gè)的基本工作都融到了，然后紛紛就很多人去跟他這個(gè)回復(fù)，讓我們的管理層又出來說話了，他說什么呀不行，大家的生活也非常的困難，企業(yè)雖然很難，但是你們小家庭這個(gè)也非常的困難，怎么可能會把大家的工資呢我們一直在努力要一直在努力2月份的工資，要不然我們采取這樣的方式，呃，按照比較就是大家的工資都按一個(gè)呃比較低的標(biāo)準(zhǔn)，但是符合勞動法的規(guī)定，兩三千的這個(gè)樣子去發(fā)放，上到管理層的最高的經(jīng)理董事長，下到我們的員工都按這樣的處理。那樣大家都認(rèn)可了，然后就開始有一張確認(rèn)書，讓所有的員工去簽，而這張確認(rèn)書并不是一個(gè)一個(gè)單獨(dú)發(fā)到員工手上簽還是什么呀？還是什么呀？還是傳著簽在傳著簽的過程中，如果說我是第50個(gè)人看到，上面已經(jīng)有49個(gè)人簽了，我的部門的其他人也簽了，領(lǐng)導(dǎo)也簽了這張告知書到你手上的時(shí)候，整體的氣氛烘托下你覺得你是不是也會簽下去??？所以說通過這個(gè)方式就完成了他的降低，而我們在預(yù)算的里面去，我們的整體的預(yù)算，本來的它的整個(gè)的收入和支出的情況，在這里會有一個(gè) q 1g的緊急的調(diào)整，然后我們整個(gè)的實(shí)際發(fā)生情況通過它很好的后期把控，也得到了一個(gè)控制，所以說這個(gè)案例是我非常非常喜歡的，希望大家分享。因?yàn)樵诖舜我咔榈倪^程中，很多企業(yè)的老板也寫了這種告知書告全體員工的一封，然后就來擺自己要到底有多困難，希望員工降薪跟自己公布難關(guān)。一定把你們的工資籌出來，不少花一分錢，你覺得是什么樣的感覺，當(dāng)然我這個(gè)人就比較，我們這種人就比較陰暗了，我覺得第1個(gè)說啊，我們這個(gè)月不發(fā)工資的那個(gè)人，他可能是一個(gè)什么呀，但是這個(gè)案例的確通過一個(gè)比較柔和的方式去解決了，所以注意它的這個(gè)問題后續(xù)，而在我們后續(xù)的預(yù)算的過程中，還有一個(gè)工作就是設(shè)置預(yù)警值及相應(yīng)的硬件機(jī)制，在預(yù)警值和相應(yīng)的硬件技術(shù)的時(shí)候，后面成本那塊會講到本量。西工區(qū)分享給大家，在這個(gè)過程中啊，如果說銷量達(dá)到一定的低值的話，此時(shí)咱們的財(cái)務(wù)就要發(fā)出警告，我們可能后期再做的話，就有一個(gè)入不敷出的這個(gè)危險(xiǎn)存在，所以說注意這是一個(gè)預(yù)警值的設(shè)置，好到這里的話，咱們的第1部分的啊，接著我們再來看一下，在預(yù)算過程中再給大家介紹的一個(gè)工具，就是定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法，定期預(yù)算法是指固定不變的會計(jì)期間，穩(wěn)如年度作為預(yù)算期編制預(yù)算的方法，采用該方法編制預(yù)算，保證預(yù)算期與會計(jì)期間在實(shí)際上配比，呃，便于預(yù)計(jì)會計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)以預(yù)算去比較考核和評價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，但不利于前后各個(gè)期間的預(yù)算銜接，不能實(shí)行連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動和預(yù)算的管理，而滾動預(yù)算法又稱為連續(xù)預(yù)算法或者說有序算法，甚至在上級預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，編制和調(diào)整下期預(yù)算，并將預(yù)算期逐期連續(xù)向后。期間的時(shí)間跨度，它分為逐月逐季和一個(gè)混合滾動的方法，所以定期算法沒有什么難解釋的，就比如在我們2020這個(gè)點(diǎn)，我們?nèi)绻?021年的預(yù)算這個(gè)預(yù)算期就是從2021年的1月1號到2021年的12月10 21號，而滾動預(yù)算是一個(gè)什么樣的東東呢？