? 業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中核心有三張單據(jù)，銷售訂單、生產(chǎn)訂單和采購訂單，圍繞這三張單據(jù)，嘗試?yán)斫鈽I(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流的集成
? 一、銷售業(yè)財(cái)一體化
? 銷售場(chǎng)景4步曲：創(chuàng)建銷售訂單→發(fā)貨過賬→銷售開票→回款認(rèn)領(lǐng)，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證為：
? 1、發(fā)貨過賬（在不啟用POD功能的前提下，發(fā)貨直接結(jié)轉(zhuǎn)成本）
? 借：主營業(yè)務(wù)成本 100元（損益類科目）
? 貸：成品庫存 100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 2、銷售開票，假定當(dāng)月發(fā)貨后，當(dāng)月開票，確保當(dāng)期收入與成本平衡
? 借：應(yīng)收賬款-某客戶 169.5元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150元（損益類科目）
? 貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 19.5元（假定銷項(xiàng)稅率13%）（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 3、回款認(rèn)領(lǐng)，有些企業(yè)會(huì)啟用銀企直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)資金回款的自動(dòng)化集成
? 借：銀行存款 69.5元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：應(yīng)收賬款-某客戶 69.5元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 二、生產(chǎn)業(yè)財(cái)一體化
? 生產(chǎn)場(chǎng)景3步曲：創(chuàng)建生產(chǎn)訂單→生產(chǎn)領(lǐng)料→完工確認(rèn)，假定原材料采取直投模式，且過程中暫不體現(xiàn)差異（采購場(chǎng)景亦同）
? 1、生產(chǎn)領(lǐng)料
? 借：生產(chǎn)材料消耗 200元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：原材料 200元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 2、生產(chǎn)入庫
? 借：成品庫存 300元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn) 300元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 3、制造費(fèi)用
? 生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的制造費(fèi)用，如水、電、氣及員工工資等，月末結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)訂單成本中
? 借：制造費(fèi)用-人工 100元（資源／負(fù)債類科目）
? 貸：應(yīng)付工資-人工 100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 月末生產(chǎn)訂單結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
? 借：成品厙存 100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)（制造費(fèi)用-人工相當(dāng)于二級(jí)科目）100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 實(shí)際支付時(shí)：
? 借：應(yīng)付工資-人工 100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：銀行存款 100元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 三、采購業(yè)財(cái)一體化
? 采購場(chǎng)景4步曲：創(chuàng)建采購訂單→采購收貨→發(fā)票校驗(yàn)→供方付款
? 1、采購收貨
? 借：原材料 1000元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：GR/IR 1000元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 2、發(fā)票校驗(yàn)
? 借：GR/IR 500元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 65元（假定進(jìn)項(xiàng)稅率13%）（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商 565元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 3、供應(yīng)商付款
? 借：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商 360元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：銀行存款 360元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 四、其它場(chǎng)景
? 假定期初收實(shí)收資本10000元，存入銀行存款；用于采購固定資產(chǎn)等2000元
? 借：固定資產(chǎn)2000元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 貸：銀行存款 2000元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 實(shí)際企業(yè)運(yùn)營過程中，產(chǎn)生了銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用等
? 借：銷售費(fèi)用 10元（損益類科目）
? 貸：銀行存款 10元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 借：管理費(fèi)用 10元（損益類科目）
? 貸：銀行存款 10元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-借款利息 5元（損益類科目）
? 貸：銀行存款 5元（資產(chǎn)/負(fù)債類科目）
? 我們基于上述場(chǎng)景，來構(gòu)建簡易的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表(待續(xù))
