稅務(wù)局又放大招了！稅總的資金查控平臺可調(diào)取企業(yè)和個人資金流水！
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稅局通過資金查控平臺調(diào)取企業(yè)、個人流水
最近，一則稅務(wù)處罰書引起了翅兒的注意。在這份稅務(wù)處罰書中，稅務(wù)局使用了總局的資金查控平臺調(diào)取了企業(yè)和個人的流水。
行政處罰決定文書號: ***稅稽罰2024***
行政相對人名稱： ***分公司
處罰類別: 罰款
處罰決定日期: 2024-09-09
處罰內(nèi)容:?處你公司自2022年1月至2022年12月期間少繳稅款60%的罰款，即對企業(yè)所得稅處以3,385.66元罰款；處以2,000.00元的罰款。
罰款金額（萬元）: 0.538566
違法行為類型: 逃避繳納稅款
違法事實:
經(jīng)檢查人員一是通過實地突擊調(diào)查，發(fā)現(xiàn)你公司收款方式有公司對公賬號、美團、微信二維碼三種類型。
并要求你公司提供相關(guān)收款賬號的交易流水記錄。
二是通過總局資金查控平臺調(diào)取了你公司對公賬號及柴某某個人存款賬戶明細數(shù)據(jù)，比對發(fā)現(xiàn)與你公司提供的流水信息一致。
你公司2022年公賬收款3000.00元、美團賬號收入1,563,012.29元、微信二維碼收入546,963.09元，共計2,112,975.38元,以上微信二維碼收入中已減去收取并微信退還的住房押金。
三是要你公司提供財務(wù)賬簿資料，但檢查期間一直未提供，對此，檢查人員下達責令限期改正文書后你公司表示無法整改，同時表示由于公司成立之初，財務(wù)制度不夠完善，相應(yīng)的成本費用發(fā)票未能及時獲取，因此當時未做賬，納稅申報時成本也是預(yù)估的，特此申請將2022年企業(yè)所得稅進行核定征收。
處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十三條第一款之規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金；根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第（二）款規(guī)定對你公司未按照規(guī)定設(shè)置、帳簿或者記帳憑證和有關(guān)資料
處罰機關(guān): 國家稅務(wù)總局***稅務(wù)局稽查局
這份稅務(wù)處罰書一出，很多企業(yè)老板和會計會擔心：是不是稅務(wù)局開始隨意調(diào)取企業(yè)和個人的資金流水了？
別急，這就跟大家說說。
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稅務(wù)機關(guān)有權(quán)獲取
個人銀行流水嗎？
據(jù)我所知，金稅四期已經(jīng)在全國悄悄上線了。
“金稅四期”主要的特點是實現(xiàn)了對“非稅業(yè)務(wù)”的全面監(jiān)控，因此，很多人大膽猜測以后在稅務(wù)稽查過程中，稅務(wù)機關(guān)可以直接跟銀行數(shù)據(jù)互通，獲取公司或個人的銀行流水賬。
金稅四期中雖然提到了“非稅數(shù)據(jù)共享”，但想要完全實現(xiàn)同步，就目前來看，還是存在很大的困難，或者說，以后也可能只是做到“協(xié)同”，而非“完全同步”。
那目前為止，稅務(wù)機關(guān)是否可以直接獲取個人的銀行賬戶流水呢？
根據(jù)現(xiàn)行《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定：
也就是說，稅局想要查個人的銀行信息，必須要經(jīng)過稅務(wù)局局長的簽字批準，所以，只要《稅收征管法》不變，對于普通人的銀行賬戶等信息，也不是想查就能查的。
注意：
一、稅務(wù)機關(guān)不得隨意或者私自隨便檢查個人卡流水信息，檢查個人儲蓄賬戶需經(jīng)過法定程序。查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。稅務(wù)機關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。個人存款屬于個人隱私，個人隱私權(quán)是受國家法律保護的。
二、稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。涉稅資金賬戶查詢不能應(yīng)用于其他用途，也就是要避免后果擴大化。
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個人賬戶進賬5萬以上
會被稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)控嗎？
對于這個問題，分成以下3個部分來給大家解答：
一、5萬元的標準是怎么來的？有政策依據(jù)嗎？
關(guān)于5萬元的標準，全部出自于央行的相關(guān)政策，而并非稅務(wù)局。
1、自2017年7月1日起施行的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）第五條中規(guī)定的 金融機構(gòu)應(yīng)當報告的大額交易事項，其中一種就是：