它就是一個(gè)怎么樣啊預(yù)算期并不是一個(gè)整的年度，但是預(yù)算期的時(shí)長相對來說保持穩(wěn)定，我們來看一下202 20年度的預(yù)算，我們現(xiàn)在假設(shè)在2019年底，唉呦，忽然發(fā)現(xiàn)這個(gè)時(shí)候講參加預(yù)算的這個(gè)研究班好像時(shí)間有點(diǎn)不對啊，好像是有點(diǎn)不對，但實(shí)際好像也沒有太大的不對，因?yàn)楹竺鏁v到預(yù)算時(shí)間的分解，事實(shí)上公司的話第四季度就應(yīng)該做預(yù)算的預(yù)備工作了，但是你如果想在第四季度做預(yù)算的預(yù)備工作的話，在這之前你是不是要先去了解預(yù)算啊，所以這個(gè)時(shí)候?qū)W也挺挺合適的，我來看一下，2019年去做2020年的預(yù)算，如果說是滾動預(yù)算的話，在2019年的12月份，它的預(yù)算是從2020年的1月份到12月份。怎么去滾呢？他的預(yù)算期變成了2020年的2月份到2021年的1月份加了一個(gè)區(qū)，也就是我們滾出來的這個(gè)滾段預(yù)算，他的自然的時(shí)間是殺豬也不變的，但他整個(gè)跟我們的會計(jì)期間并不匹配，這樣的話變成什么呢？便于我們在執(zhí)行當(dāng)中做一個(gè)預(yù)算，誰的這個(gè)滾動它有一個(gè)調(diào)整的過程，為什么呀？我們預(yù)測未來的能力總是離我們越近的，我們預(yù)測的會越準(zhǔn)確，而在這個(gè)滾動的過程中，我們再從2019 20年的1月份開始做，2020年的2~4年1月份的預(yù)算的時(shí)候，我們離這個(gè)2月份是不是更近了，你這個(gè)3月份是不是更近了？此時(shí)這個(gè)前期預(yù)算它有一個(gè)呃執(zhí)行與調(diào)整的過程，它會更加的符合咱們的實(shí)際情況，然后一直這樣去滾動，而這種滾動方法你是覺得它預(yù)算的工作量就會比較大，相當(dāng)于我全年都在一個(gè)不停的編的過程中，所以說在實(shí)務(wù)中不建議大家采用這種逐月滾動的這個(gè)。企業(yè)的規(guī)模不是特別特別的大，所以說這個(gè)時(shí)候給大家建議用到的是這種混合混動運(yùn)算，怎么不混合法呢，第1季度的預(yù)算我們做詳細(xì)的1月2月3月，但是第二季度的預(yù)算開始我們怎么去做做一個(gè)整體的預(yù)算的總額，這樣的話要求就沒有那么細(xì)致，而在滾的時(shí)候我們到了3月底開始往后混，3月底還是往后滾的話，把這部分預(yù)算打開變成了4月5月和6月，然后很美的，那滾2020年的第1季度，這樣的話第1個(gè)在上年的年底編預(yù)算的話，整個(gè)預(yù)算的編制的工作量會比較小，因?yàn)檫@個(gè)后面第二第三第四我們現(xiàn)在先提供一個(gè)什么樣整體的數(shù)據(jù)就可以了，而到了寂寞的時(shí)候才滾動，滾動的次數(shù)也比較小，相當(dāng)于一年中有4次的滾動和4次預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的過程，其實(shí)這個(gè)也符合我們此前說的一般的公司qEQ啊，q3q4的那個(gè)習(xí)慣，在這個(gè)時(shí)候根據(jù)我們已經(jīng)。把第2季度去拉開這個(gè)時(shí)候第二季度整個(gè)經(jīng)調(diào)整后的預(yù)算，它會更加的符合實(shí)際情，況且同時(shí)再把2021年的第一季度做一個(gè)展望去做一下，但是整個(gè)在做這個(gè)預(yù)算的時(shí)候只做一個(gè)總數(shù)，所以說工作量相對來說會比較小，它整個(gè)的這樣的一個(gè)滾動的過程，所以說注意一下，嗯，在實(shí)務(wù)中對于中小企業(yè)來說，如果說你要用滾動的方式的話，建議大家用這種混合滾動的方式，這樣的話工作量會比較小，也能夠達(dá)到呃在整個(gè)的執(zhí)行過程中的一個(gè)調(diào)整和中期把控的目的，所以說注意他的這個(gè)問題，所以到這里的話，咱們的第1部分的內(nèi)容就是預(yù)算是什么，基本上就解釋了他什么呀，三個(gè)全他是一個(gè)全員參與的過程，這說明了吧，全員參與上到我們的腦袋，管理層下到我們的每一個(gè)部門的員工，他是一個(gè)全過程，把控的過程確定我們的戰(zhàn)略方向之后，然后整個(gè)的預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算。