上周六對(duì)現(xiàn)金流量表中的三大指標(biāo)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”做了具體分析和實(shí)例計(jì)算。今天結(jié)合具體案例分析，繼續(xù)感受現(xiàn)金流的重要性。
一、案例分析
為了方便直觀的學(xué)習(xí)，假設(shè)主人公小明，2017年他大學(xué)畢業(yè)想創(chuàng)業(yè)，準(zhǔn)備做倒賣圖書的生意。家里人給予支持，給出了1000元的創(chuàng)業(yè)資金。生意做的還不錯(cuò)，一月份收入1000塊，假設(shè)后面每個(gè)月都比上個(gè)月多50%的營(yíng)業(yè)額，毛利為40%，固定房租500塊，無(wú)其他成本。上游廠家給他30天月結(jié)的優(yōu)惠，他給下游小商品市場(chǎng)60天結(jié)賬的條件。于是，我們可以得到：
1、一月份小明賬面：
收入：1000塊。 ? ?成本：1000*60%=600塊。 ? 毛利：1000*40%=400塊。 ? 費(fèi)用：500塊。
則小明一月份的利潤(rùn)為：400-500= -?100塊。
2、二月份小明賬面：
收入：1000*1.5=1500塊。 ?成本：1500*60%=900塊。 ?毛利：1500*40%=600塊。 ?費(fèi)用：500塊。
小明二月份利潤(rùn)為：600-500= 100塊，利潤(rùn)由負(fù)轉(zhuǎn)正！
3、同理，三月份賬面：
收入：1500*1.5=2250塊。 ?成本：2250*60%=1350塊。 ?毛利：2250*40%=900塊。 ?費(fèi)用：500塊。
小明三月份的利潤(rùn)為：900-500= 400塊，利潤(rùn)越來(lái)越高，真不錯(cuò)！
綜合以上數(shù)據(jù)，小明做出了2017年一季度利潤(rùn)表，如下：
再來(lái)分析一下他的現(xiàn)金流量表，因?yàn)槔雍芎?jiǎn)單，沒(méi)有投資、籌資行為，所以只有“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”，就是現(xiàn)金的進(jìn)進(jìn)出出，整理如下：
（1）上游付款時(shí)間：上游廠家給他30天付款，所以，一月的成本600塊，二月份付。二月的成本900塊三月份付，以此類推。
（2）收入進(jìn)賬時(shí)間：一月份的收入1000塊要等到三月份才能變成現(xiàn)金打入賬戶；二月份的1500塊要等到四月份才能進(jìn)賬，以此類推。
綜上，接著整理出他的圖書小生意的現(xiàn)金流量表：
將兩張報(bào)表放在一起對(duì)比看，瞬間就傻眼了！利潤(rùn)表倒是挺好看，但是公司三個(gè)月里沒(méi)有實(shí)打?qū)嵉默F(xiàn)金進(jìn)賬，現(xiàn)金缺口愈演愈烈，第二個(gè)月現(xiàn)金缺口達(dá) 600元，第三個(gè)月竟然達(dá)到1000元，慢慢開始變成一個(gè)巨大的黑洞。如果將單位換成“億”，三個(gè)月現(xiàn)金流為負(fù)1000億！還沒(méi)有現(xiàn)金入賬的話，真的是要因?yàn)楝F(xiàn)金流危機(jī)而倒閉了！所以利潤(rùn)表只是個(gè)推估的概念，要結(jié)合現(xiàn)金流量表一起看，綜合立體的判斷！
但如果把上、下游的付款條件換一下，小明付給上游由30天改成60天，下游給小明付款由60天改成30天。也就是說(shuō)小明的一月收入1000塊二月份就可以到賬，而一月份付給上游的支出要到三月份才付，此時(shí)發(fā)現(xiàn)，僅僅改變了收付款條件，現(xiàn)金流一下子就可以得到極大的改善！
二、做生意的智慧
通過(guò)上面簡(jiǎn)單的案例，我們感受到了現(xiàn)金流的重要性！作為老板，首先要考慮的是縮短“平均收現(xiàn)天數(shù)”，減小做生意的周期，盡快收回資金！即“快收”：應(yīng)收賬款快快收回！比如小明的下游給他結(jié)賬的天數(shù)。
第二，拉長(zhǎng)“應(yīng)付賬款付款天數(shù)”，盡量用供貨商的錢！即“慢付”：應(yīng)付賬款慢慢支付！
“快收慢付”是公司經(jīng)營(yíng)中很重要的技巧之一。當(dāng)然理論上很容易，但實(shí)際的生意場(chǎng)上，如果你長(zhǎng)期拖付“應(yīng)付賬款”，有可能供貨商就不和你合作了。但如果一味的迎合供貨商，也會(huì)影響公司的現(xiàn)金流和競(jìng)爭(zhēng)力。所以，生意場(chǎng)上需要智慧！
三、總結(jié)
1、利潤(rùn)表是預(yù)估的概念，有錢賺（凈利潤(rùn)為正數(shù)）不等同于就有現(xiàn)金，小心不斷成長(zhǎng)到破產(chǎn)。
2、現(xiàn)金流量，相當(dāng)于一家企業(yè)的心臟，沒(méi)有盈利還可以生存，一旦現(xiàn)金斷了，氣就沒(méi)了，公司就玩完啦！
3、做生意的完整周期中，具備“快收慢付”的企業(yè)將在行業(yè)中具有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
4、評(píng)估一家企業(yè)的優(yōu)良中差，先看現(xiàn)金流量情況！
MJ老師給現(xiàn)金流量表的八字真言：真假立判、生死存亡！