當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。
2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號)。根據(jù)該通知要求，2019年1月1日起，包括微信支付，支付寶等在內(nèi)的非銀行第三方支付機構(gòu)以下交易情況必須上報：其中包括當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的現(xiàn)金收支。
3、2021年1月末，央行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布《金融機構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》：個人到銀行存取現(xiàn)金超過5萬元，需要核實身份，登記資金來源和用途。
但是很快央行對該政策說是由于技術(shù)原因，決定暫緩施行。
通過上述官方文件來看，只能說是對于5萬以上交易會被金融機構(gòu)監(jiān)控，而未提及到稅務(wù)局。因此，對于個人賬戶進賬5萬元以上的會被稅務(wù)局重點監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！
二、稅務(wù)局可以直接監(jiān)控個人賬戶的銀行流水數(shù)據(jù)嗎？
根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定：
第五十四條 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：
……
(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
因此，稅局想要查個人的銀行信息，目前來說，必須要經(jīng)過稅務(wù)局局長的簽字批準，所以，只要《稅收征管法》不變，對于普通人的銀行賬戶等信息，也不是想查就能查的。
三、哪些公轉(zhuǎn)私的情形是合法的？
在此給大家列舉了8中公轉(zhuǎn)私的合法情形，這8種情形下，放心大膽的轉(zhuǎn)！
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2024年企業(yè)還能給個人賬戶打錢嗎？
答案是肯定的。不過企業(yè)一定要注意以下風險：
一、無法取得扣除憑證的風險
如果沒有合法有效的憑證，那首先會計核算的真實準確性讓人懷疑，另一方面所得稅上也面臨著無法扣除的損失。
而在日常經(jīng)營活動中，支付給個人的款項一方面很難要到扣除憑證，一方面對于不同業(yè)務(wù)取得什么樣的扣除憑證很多人也比較模糊，而因此帶來的稅務(wù)風險也不容忽視。
那我們應(yīng)該取得什么樣的扣除憑證呢？
這個其實要根據(jù)支付款項的性質(zhì)來決定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
對于向未辦理稅務(wù)登記的個人支付款項來說。
1、如果支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目
那么我們要么取得稅務(wù)局代開的發(fā)票，要么滿足小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以憑借載明個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為扣除憑證。
比如說：公司買個水果、換個鎖什么的都是可以的
所以，要么取得個人代開的發(fā)票，要么自制內(nèi)部憑證。
特別注意：企業(yè)支付個人款項，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，每次超過500，就不能使用內(nèi)部憑證作為扣除憑證了。而應(yīng)該取得個人代開的發(fā)票。
2、如果支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目，那么可以以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，這里最典型的就是支付員工工資使用的工資表這個內(nèi)部憑證。
二、個人所得稅代扣代繳的風險
對于屬于增值稅應(yīng)稅項目的一些項目款項，我們很多時候都沒有這個意識，特別是有些取得了發(fā)票的款項，我們更不會產(chǎn)生代扣代繳的意識。這也就產(chǎn)生了相應(yīng)的納稅風險。
通過對比上圖，可以發(fā)現(xiàn)，只有經(jīng)營所得不屬于實行個人所得稅全員全額扣除申報的范圍。也就是說，扣繳義務(wù)人在向個人支付所得時候，除了對方是經(jīng)營所得，其他都屬于實行全員全額扣除范圍的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)該依法代扣代繳其個人所得稅。
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