過程我們整個(gè)的銷售成本采購人力資源以及應(yīng)急機(jī)制都要在預(yù)算里面有所體現(xiàn)，所以注意它的整個(gè)的過程，在這里再給大家分析，剛才一直在說我們財(cái)務(wù)人員的工作一定要轉(zhuǎn)型，注意這個(gè)轉(zhuǎn)型并不是我信口開河說的，這個(gè)事情再分。那時(shí)候呃還蠻開心的啊，是華為的一條說任正非說的，說不知道誰裁掉1100名項(xiàng)目，還有這種領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)村嗎？在外面現(xiàn)在他這個(gè)防危難道不是人？非常歡迎，因?yàn)檫@些基礎(chǔ)的他們這些企業(yè)的成長的整個(gè)的過程的話，對于一個(gè)財(cái)務(wù)人員來說是非常非常重要的，嗯建議各位在實(shí)物里面除了財(cái)稅方面的書，其實(shí)也可以看一下，這個(gè)就是一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程的這個(gè)書，那有一套書好像叫什么叫基業(yè)常青，好像是一個(gè)外國人寫的，他就寫了很多這種百年左右就是很多時(shí)間很長的這個(gè)企業(yè)，它整個(gè)的發(fā)展的過程中，企業(yè)各位可以其實(shí)可以去看一下，看這個(gè)書是幫助你從什么樣從核算財(cái)務(wù)向管理區(qū)域轉(zhuǎn)型，我來看一下他的任正非說的什么呢？說我真高興，過幾年我們就具有提升財(cái)務(wù)專家干部的基礎(chǔ)資源了，忽然幾年前一陣寒風(fēng)吹，不知誰裁掉了1100人讓我生氣過，按任正非的說法，華為有一個(gè)pfc是公司高智商的財(cái)經(jīng)人員，進(jìn)入項(xiàng)目后他們就開始懂業(yè)務(wù)，知道華為是干什么的，怎么干，怎樣干才能干好。預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目管理變好人生的第1塊船有部分適合做財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)人員，在熟悉財(cái)務(wù)后也可以混合進(jìn)，這種面對整個(gè)的過程都是什么呀，業(yè)務(wù)加財(cái)務(wù)的融合業(yè)才兩層皮財(cái)務(wù)做財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)，做財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)做業(yè)務(wù)的，這種財(cái)務(wù)人員是絕對走不長遠(yuǎn)的，而財(cái)務(wù)人員要怎么去了解業(yè)務(wù)呢？非常重要的就是預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目管理的工作，而預(yù)算計(jì)劃就是我們?nèi)珕T奔跑一個(gè)內(nèi)容，通過分解預(yù)算，然后整合預(yù)算，整個(gè)執(zhí)行控制的過程，你就會對這個(gè)企業(yè)的整體業(yè)務(wù)會有一個(gè)了解，而這里出現(xiàn)的這個(gè)詞，pfc是什么呢？Pfc什么崗位呢？PMC這個(gè)英文就不讀了，英文英文很爛，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理，tfc是協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)決策支持項(xiàng)目經(jīng)營活動的概算預(yù)算核算。呃，pfc和CFO有什么關(guān)系呢？人均c的邏輯是pfc最后做的好，12年后可以做大項(xiàng)目的，CFO或者小項(xiàng)目的CEOCFO和CEO都知道是什么了吧，也就是說pfc是CFO的墊腳石，愿意被打算培養(yǎng)很多的CFO這種原先是他的兩個(gè)的墊腳石，而我們知道我們?nèi)A為的接班人他是從哪個(gè)崗位上出來的啊，我們也知道阿里巴巴的接班人他是從哪個(gè)崗位上出來的，所以說就我們這個(gè)財(cái)務(wù)崗位，他并不是一個(gè)一定被淘汰的崗位，在于你想怎么去規(guī)劃自己職業(yè)的將來，而這個(gè)職業(yè)的將來往業(yè)務(wù)這塊轉(zhuǎn)一定是我們的財(cái)務(wù)工作的重中之重，因?yàn)橐粋€(gè)不通業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)它絕對不會是一個(gè)好財(cái)務(wù)，其實(shí)這個(gè)問題的話，不僅在這個(gè)任正非的這條里面有所表述，嗯，此前我參加過一個(gè)培訓(xùn)，當(dāng)然是線上的那種，是一個(gè)。