什么是審計(jì)流程圖?
流程圖是一種表示工作流或流程的圖表。它顯示了流程中最常見的兩個項(xiàng)目:處理步驟(如方框)和決策(如菱形)。各種活動的順序用箭頭表示，它們用于設(shè)計(jì)、分析、記錄和管理流程。這些流程圖回答了一個問題:會發(fā)生什么？
一張圖勝過千言萬語，流程圖可以提供大量信息，用于準(zhǔn)確描述審計(jì)目的的內(nèi)部控制政策，可用于在審計(jì)過程中與不同級別的管理層、審計(jì)人員和被審計(jì)人員溝通，其好處包括:
與生產(chǎn)線管理人員進(jìn)行細(xì)化流程操作討論；
與中高層管理人員討論戰(zhàn)略和流程設(shè)計(jì)；
多個業(yè)務(wù)部門之間的運(yùn)營可靠性討論；
描述高度復(fù)雜過程的有效方法；
流程中的知識差距更容易識別。
流程圖可以從不同用戶組(如經(jīng)理、系統(tǒng)分析師和職員)的角度進(jìn)行建模，
一般有四種類型:
文檔流程圖，顯示對通過系統(tǒng)的文檔流的控制
顯示系統(tǒng)中數(shù)據(jù)流控制的數(shù)據(jù)流程圖
系統(tǒng)流程圖，顯示物理或資源級別的控制
程序流程圖，顯示系統(tǒng)內(nèi)程序中的控件
內(nèi)部控制和審計(jì)流程圖由以下四種一般類型的要素混合而成:
以下示例使用流程圖描述了用于內(nèi)部控制的薪資功能場景。
它始于員工他完成了時(shí)間記錄，
并提交給他的主管，由會計(jì)師核實(shí)，最終發(fā)放薪水。
最后，薪資匯總報(bào)告將由系統(tǒng)自動生成，以供內(nèi)部審計(jì)。
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