自從全國統(tǒng)一的新版電子稅務(wù)局上線后，很多人都收到了稅務(wù)局的納稅比對提示?？煲黄饋砜纯?！
小規(guī)模納稅人申報比對問題
新版全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局上線后，很多人反饋小規(guī)模納稅人在申報時有比對問題。那就是減免稅明細表比對異常，不通過！
問題到底出在哪呢？
首先，我們把企業(yè)銷售額信息、開票情況、減免情況等數(shù)據(jù)整理一下。
總銷售額10萬，未超過季度30萬限額，可以享受小規(guī)模納稅人免增值稅政策。但所開具專票部分需要按發(fā)票上的稅額交稅，這部分不免。
企業(yè)應(yīng)該填寫的申報表是這樣的：
按理說沒有任何問題。但是提交申報的時候，減免稅明細表始終無法通過比對。系統(tǒng)提示是，減免稅明細表本期發(fā)生額小于開票的不含稅金額的2%。
開票的不含稅金額的2%等于2018.54
我們填寫的是9.84
類似的情況，這個月很多人都收到這種提示！本身小微減免的部分就是不需要填寫減征發(fā)生額的，現(xiàn)在申報系統(tǒng)自動按開票的不含稅銷售額自動比對，這自然是比對不通過的。
大家在遇到這個問題時，如果你確認填寫沒有問題，就忽略繼續(xù)申報即可！
如果自己無法在網(wǎng)上提交，始終提示你修改，那么首先再檢查一下自己是否填對，如果確認填對的，無法修改，那就去大廳申報處理。
印花稅與增值稅比對
自從新電子稅務(wù)局上線以后，就出現(xiàn)了這樣一條納稅比對：
小天自從業(yè)以來，也是第一次遇見印花稅和增值稅進行比對的情況。從稅務(wù)局的答復來看，之所以會出現(xiàn)這種情況，根本原因是新電子稅務(wù)局的自動對比功能。
當納稅人看到這條風險提示時，只需核實即可，若核實無誤，就可以繼續(xù)申報，無需過分擔心。
企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的比對
盡管企業(yè)所得稅和增值稅收入(銷售額)范圍不同,但其差額不會太大。通過對企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額的比對,可以檢查企業(yè)是否存在少計收入等情況。
一、預警值
企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%
二、數(shù)據(jù)來源
(一)企業(yè)所得稅收入
企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行營業(yè)收入金額,(包括會計上的主營業(yè)務(wù)收
入和其他業(yè)務(wù)收入)+A105000納稅調(diào)整項目明細表第1行納稅調(diào)增收入-A105000
納稅調(diào)整項目明細表第1行納稅調(diào)減收入。
(二)增值稅收入
1、一般納稅人：當年12月增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)第1行、第5行、第7行、第8行銷售額累計數(shù)。
2、小規(guī)模納稅人：當年12月增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行銷售額的累計數(shù)。
三、問題指向
少記、漏記收入、延遲確認收入
四、超出預警值的正常情況
1.兩稅種納稅義務(wù)發(fā)生時間不同，如約定分期收款，本年度收取50%，但一次性開具了全額發(fā)票的情形。
2.增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售，如銷售代銷貨物、將貨物交付其他單位或者個人代銷等。
3.處置固定資產(chǎn)等。
企業(yè)所得稅申報
工資和個稅申報工資的比對
一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除的工資與個稅申報的工資薪金收入應(yīng)該差異不大，差異較大時(不同稅務(wù)機關(guān)的標準不同)，尤其是企業(yè)所得稅稅前列支的工資遠大于個稅申報的工資薪金收入時，可能存在多申報稅前扣除的工資，少繳納企業(yè)所得稅，或者少申報個稅收入，少繳納個稅的情況。
一、差異預警提示
個稅申報表與企稅申報表直接對比
二、差異來源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報表
2、個人所得稅預繳申報表
三、兩者差異的原因
1、正常的、合理的原因
(1)計提了年終獎
企業(yè)當年預提的年終獎在次年5月31日之前發(fā)放的， 可以在當年稅前扣除，但個稅是實際發(fā)放時（次年）才扣繳，形成了差異。
(2)拖延了員工的工資
企業(yè)賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個稅在次年實際發(fā)放時才扣繳，形成了差異。
2、不合理的原因
(1)多列工資薪金支出
比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
(2)少申報工資薪金收入
主要有以下情形：
企稅匯繳工資總額
與殘保金申報工資總額差異
一、差異預警提示
系統(tǒng)提示風險：2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報的工資總額和人數(shù)不一致。
二、差異來源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報表
2、殘保金申報表
三、兩者是否必須一致
1、從職工人數(shù)來說
(1)企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。
(2)退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，即無法與企業(yè)建立勞動關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。
2、從工資總額來看
如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：
(1)勞務(wù)派遣：如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數(shù)和工資總額。
(2)退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。
各類提示的處理方式指南
有些粉絲收到關(guān)于收入、成本、費用和利潤較上年同期增長或下降50％的風險提示。那么像此類提示，由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況是變動的，有波動也屬實正常，如果企業(yè)是正常申報，沒有填寫虛假數(shù)據(jù)，大可不必緊張，正常申報即可。
總之，在填報過程中可能會有各種提示，大概有以下幾類：
1、若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫校驗不通過”提示（如下圖），則納稅人必須根據(jù)左下角(紅色)提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。
2、若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報比對不通過”（如下圖），納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】。比對不通過數(shù)據(jù)會形成后臺記錄，納稅人可通過更正申報表，消除比對異常記錄。
3、若系統(tǒng)出現(xiàn)“強制類申報比對不通過”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】，但會產(chǎn)生申報比對異常轉(zhuǎn)辦事項流轉(zhuǎn)至稅務(wù)人端，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響納稅人發(fā)票開具等。
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