稅制改革，改一次，稅就增加一次。

2006年提高個稅起征點(diǎn)，結(jié)果2006年的稅收為3.48萬億元，比2005年同比增長了20.94%；2008年再次提高起征點(diǎn)，雖然只提高了400塊，但當(dāng)年稅收增加了8600多億元；2011年再稅改的時(shí)候，稅收增速達(dá)到22.58%，是GDP增速的2倍多。

去年，中國稅收增速再次超過GDP增速，“可喜可賀”的是，新個稅政策在2019年1月1日就可能要全面實(shí)行了。

根據(jù)草案，擬自2018年10月1日起，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元每月，并使用新的綜合所得稅。

看來，那些在人大網(wǎng)留言起征點(diǎn)提高到七八千乃至一萬的“民意”，做出的努力還是不夠。

這套路說實(shí)話，不是大家看不透，而是布局太超前。還記得2017年的稅務(wù)局大規(guī)模招人嗎？國稅局招人占國考總?cè)藬?shù)的65%，這些人就是未來個稅、房產(chǎn)稅排查的主力軍。

據(jù)稱，2018年12月31日前，完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。朋友，手里多少錢，將來國稅局可能比你自己還要清楚。

01.

創(chuàng)投刮起稅收風(fēng)暴，小微雙創(chuàng)斷奶

昨日，一則關(guān)于“創(chuàng)投基金稅負(fù)暴增七成，部分基金補(bǔ)稅數(shù)億元”的消息刷爆創(chuàng)投朋友圈。文中稱，創(chuàng)投基金的實(shí)際稅率標(biāo)準(zhǔn)將從20%提升至35%，稅負(fù)增加七成?；榫终J(rèn)為過去使用的條款不對。

在如今一級市場普遍募資難、退出難的凜冬中，這無疑又刮起了一陣稅收風(fēng)暴，雪上加霜。多家市場上的頭部GP掌門人均給出了極為悲觀的表態(tài)，“災(zāi)難”、“生死存亡”、“至暗時(shí)刻”一類的詞語不絕于耳。

一位知名機(jī)構(gòu)大佬直言：“這會給搖搖欲墜的中國創(chuàng)投最后一擊?！?/b>

無疑，中國所有以合伙企業(yè)形式存在的投資基金，將面臨全球最高的稅負(fù)，沒有之一。更嚴(yán)重的是，基金過去歷年的稅收也需按新標(biāo)準(zhǔn)追繳。一些過去幾年業(yè)績較好、退出金額較大的基金，需要補(bǔ)繳的稅收可達(dá)數(shù)億元。

不僅僅是35%的所得稅。在營改增之后，合伙企業(yè)的投資還將面臨6%的增值稅。先交6%，再交35%，實(shí)際稅負(fù)是這樣：38.9%=1-（1-6%）*（1-35%）。

有關(guān)個稅費(fèi)率的變化，對于創(chuàng)投基金現(xiàn)在可謂雪上加霜。

有人算了一筆賬：

是的，在中國，如果你通過合伙投資基金來做投資，收益部分的稅負(fù)是38.9%。如果個人直接投資，稅負(fù)是20%。私募股權(quán)基金，還會存在嗎？

都說現(xiàn)在是供給側(cè)改革，要靠減稅來鼓勵社會投資。中國的投資稅收，不僅加到了難以置信的高稅率，還要向前追繳。

此前，為了促進(jìn)雙創(chuàng)發(fā)展，各地方政府不約而同的在實(shí)際征收過程中將稅率統(tǒng)一降為20%，也實(shí)行多日。為何在一級市場人心惶惶的今天，反而又掀風(fēng)波？

說今天創(chuàng)投圈有一個段子刷屏了：創(chuàng)投有機(jī)會就吹自己的成功案例，動輒賺幾十幾百倍，結(jié)果LP（投資人）還沒有相信，稅務(wù)局卻相信了……

