6 銷售/報(bào)廢

1. 固定資產(chǎn)報(bào)廢銷售是對(duì) 資產(chǎn)凈值的處理，其分為兩部分：

• 資產(chǎn)處理部分
  無(wú)收益，則凈值全部計(jì)入費(fèi)用，為資產(chǎn)損失
  有收益，則按銷售金額重估凈值，正為資產(chǎn)損失，負(fù)為資產(chǎn)收益
• 銷售收入部分
  有收益，則銷售金額，視為收入

2. 固定資產(chǎn)下的0金額銷售等同于報(bào)廢

3. 若單據(jù)維護(hù)數(shù)量，則報(bào)廢銷售原值及累計(jì)折舊為 原值/卡片數(shù)量*單據(jù)數(shù)量

4. 可通過(guò)銷售貸項(xiàng)發(fā)票實(shí)施報(bào)廢，

5. 分錄

   貸：固定資產(chǎn)（資產(chǎn)原值）10000
   借：累計(jì)折舊（資產(chǎn)折舊值）500
   借：資產(chǎn)凈值處理科目-固定資產(chǎn)清理（資產(chǎn)凈值）9500
   
   借：資產(chǎn)處置凈損失/凈收益 （資產(chǎn)凈值-銷售金額）  -2500
   貸：資產(chǎn)凈值處理科目-固定資產(chǎn)清理（資產(chǎn)凈值-銷售金額）-2500
   
   借：收入清算科目（銷售金額）   12000          （銷售有收入多出分錄）
   貸：資產(chǎn)處置收入-固定資產(chǎn)清理 (銷售金額)  12000 （銷售有收入多出分錄）
   
   借：應(yīng)收科目（金額）             (銷售發(fā)票多出分錄)
   貸：收入清算科目（銷售金額）     (銷售發(fā)票多出分錄)
   

7 資產(chǎn)重估

1. 說(shuō)明
   資產(chǎn)重估即在會(huì)計(jì)年度末根據(jù)市場(chǎng)估值重估資產(chǎn)凈值的過(guò)程，資產(chǎn)重估以資產(chǎn)交易歷史記錄為依照，按資產(chǎn)主數(shù)據(jù) 增記 字段值進(jìn)行計(jì)算。

2. 重估增值分錄：

   借：累計(jì)折舊科目   計(jì)劃外折舊(重估差額抵消增記負(fù)值) 
   貸：制造費(fèi)用折舊   計(jì)劃外折舊(重估差額抵消增記負(fù)值) 
   
   借：固定資產(chǎn)    (重估差額抵消增記剩余部分)   
   貸：重估準(zhǔn)備金科目  新凈值-原凈值 (重估差額抵消增記剩余部分) 
   

3. 重估減值分錄：

   借：重估準(zhǔn)備金科目  新凈值-原凈值 (重估差額抵消增記) 
   貸：固定資產(chǎn)    (重估差額抵消增記)   
   
   借：制造費(fèi)用折舊   計(jì)劃外折舊(重估差額抵消增記剩余部分) 
   貸：累計(jì)折舊科目   計(jì)劃外折舊(重估差額抵消增記剩余部分) 
   

8 注意事項(xiàng)

1. 所有資產(chǎn)交易單據(jù) 的 資產(chǎn)交易日期必須大于等于 資產(chǎn)交易報(bào)表里面 的資產(chǎn)起息日，可在固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)鼠標(biāo)右鍵資產(chǎn)交易報(bào)表查看。
   錯(cuò)誤提示：由于存在與稍后日期不兼容的過(guò)賬，因此此項(xiàng)交易不適用與資產(chǎn)
2. 所有資產(chǎn)交易單據(jù)計(jì)算依據(jù) 均以單據(jù)過(guò)賬日期 為節(jié)點(diǎn)開(kāi)始計(jì)算。
   例如：某資產(chǎn)1月有折舊，現(xiàn)在做報(bào)廢單據(jù)的過(guò)賬日期跨過(guò)2月、3月直接4月，
   則此種情況下 系統(tǒng)人為該資產(chǎn)2月、3月已折舊，計(jì)算凈值、折舊均以運(yùn)算到4月值為準(zhǔn)。
3. 固定資產(chǎn)折舊永遠(yuǎn)以現(xiàn)在主數(shù)據(jù)維護(hù)折舊方法為準(zhǔn)。
4. 固定資產(chǎn) 以會(huì)計(jì)年度 為期間進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，每年末需更改會(huì)計(jì)年度，即將資產(chǎn)上年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度
5. 由2、3、4可知，使用直線折舊法的 固定資產(chǎn)一經(jīng)折舊，不能停止，除非報(bào)廢，對(duì)資產(chǎn)折舊方法改為無(wú)折舊方式，進(jìn)行中間暫停折舊則會(huì)出現(xiàn)以下兩種情況:
   1）將固定資產(chǎn)更改為不折舊后，當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊時(shí)會(huì)沖減本年度開(kāi)始折舊日期到當(dāng)月的所有折舊。即折舊費(fèi)用、累計(jì)折舊為負(fù)值，按照 原月度期間的 月折舊、核算部門 沖減。
   2）固定從不折舊改為開(kāi)始折舊后，當(dāng)月折舊會(huì)將本年度開(kāi)始至本月的所有月折舊一起進(jìn)行折舊，即折舊費(fèi)和累計(jì)折舊為幾個(gè)月的折舊和。
6. 新資產(chǎn)買回來(lái)時(shí)可以不折舊，但固定資產(chǎn)需要折舊時(shí)，需同步更改本年度開(kāi)始折舊日期、折舊方法。
7. 資產(chǎn)若中間有不折舊的情況，則建議 折舊方法為 直線折舊法期間控制，可通過(guò)更改年度每月的因子來(lái)控制當(dāng)月是否折舊，注意不要更改前面已完成折舊的月份因子，否則會(huì)把折舊差異記到當(dāng)月。