隱性負(fù)債指的是未在企業(yè)或者個(gè)人的征信報(bào)告中體現(xiàn)出來(lái)的負(fù)債，他沒(méi)有記在資產(chǎn)負(fù)債表中，但是會(huì)隨著時(shí)間的推移或者某種因素的改變而逐漸顯性化的債務(wù)，這種顯性化可能會(huì)造成成長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)企業(yè)盈利能力逐步下降，在企業(yè)融資的過(guò)程中，遇到提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表或者刻意隱瞞額度是常有的事情，如果沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)產(chǎn)生比較嚴(yán)重的后果。

一、隱性負(fù)債的形式

1、小貸

2、民間借貸

3、典當(dāng)

4、同行借貸

5、親朋好友借款

6、民間非征信機(jī)構(gòu)借款

7、因不良嗜好引起的社會(huì)渠道高利貸

二、怎樣識(shí)別隱性負(fù)債

1、征信

（1）查詢次數(shù)

隱性負(fù)債一般來(lái)說(shuō)比較隱蔽，在征信中很難被查詢出來(lái)的，但是我們可以通過(guò)征信末尾的查詢記錄，得知借款人最近三個(gè)月內(nèi)的征信查詢次數(shù)，從而大致推斷出借款人最近的資金狀況，查詢次數(shù)越多，代表企業(yè)資金越短缺；

（2）征信主體

查詢企業(yè)或者個(gè)人的征信報(bào)告的主體是否存在非銀行機(jī)構(gòu)，異地機(jī)構(gòu)等等，企業(yè)貸款機(jī)構(gòu)的變動(dòng)的情況是怎樣的；

（3）民間借貸信息

還可以通過(guò)大數(shù)據(jù)征信可以查詢到客戶以及企業(yè)關(guān)于民間借貸的相關(guān)信息，客戶是否有二次抵押給非銀行機(jī)構(gòu)的記錄等等；看企業(yè)每月貸款余額的變動(dòng)趨勢(shì)，是否逐漸減少，核實(shí)其減少的原因。

以此分辨出企業(yè)的大致的資金狀況，對(duì)其借款動(dòng)機(jī)也有一定的解讀作用。

2、客戶的銀行流水

個(gè)人客戶的銀行流水是體現(xiàn)小微客戶日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要材料，很多小額貸款在征信中無(wú)法體現(xiàn)，但是可以從銀行流水中體現(xiàn)。

（1）固定流入流出

有的客戶流水上會(huì)出現(xiàn)固定時(shí)間、固定頻率的扣款，或者大筆金額流入，如果出現(xiàn)這種情況，一定要引起注意，調(diào)查清楚原因，并要求客戶給出合理解釋，并將客戶的解釋與實(shí)際調(diào)查進(jìn)行驗(yàn)證，看看是否是民間借貸。

（2）大額資金往來(lái)

查清楚流水中是否存在單筆大額資金往來(lái)，對(duì)其資金往來(lái)與與日常經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行對(duì)照，并查看交易對(duì)象與業(yè)務(wù)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如果交易明細(xì)中出現(xiàn)了類似于小額貸款公司，或者其交易對(duì)手是否含有以下名稱，如“投資”、“擔(dān)?！薄ⅰ暗洚?dāng)”、“民間”等等，說(shuō)明客戶很有可能有其他借款或者存在民間借貸交易。

（3）到期日前后的銀行流水

針對(duì)已經(jīng)結(jié)清的歷史負(fù)債，到期日前后的銀行流水情況進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查，看金額是否接近應(yīng)還金額的外來(lái)資金進(jìn)賬，如果是，很有可能是客戶在償還先前負(fù)債時(shí)發(fā)生的其他未披露借款。

（4）查找疑點(diǎn)

詳細(xì)檢查企業(yè)主要賬號(hào)以及時(shí)控人個(gè)人賬號(hào)的銀行流水，挖掘存在的疑點(diǎn)（比如類似倒貸、還款、付息行為的流水痕跡等作為疑點(diǎn)），以疑點(diǎn)為線索（出發(fā)點(diǎn)），查找企業(yè)的隱性負(fù)債，如果實(shí)在查不出來(lái)可以設(shè)計(jì)一套話術(shù)陷阱，聽(tīng)過(guò)詢問(wèn)負(fù)責(zé)人或相關(guān)財(cái)務(wù)人員的方式炸出關(guān)鍵信息。