該項(xiàng)政策若嚴(yán)格落實(shí)，對創(chuàng)投行業(yè)影響巨大?！坝糠纸欢?，虧損也沒有退稅一說。加上歷年補(bǔ)繳，基金早就分紅給LP，錢從哪兒來？”也有創(chuàng)投從業(yè)者說：“創(chuàng)業(yè)投資是需要大力支持和鼓勵的行業(yè)，總想著抽稅壓榨，行業(yè)和經(jīng)濟(jì)都會有大問題?！?/p>

創(chuàng)投基金資金投向往往是剛起步的小微企業(yè)，經(jīng)營不確定性大，投資人的投資失敗率本就很高，現(xiàn)今稅負(fù)暴增七成，如履薄冰的創(chuàng)投行業(yè)又迎來一場災(zāi)難。創(chuàng)投基金行業(yè)遇冷，必將帶來小微企業(yè)的斷奶之痛！

02.

社保改稅，小微企業(yè) double kill

除了稅改，還有一件事我們需要重新審視，就是將個人社保劃歸到稅務(wù)局，由稅務(wù)部門進(jìn)行征收。

當(dāng)然，稅務(wù)局高效，人也多，把社保移交到他們手里，不交，少交的事件會大大減少。

但是，社保不是我們職工的福利來著嗎？怎么感覺移交給稅務(wù)局之后就變成了我們的義務(wù)？這是順理成章地把社保實(shí)質(zhì)上變成稅了嗎？

這種實(shí)際意義的轉(zhuǎn)變，背后無奈的現(xiàn)實(shí)是，“社保”賬戶里看來真的是沒什么余糧了，不然也用不著大動干戈地讓稅務(wù)局來做惡人。

在社保設(shè)立之初，中國尚在人口紅利之中，贍養(yǎng)比為5 : 1 ，財(cái)政壓力并不大。然而，2010左右，中國跨過劉易斯拐點(diǎn)，人口老齡化開始顯現(xiàn)，贍養(yǎng)比例一降再降，2016年贍養(yǎng)比例為2.9 : 1， 2017年贍養(yǎng)比為2. 73 : 1。隨著老齡化繼續(xù)加劇，贍養(yǎng)比必然再次下將，養(yǎng)老金所帶來的隱形債務(wù)將會是比地方債更加頭疼的事。

巨大的財(cái)政壓力，巨大的征收空間，提升社保征收率也就是必然的結(jié)果，這也是稅務(wù)機(jī)關(guān)代收社保的根本原因。

這對于緩解財(cái)政和養(yǎng)老的壓力當(dāng)然是好事，但是社保繳費(fèi)率的提高對企業(yè)稅負(fù)，甚至是勞動力市場都有很大的負(fù)面影響。根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社保繳費(fèi)率每上升1%將擠出企業(yè)雇傭人數(shù)約6.9%的水平，而這需要人均 GDP 增長0.04個百分點(diǎn)才能彌補(bǔ)。?

這樣的現(xiàn)實(shí)下，企業(yè)生存更加困難，稅務(wù)局辦事從來沒有什么心慈手軟。

以往，企業(yè)不給員工交社保或是按最低標(biāo)準(zhǔn)交社保的話，企業(yè)收到的處罰通常就是罰款，數(shù)額在一倍到三倍之間，當(dāng)然還有可能取消企業(yè)獲得榮譽(yù)的資格。

但是落在稅務(wù)局手里，參考逃稅漏稅，只要偷稅數(shù)額占應(yīng)繳數(shù)額10%以上或在1萬元以上的，或是兩次因偷稅被行政處罰后再次偷稅的，企業(yè)負(fù)責(zé)人就會面臨三年以下有期徒刑。情節(jié)更嚴(yán)重的，最高要坐7年牢。

在各項(xiàng)成本飛漲的大背景下，稅務(wù)局要是按照這個標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行對社保的監(jiān)督，中小企業(yè)可能會死一片。

對企業(yè)主來說，與其坐牢，還不如破產(chǎn)，不是嗎？

03.