律師行業(yè)里面搞這個(gè)培訓(xùn)，他請到了誰呢？呃，請到了馬云那邊就是阿里巴巴的律師團(tuán)隊(duì)的老大過來做一個(gè)培訓(xùn)，他也說到了他對整個(gè)律師這個(gè)行業(yè)的一個(gè)規(guī)劃，他們要您建建立這種自己企業(yè)律師的這種儲備是什么意思呢？因?yàn)槿绻f一個(gè)律師他一出來之后就到企業(yè)去做法務(wù)顧問，他對整個(gè)的實(shí)操的處理能力其實(shí)是有差的，為什么這么講呢大家都知道，在我的背景上我說是考過這個(gè)呃司法考試那個(gè)證，其實(shí)當(dāng)時(shí)有一個(gè)朋友跟我是一起去考的，他先考我后考，我經(jīng)常說他是我考試路上的排雷柱，為什么呀？他這樣滾過去一下之后哪個(gè)老師好，這個(gè)應(yīng)該怎么學(xué)他都知道，然后他把他的經(jīng)驗(yàn)都傳授給我，但是出來之后我就經(jīng)常嘲笑他，我說你那個(gè)成績是不是比我少考了一門??？你我跟他分差了有大幾十分鐘啊，但是30年河?xùn)|30年河西，他后來去進(jìn)律所了去做實(shí)習(xí)，現(xiàn)在已經(jīng)拿到了綠證了。我有時(shí)候討論這方面問題的時(shí)候就嘲笑我說他說你呀，學(xué)了一肚子你這個(gè)牙，你這個(gè)人出去連個(gè)按動力不好，我一開始不成覺得是這樣的，但是后來我跟他深入交流，也跟過他去跑一個(gè)案子之后，我發(fā)現(xiàn)的確是這樣的，在書里面是有很多細(xì)節(jié)的，也就是那個(gè)這里反正可以說不懂業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)的問題目，包括阿里巴巴的那個(gè)律師的老大，他說的那個(gè)要培養(yǎng)自己企業(yè)的律師的問題，其實(shí)都是這個(gè)，他如果說這個(gè)律師一出來就進(jìn)企業(yè)做這個(gè)法務(wù)的話，它對實(shí)物的處理能力其實(shí)有差的，但他們也嘗試過在外部找外部的律師，但是外部的律師對怎么樣對阿里巴巴的整個(gè)的業(yè)務(wù)流程是不熟的，所以說會有問題，所以說他們現(xiàn)在想培養(yǎng)的那種就是什么呢，在外面有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的，但把它吸收到阿里巴巴內(nèi)部去，讓他在了解阿里巴巴的業(yè)務(wù)，這樣的話這個(gè)律師就非常的切他，整體的業(yè)務(wù)，他的問題處理就會非常的棒，而這里的財(cái)務(wù)也是一樣的，我們要切到這個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)。而在這個(gè)過程中做預(yù)算推動這個(gè)預(yù)算的過程是非常好的一個(gè)切入點(diǎn)，好到這里的話，我們第1節(jié)課的內(nèi)容就結(jié)束了，第1節(jié)課主要給大家展示了一下什么是預(yù)算，當(dāng)然這個(gè)什么是預(yù)算，是我自己通過學(xué)習(xí)的一個(gè)理解，你可以不認(rèn)同代表他的觀點(diǎn)，什么是預(yù)算的預(yù)算是什么，預(yù)算是戰(zhàn)略預(yù)算是全員參與，預(yù)算是彈性和剛性的一個(gè)融合，它是一個(gè)執(zhí)行，它是全方位全員參與，全過程的構(gòu)成，而且預(yù)算也是我們財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型了一大力氣，如果說你想在這個(gè)職業(yè)上走的遠(yuǎn)走的高，你盡量要通過這個(gè)方式去讓我們自己的財(cái)務(wù)人生有一個(gè)轉(zhuǎn)型好到這里這個(gè)預(yù)算讓全員奔跑第1節(jié)課的內(nèi)容就結(jié)束了，謝謝大家的收聽，再見。