3、客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

核實(shí)應(yīng)付賬款、預(yù)收、其他應(yīng)付款科目發(fā)生的明細(xì)，通過(guò)應(yīng)付、應(yīng)收、預(yù)收、預(yù)付等往來(lái)科目的深入分析發(fā)現(xiàn)是否存在疑點(diǎn)，“隱性負(fù)債”在財(cái)務(wù)報(bào)表中往往以其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款兩個(gè)科目出現(xiàn)（以“其他應(yīng)付賬款”為主）。

認(rèn)真了解其他應(yīng)付賬款的收款方是否為借款人上游客戶，客戶群體是否與合同相符以及是否存在自然人的大額往來(lái)掛賬等等。

對(duì)于不合理的應(yīng)付賬款，需要進(jìn)一步核查母公司的合并報(bào)表。

同時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用與凈利潤(rùn)，等等也是隱性負(fù)債的主要科目，尤其是內(nèi)部使用的年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)匯總表等等較為全面系統(tǒng)的內(nèi)部表單。

“銷售收入”也是重要觀察窗口，注意查看報(bào)表中企業(yè)銷售收入前后有沒(méi)有存在不合理的變動(dòng)。

4、認(rèn)真核實(shí)客戶資產(chǎn)

查詢借款人或者其財(cái)務(wù)人員的個(gè)人卡，很多民間借貸走的就是企業(yè)主或者財(cái)務(wù)人員的個(gè)人卡。

保持一定的敏感性，對(duì)于財(cái)務(wù)人員尤其是財(cái)務(wù)經(jīng)理流動(dòng)頻繁、財(cái)務(wù)人員尤其是出納超出配置等一些不合理現(xiàn)象保持合理地存疑。

在盡調(diào)的時(shí)候記得要親自去銀行打印貸款卡查詢記錄，對(duì)照過(guò)往抵押記錄來(lái)看貸款卡查詢信息上的“已結(jié)清貸款記錄”如果企業(yè)隱瞞了過(guò)往負(fù)債或現(xiàn)有負(fù)債，抵押記錄上一定是有蛛絲馬跡可循的。

5、借款人怎么發(fā)家的以及社交圈

還要核實(shí)一下老板資產(chǎn)的形成過(guò)程，他是怎么發(fā)家的，他以前有沒(méi)有從事民間借貸的歷史，他的資產(chǎn)積累是多少，關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)有多少。

還要注意調(diào)查借款人的社交圈，人脈生意可能會(huì)存在關(guān)鍵人脈的隱性負(fù)債，越是利潤(rùn)豐厚的人脈性生意越有可能存在隱性投資。

調(diào)查一下客戶的親戚家人與他來(lái)往比較密切的朋友有沒(méi)有從事這方面的經(jīng)歷或者正在從事借貸這方面的工作，如果有借款人有一定概率存在隱性負(fù)債（這個(gè)還是要靠調(diào)查，不能直接下定義）。

6、了解客戶，作出判斷

從實(shí)際控制人或者經(jīng)營(yíng)者的訪談時(shí)獲得軟信息驗(yàn)證：

事先調(diào)查客戶有無(wú)什么不良嗜好，有無(wú)鋪張浪費(fèi)喜好請(qǐng)客購(gòu)買奢侈品的消費(fèi)習(xí)慣，客戶投資習(xí)慣上是否過(guò)于激進(jìn)，擁有什么樣消費(fèi)理念，為人性格，個(gè)人品行以及家庭是否和睦等等，從而對(duì)客戶形成一個(gè)基礎(chǔ)判斷；

在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查也就是在與客戶正式見(jiàn)面之后，要學(xué)會(huì)仔細(xì)觀察客戶，比如客戶的神態(tài)舉止，整個(gè)人的精神面貌等等。

結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表中存疑的地方對(duì)借款人進(jìn)行當(dāng)面詢問(wèn)，最好是猝不及防的一問(wèn)，不要給借款人太多的反應(yīng)時(shí)間，同時(shí)注意看借款人的微表情，看看他有沒(méi)有面露慌張眼神躲閃回避或者其他不自然的反應(yīng)，通常人下意識(shí)的反應(yīng)是最真實(shí)的。

還有，如果與借款人第一次見(jiàn)面借款人就表現(xiàn)得過(guò)分恭敬，將自己一開(kāi)始就放在一個(gè)特別卑微的位置上的話，信貸員一定不要被這種假象所迷惑，因?yàn)橛行r(shí)候客戶在借貸前越恭敬，很有可能在借貸之后就會(huì)立馬判若兩人。

換句話說(shuō)，他現(xiàn)在有多卑微，等到位置對(duì)調(diào)的時(shí)候，去催還欠款的時(shí)候只會(huì)比他更卑微。