消費(fèi)降級 中產(chǎn)被收割

除了5000元的起征點(diǎn)，我國的稅率也是一個爭論點(diǎn)。香港最高的稅率只有17%，即便是美國，最高也只到39.6%，只有我們這個發(fā)展中國家，特別突出地到了45%。

不過，是對富人征稅嘛，從調(diào)節(jié)公平的角度看，我們應(yīng)該鼓掌歡迎。但問題是，按照我國的個稅政策，這一批被收45%的人大多是剛被P2P收割過的中產(chǎn)，而真正的富人卻享受著低稅率甚至免稅的優(yōu)惠。

拿死工資的人的確就是那群最好欺負(fù)的人，反而做微商、網(wǎng)紅的那批人逃稅逃成千萬富翁。

個人所得，包含的是居民個人的工資、薪金所得，加上新增的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

像冰冰們一般都是用勞務(wù)報(bào)酬所得來計(jì)算片酬等的稅款，最高稅率不過40%，比個稅優(yōu)惠不少，再用幾個企業(yè)“避稅”一圈，實(shí)際稅率就很低了。這次把勞務(wù)報(bào)酬加進(jìn)個稅計(jì)算范圍，也不枉小崔這一番折騰。

重點(diǎn)來了。圍觀過黃曉明事件的各位都應(yīng)該明白，無論是明星還是富人，真正賺錢的都不是他們明面上的業(yè)務(wù)，而是參與資本活動之后的利得。說白了，一個是炒股，一個是房地產(chǎn)。

但草案中，利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其它所得是按差別化征稅。具體來看，只說股息紅利，持股超過一年的，稅負(fù)為5%；一年以下一個月以上的，稅負(fù)為10%；持股一個月以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。而對于股票轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的溢價(jià)所得，我們國家更是大方到免征所得稅。

也就是說，ST長生的大股東套現(xiàn)3.5個億，但是稅卻不需要一分一厘。

這讓老老實(shí)實(shí)工作拿工資，被扣稅45%還被罵收入畸高的那群人情何以堪？人家大股東以億為單位收割韭菜還能得到庇護(hù)，反倒是這群不該成為矛盾爆發(fā)點(diǎn)的中產(chǎn)成了槍口所向。

另一個就是房地產(chǎn)，稅率為20%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于個稅上限的45%。想要控制房價(jià)，我國的做法是把買賣掐死在搖籃里，而不是對交易加限制。個稅出臺地飛快，房地產(chǎn)卻一直沒得到稅收上的控制，通過行政手段，最后我們的房價(jià)不僅沒跌，反而帶著整個市場冰凍，連剛需都買不了房。

最后，股市和樓市變成韭菜的屠宰場，中產(chǎn)被外圍的職工罵得死去活來，富人卻穩(wěn)坐云端。長此以往，人人都只向往股市和樓市的一夜暴富，做實(shí)業(yè)的反而是最傻的那一批人，有苦難言。

04.

消費(fèi)救不起來，企業(yè)再無中小

最新個稅政策只是對職工的象征性減負(fù)，其實(shí)并沒有從深層次為職工騰出更多消費(fèi)空間。

僅僅1500元的起征點(diǎn)提高，說實(shí)話，被通脹和工資漲幅沖一下都沒剩下多少了。而按著國人安居樂業(yè)的傳統(tǒng)思想，買房又是人生的目標(biāo)，這么一點(diǎn)減下來的稅估計(jì)連還房貸的利息都不夠。消費(fèi)從哪里來？

經(jīng)濟(jì)體沒有消費(fèi)，談什么都是空想。

至于企業(yè)，同樣的障眼法，看似把小型企業(yè)的增值稅率降低，從17%降到16%，但事實(shí)上，封鎖企業(yè)的避稅管道加上社保的嚴(yán)格監(jiān)管之后，中小企業(yè)的成本大幅提高。

我們堅(jiān)決支持企業(yè)合法經(jīng)營，同時(shí)也呼吁相關(guān)部門為中小企業(yè)減負(fù)！沒有中小企業(yè)，沒有他們貢獻(xiàn)的50%稅收，60%GDP，80%城鎮(zhèn)就業(yè)，中國經(jīng)濟(jì)朝哪里走，就業(yè)怎么辦？?

個稅只是一方面，但是折射的卻是整個社會的迷思。

來源：葉檀財(cái)經(jīng)

作者：馬蘭

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