貴陽站 2017年11月4-5日
主講：張金寶
四個偉大：
偉大夢想
偉大事業(yè)
偉大工程
偉大斗爭
當前的經濟局勢與財務背景
什么是偉大夢想？
所有的戰(zhàn)爭的背后本質都是經濟之間的戰(zhàn)爭。
經濟戰(zhàn)爭的背后的本質是企業(yè)之間的競爭。
企業(yè)之間的斗爭本質上是老板之間的斗爭。
什么是企業(yè)？
企業(yè)就是企業(yè)家精神世界的外化。
老板之間的斗爭核心是：哲學與財務的斗爭
稻盛和夫的核心秘訣：
一手抓哲學（王陽明心學、儒學、佛學、太上感應篇、了凡四訓）、一手抓算盤（財務）
抓住了錢就抓住了企業(yè)
抓住了財務就抓住了一切
一個技術可以解決十個問題
一個方法可以解決一百個問題
一個原則可以解決一千個問題
哲學可以解決所有問題
庫存：就是打了捆的鈔票扔在倉庫里
老板的財務水平決定了財務的水平
老板的對財務的重視程度決定了企業(yè)財務的規(guī)范程度
幾個關鍵詞：營改增、金稅三期、稅銀聯網、賬戶分級、國稅局聯查、稅務公安聯合執(zhí)法、網絡爬蟲、兩票制、納稅實名制、信用黑名單、納稅人識別號、財務機器人、CRS（跨國間金融數據交換）
某國稅局領導贈言：四面埋伏、引蛇出洞、關門打狗、放水養(yǎng)魚、守株待兔、秋后算賬
案例：青島某鋼貿企業(yè)，十三年前賣了一批鋼材2000萬，因客戶不要票，錢進了個人卡。十二年前，離職的一位員工今年6月前來勒索一百萬。
補稅：增值稅:2000萬*17%=340萬
? ? ? 所得稅:2000萬*33%=660萬
罰款：百分之五十到5倍，一倍=1000萬
滯納金：1000萬*萬分之五*365天*13年=2400萬
案例二：
甲公司投資400萬，乙公司投資600萬，共同成立A公司。
目前賬上有未分配利潤500萬 ，盈余公積500萬?，F甲打算把股份賣給乙，作價1200萬，如何賣,交多少稅？
方案1：直接轉讓
1200-400=800萬
800*25%=200萬企業(yè)所得稅
方案2：先分紅，再轉讓
500*40%=200萬
1000-400=600萬? ? 600*25%=150萬企業(yè)所得稅
方案3：先分紅，再盈余公積轉增資本，再轉讓
分紅200萬，轉增：250*40%=100
1000-400-100=500? 500*25%=125企業(yè)所得稅
財務水平不同交的稅不同
老板用很便宜的工資請來的財務人員是否會多交稅交糊涂稅
神槍手是子彈喂出來的
財務高手是什么喂出來的？是企業(yè)的漏洞喂出來的
方案4：撤資
1200-400-（500+500）*40%=400
400*25%=100企業(yè)所得稅
方案5：做咨詢，稅0
財務轉型
財務管理
錢流到哪里，我就管到哪里！
財務是財務部的財務，還是企業(yè)的財務？
小財務（國家財務）：做賬、報稅、管錢
大財務（老板財務）
核心：增加利潤、增加現金流、降低風險
內容：戰(zhàn)略管理、股權設計、投資分析、融資上市、并購重組、決策支持、分析報告、成本控制、內控流程、避稅節(jié)稅等。
總結：80%的民企老板對自己的財務人員都不滿意
民企老板才是真正的財務總監(jiān)
財務管理是民企老板最大的短板
股權激勵：年終分紅時用內賬還是外賬？
并購重組：報表的數據都是錯的，如何賣個好價格？
融資上市：最大的障礙是賬務混亂和偷稅問題。
績效考核：考核的指標與數據均來自于財務。
財富傳承：傳有罪的公司還是一個完善的公司？
企業(yè)家與資本家
企業(yè)家賣產品，資本家賣企業(yè)。
企業(yè)家把公司當兒子，資本家把公司當豬。
企業(yè)家用一生賺錢，資本家用一夜賺錢。
企業(yè)家在爬樓梯，資本家在坐電梯。
企業(yè)家是國家的棟梁，是國家的根本支柱。資本家是食物鏈的最高端，在玩零和游戲，必須依附實業(yè)才能賺錢。
