概念
現(xiàn)金流量表是一張現(xiàn)金進進出出的報表：
只要有任何現(xiàn)金流入公司，在表上就會以正值表示；如果現(xiàn)金從公司流出到其他地方，在表示就會以負值表示。
它可以幫助企業(yè)得知自己目前的資金情況。
表中主要科目有三大類，分別是：
營業(yè)活動現(xiàn)金流量（或經(jīng)營活動現(xiàn)金流量）、投資活動先進流量、籌資活動現(xiàn)金流量
因此，只要有上一期與這一期的利潤表，加上期初與期末的兩張資產(chǎn)負債表，就能推導出現(xiàn)金流量表。以下是“現(xiàn)金流量表”與“利潤表、資產(chǎn)負債表”的關(guān)系。
三張報表放在一起看，環(huán)環(huán)相扣，真的假不了，假的也真不了。
實例說明
上面是“貴州茅臺”近五年的現(xiàn)金流量表。我們以它為例一一說明現(xiàn)金流量表中的三個部分。
1、營業(yè)活動現(xiàn)金流量
營業(yè)活動現(xiàn)金流量是以利潤表的凈利潤為基礎(chǔ)。將不是真正現(xiàn)金支出的折舊費用與分歧攤銷費用加回來，經(jīng)過計算，得到“營業(yè)活動現(xiàn)金流量”。
一家公司到底是有錢入賬還是赤字虧錢，通過這個指標一目了然，比如貴州茅臺，五年逐年遞增，2017年，扎扎實實從利潤表為公司賺進222億的現(xiàn)金！
反之，如果一家企業(yè)該指標為負，可以認為經(jīng)營活動的流入少于流出，也就是說，這家公司銷售產(chǎn)品所獲得的錢不足以支付它的日常開支，入不敷出說的就是這種情況，這些公司日子不會好過的。
2、投資活動現(xiàn)金流量
一般情況下，投資活動的現(xiàn)金流量為負值。從上面表格中看到茅臺2013~2017五年的該項數(shù)據(jù)都是負的。
表面公司為例持續(xù)經(jīng)營，不斷地投資更多的機械、廠房等資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的收入。這個數(shù)據(jù)源自于資產(chǎn)負債表的左邊。
所以，當我們看到一家公司的投資活動現(xiàn)金流量為負的時候，通常表示投資活動的流入少于流出。可以理解為這家公司看好自己的行業(yè)與前景發(fā)展，所以持續(xù)加碼，以滿足未來成長所需。
3、籌資活動現(xiàn)金流量
如果這個數(shù)據(jù)為正，表示籌資活動的流入大于流出，也就是公司不管采取哪種方式，是內(nèi)向還是外向，反正借到錢了。如果為負，則表示公司對銀行還款或者對股東分紅了，或者兩種情況都有。
該數(shù)據(jù)源于“資產(chǎn)負債表的右邊”。茅臺該指標五年為負，2017年還款、分紅共計88.99億元。
下面的圖給出了“現(xiàn)金流量表”對應(yīng)數(shù)據(jù)是正和負，分別代表的意思
極簡案例
主人公叫小明，2017年他大學畢業(yè)后想創(chuàng)業(yè)，準備做倒賣圖書的生意。家里人給予支持，給出1000創(chuàng)業(yè)資金（為了方便理解，錢越少越好，不要數(shù)那么多的零），生意不錯一月份收入1000塊。
假設(shè)后面每個月都比上個月多50%的營業(yè)額，毛利為40%，固定月租500塊，無其他成本。
上游廠家給他30天月結(jié)的優(yōu)惠，他給下游小商品市場60天結(jié)賬的條件。
回顧下前面學習過的知識
于是，我們可以得到：
1、一月份小明賬面
收入：1000塊
成本：1000*60%=600塊
