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4.1 資產(chǎn)負債表和利潤表的關(guān)系
4.2 認識現(xiàn)金流量表
4.3 現(xiàn)金流量表的作用
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一、重點：

1、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系
2、現(xiàn)金流量表的作用：告訴我們一家公司的現(xiàn)金增減變化如何發(fā)生的？即現(xiàn)金的來龍去脈。

二、筆記--要點回顧：

1、資產(chǎn)負債表和利潤表的關(guān)系

• 資產(chǎn)負債表→時點概念，描述的家底。
  利潤表→時段概念
  未分配利潤將兩者聯(lián)系起來
  Case：
  2011年12月31日 ： 有1000未分配利潤
  2012年Net Profit ： 520-100=420
  2012年12月31日 ： 有1420未分配利潤

2、現(xiàn)金流量表

• 現(xiàn)金流：流入（收入）、流出（支出）
• 現(xiàn)金流量表是一個流水賬。
• 會計眼中企業(yè)就做了3件事：經(jīng)營、投資、融資，現(xiàn)金流量表按照上述3類，對現(xiàn)金流入流出做了分類描述：
  
  現(xiàn)金流流量表.png

3、現(xiàn)金流量表作用
a. 現(xiàn)金流量表概念：將現(xiàn)金的流入與流出按照公司從事的經(jīng)營/融資/投資三項活動進行分類描述。
b. Inflow-Outflow=Net Cash Flow現(xiàn)金凈流量（現(xiàn)金增減變化數(shù)額）

• 如果只是想知道現(xiàn)金增減變化，不需要現(xiàn)金流量表，可以用資產(chǎn)負債表（貨幣資金）（拿2012年的-2011的貨幣現(xiàn)金）比對即可得知。
  c. 現(xiàn)金流量表的目的：
  告訴我們現(xiàn)金增減變化如何發(fā)生的？（是經(jīng)營活動？是融資活動？是投資活動？）描述現(xiàn)金的來龍去脈。

• 舉例：
  樣例.png

看出 A公司具有可持續(xù)性的生存能力，經(jīng)營活動可以創(chuàng)造現(xiàn)金（今年可以，明天未來都可以）
B公司，則經(jīng)營活動不能創(chuàng)造還要消耗現(xiàn)金

• 流入我們越喜歡經(jīng)營流入（可持續(xù)性流入）
• 流出 我們越喜歡投資流入（未來帶來回報）

d. 現(xiàn)金流量表，就是描述資產(chǎn)負債表上貨幣資金這個項目的變動情況/原因。

e. 現(xiàn)金與其他資產(chǎn)項目的區(qū)別：
（可以看到，資產(chǎn)負債表有這么多的資產(chǎn)。我們唯獨將貨幣資金這個項目單獨拿一個表去說明它的情況）（貨幣資金的情況表明一個公司持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險狀況）
現(xiàn)金關(guān)系企業(yè)的生死存亡（沒東西可以拿錢買，沒錢你就狗帶了）
現(xiàn)金流量表描述了一個企業(yè)的風(fēng)險狀況