建議：做一個有資本家思維的企業(yè)家！
資本家思維=財務思維
公司設計
股權架構
管理架構
財務架構
集團財務管控
業(yè)務架構
有限與無限的選擇
有限：一人有限公司、多人有限公司、股份有限公司、國有獨資公司
無限：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)、個體工商
有限的特點：1、風險有限2、可以取名某某公司3、可做大、可上市、可融資、可貸款、可投標
無限的特點：1、承擔無限連帶責任2、不能取名某某公司3、可取名某某中心，廠、部、店、所、院、坊、室。。。
沒有企業(yè)所得稅5。。。
案例：溫州某食品廠，有客戶要買3600萬月餅，并索要2000萬回扣，只需給1440萬月餅——接還是不接？
公司間的關系選擇
兄弟關系、母子關系、總分關系
總分關系
分公司不能獨立承擔法律責任，所有風險由總公司承擔；
總公司的稅收優(yōu)惠政策，分公司也能享受；
分公司的虧損，可以與分公司的利潤作對比；
母子關系
子公司的所有風險由自己承擔，母公司只按注冊資本資金承擔責任；
子公司與母公司不能合并交稅；
子公司可以獨立享受稅收優(yōu)惠政策；
案例：武漢某掛牌企業(yè)，把全國30多家子公司
兄弟關系
要謹慎利潤轉移或關聯交易
公共成本的分攤要清晰，否則會成為上市的阻礙及發(fā)展
案例：
某白銀企業(yè)，年銷售額七億，老板有9家公司。所有的成本均由A公司承擔。
關系選擇的秘訣
同行業(yè)用總分
上下游用母子
多元化用兄弟
考慮因素
風險、融資、管理、發(fā)展戰(zhàn)略、財務核算、資金通道、財富傳承、稅收等。
公私不分問題
公司有兩個股東，一個國家
我們是否不經另一個股東同意，把東西拿走
公私不分，是許多企業(yè)財務出事的原因之一，也是稅務局稽查的重中之重。
案例1：其他應收款過大——老板從公司借錢，長期不還——超過12月31號不還，繳20%的稅
案例2：公司沒錢，向老板借錢——賬外資金回流，其他應收款過大
案例3：某老板用公司的錢，2000萬付首付買別墅，月供也是用公司錢，房產證是個人名字，房子是個人的還是公司的？——稅務局視同公司分紅2000萬。
案例4：某河北公司，用內賬的錢蓋了一棟廠房、結果簽合同
——盤盈一棟廠房
案例5：煙臺某鋁合金公司，老板貸款3億，借高利貸8000萬，年利潤3000萬——老板夫妻倆簽了個人擔保協議?！灰驗樽庸镜钠飘a而影響母公司（老板家）家破人亡。
X控股的應用
案例：某建材公司，賬上有1000萬未分配利潤，現在老板打算拿出來，再投資一家工程公司（兄弟關系）。如何把錢拿出來？
方法1：分紅，20%個人所得稅
方法2：借出來，視同分紅政策,超過12月31號未還，20%個人所得稅
方法3：買票套現、虛增成本
收入1億，成本8000，費用1000，利潤1000
買成本票：增值稅專票，判刑標準
1萬起刑，50萬判10年，每增加1萬增加1個月有期徒刑
買費用票：增值稅普票，判刑標準：
最高七年
X公司的九大好處：
節(jié)省20%的個稅
有利于低調賺錢
增加一道防火墻
有利于財富傳承
打通公司間的資金通道
防止控股權的喪失
有利于個人財富和公司財富的切割
案例：深圳某安全門企業(yè)，老板女，55歲
業(yè)務板塊的分拆、布局
自留地思維
X公司操作指南：
時機——營業(yè)額達到3000萬時；規(guī)劃或設立公司時；
性質——有限責任公司，兩人股東
取名——不建議取控股，集團，投資，股份
可以取某某實業(yè)，某某科技，某某技術，某某咨詢，某某文化傳播，某某信息等。
法人代表——誰都可以當
注冊資金——下面注冊資金*持股比例總和
注冊地點——
（1）上一級行政單位所在地
（2）最好跨省
（3）熟悉的地方
（4）稅收洼地
（5）如霍爾果斯、西藏、拉薩、新疆等