毛利：1000*40%=400塊
費用：500塊
一月份利潤為400-500=-100塊
2、二月份小明賬面
收入：1000*1.5=1500塊
成本：1500*60%=900塊
毛利：1500*40%=600塊
費用：500
二月份利潤為600-500=100塊，二月份由負轉(zhuǎn)正了。
3、同理可得，三月份小明賬面：
收入：1500*1.5=2250塊
成本：2250*60%=1350塊
毛利：2250*40%=900塊
費用：500塊
三月份利潤為900-500=400塊，利潤越來越高，感覺很不錯。
綜合以上數(shù)據(jù)，小明做出了2017年一季度利潤表，如下
別急著樂，再來分析一下他的現(xiàn)金流量表：
個人生意很簡單，沒有投資、籌資行為，所以只有“營業(yè)活動現(xiàn)金流量”，就是現(xiàn)金的進進出出，整理如下：（別忘了條件哦：上游給他30天付款，他給下游60天結(jié)賬）
（1）上游付款時間：上游廠家給他30天付款，所以，一月的成本600塊，二月份付。二月的成本900塊三月份付，以此類推。
（2）收入進賬時間：一月份的收入1000塊要等到三月份才能變成現(xiàn)金打入賬戶；二月份的1500塊要等到四月份才能進賬，以此類推。
綜上，小明又整理出他的圖書小生意的現(xiàn)金流量表
小明將兩張報表放在一起，傻眼了，心情瞬間墜入谷底！利潤表倒是挺好看，但是公司三個月里沒有實打?qū)嵉默F(xiàn)金進賬，現(xiàn)金缺口越來越嚴重。第二個月缺口達到600元，第三個月既然達到1000元，慢慢變成一個巨大的黑洞。
如果將單位換成“億”了呢？三個月的現(xiàn)金流量為負1000億？！還沒有現(xiàn)金入賬的話，真的是要因為現(xiàn)金流危機而倒閉了！
所以利潤表只是個推估的概念，要結(jié)合現(xiàn)金流量表一起看，綜合立體的判斷。
那小明的問題有沒有辦法改善呢？肯定有！
把上、下游的付款條件換一下，小明付給上游由30天改成60天，下游給小明付款由60天改成30天。也就是說小米的一月收入1000塊二月份就可以到賬，而一月份給上游的支出要到三月份才付，效果如何呢？我們一起來看一下
僅僅改變了首付款條件，現(xiàn)金流一下子就得到了極大改善
通過上面簡單的案例，我們感受到了先進流的重要性，如果你是老板，知道該怎么做了嗎？ 那就是快收慢付。
快收慢付
首先回顧一下“做完整生意的周期”
第一，作為老板，我們首先要考慮的是縮短“平均收現(xiàn)天數(shù)”，減小做生意的周期，盡快收回現(xiàn)金！
即“快收”：應(yīng)收賬款快快收回！比如小明的下游給他結(jié)賬的天數(shù)。
第二，拉長“應(yīng)付賬款付款天數(shù)”，盡量用供貨商的錢！
即“慢付”：應(yīng)付賬款慢慢支付！比如小明要付給上游廠家的錢！
“快收慢付”是公司經(jīng)營中很重要的技巧之一。當然理論上很容易，但實際的生意場上，如果你長期拖付“應(yīng)付賬款”，有可能供貨商就不和你合作了。但如果一味的迎合供貨商，也會影響公司的現(xiàn)金流和競爭力。所以，生意場上需要智慧！將來我們自己做公司，也要掌握這些原則，不要讓公司不斷掙錢到破產(chǎn)！
現(xiàn)金流量表四大要點
再拿到現(xiàn)金流量表，我們要注意看下面四個要點：
1、公司有沒有真正的現(xiàn)金？
2、獲利含金量（OCF/NI）是否大于100%？
3、公司的OCF是否大于固定資產(chǎn)投資？
4、OCF和NI趨勢是否一致？
現(xiàn)金流量表告訴我們的事
