今天分享稅收對勞動力市場的影響。

勞動者福利水平的影響在于兩方面，一方面在于通過勞動獲取收入來進(jìn)行物質(zhì)產(chǎn)品的消費，另一方面是閑暇帶給人們的精神享受。研究稅收對勞動力供給影響的目的，并非在于簡單的促使勞動力供給的最大化，而是分析稅收是如何影響個人在生活與閑暇間的選擇，以使得人們在滿意閑暇的基礎(chǔ)上（勞動者效用最大化）實現(xiàn)勞動力的最大化供給。

假設(shè)勞動者的全部時間分為工作和閑暇，工資可以看成是閑暇的機(jī)會成本，也就是閑暇的價格。

1.稅收對勞動力供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

政府征收個人所得稅，勞動者的工資收入下降，閑暇的價格（機(jī)會成本）更低，閑暇相對于勞動更加便宜了。勞動者會選擇更多的閑暇替代勞動，這就產(chǎn)生了替代效應(yīng)。

同時，由于政府征稅，勞動者的實際可支配收入下降，他們會以更多的勞動代替閑暇。這就產(chǎn)生了收入效應(yīng)。

勞動力作為一種特殊的商品，它的價格與收入效應(yīng)成正相關(guān)關(guān)系（即價格上升收入增加，價格下降收入下降），與替代效應(yīng)呈反相關(guān)關(guān)系（價格上升消費更少，價格下降消費更多）。

2.稅收對勞動力供給的凈效應(yīng)

稅收對勞動者產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)作用的方向恰恰相反，所得到的總效應(yīng)就是二者相互抵消后的凈效應(yīng)。當(dāng)收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)時，勞動者會增加勞動時間減少閑暇；當(dāng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)時，勞動者會增加閑暇減少勞動供給。

（1）替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)

如圖（1），征稅前的預(yù)算線為AB,稅后變成AC,無差異曲線由I1移動到I2，與預(yù)算線AB，AC分別相切于E1，E2點。做補(bǔ)償預(yù)算線DF使得效用回歸到I1水平，L1L3就是替代效應(yīng)；同時，收入效應(yīng)為L3L2，總效應(yīng)L1L2。勞動者增加了閑暇，相應(yīng)減少了工作時間。

（2）收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)

如圖（2），征稅前勞動者效用最大點E1與稅后E2點之間的距離就是總效應(yīng)L2L1。收入減少帶來的影響比閑暇的成本變小所帶來的影響更大。勞動者減少閑暇并相應(yīng)地增加勞動時間。

3.勞動力供給曲線

向后彎曲的勞動供給曲線

工資上漲時閑暇的價格變高，替代效應(yīng)使勞動者更多地勞動更少閑暇；收入效應(yīng)使勞動者實際收入提高，選擇更多的閑暇和更少的勞動。

供給曲線上升階段：替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)時，勞動市場的勞動力供給量隨工資增加；

供給曲線向后彎曲的階段：收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，勞動供給量隨工資增加相應(yīng)減少。

把減免稅看做是工資率的增加，相應(yīng)地得出以上結(jié)論。