社保規(guī)范化大勢(shì)所趨企業(yè)應(yīng)提早自查，以下幾種企業(yè)需要特別注意，你們將會(huì)是“高危對(duì)象”：
一長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)
社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。
以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，兩者一對(duì)比，差異過(guò)大，未足額繳納的部分，補(bǔ)繳的可能性很大。
二勞務(wù)派遣、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè)
這些單位很多不會(huì)給職工辦理申報(bào)，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，而一些建筑勞務(wù)公司還會(huì)大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。
你的工資表信息、個(gè)人所得稅信息、社保申報(bào)信息，企業(yè)所得稅申報(bào)信息，現(xiàn)在都由一個(gè)部門(mén)來(lái)核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。
三拒繳社保的企業(yè)
以前，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時(shí)候，你可能對(duì)其不理不睬，檢查到你少繳、應(yīng)繳未繳也拿你沒(méi)辦法。現(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專(zhuān)職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)，有獨(dú)立的征收體系，專(zhuān)業(yè)征收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，征收能力強(qiáng)大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。
只要給你核定了申報(bào)基數(shù)和期限，就按照稅種的申報(bào)嚴(yán)格給你管著，你延期申報(bào)，不申報(bào)，會(huì)大大影響你信用，甚至限制開(kāi)票請(qǐng)不要違規(guī)。
四不規(guī)范繳納社保的企業(yè)
至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
2018年全面清查企業(yè)社保漏洞：
1）通過(guò)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)采集企業(yè)工資金額、人員信息。以此分析企業(yè)歷史以來(lái)社保漏洞存在的可能性。
2）企業(yè)員工在建立的勞動(dòng)關(guān)系之下，發(fā)生的企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪酬，作為計(jì)算社保的基數(shù)，毫無(wú)疑問(wèn)就成為稅務(wù)局測(cè)試和比對(duì)社保真實(shí)性的一項(xiàng)重要數(shù)據(jù)。
3）用企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)人數(shù)以及計(jì)稅基數(shù)就可以測(cè)試出繳納社保的準(zhǔn)確性。
數(shù)字之間的關(guān)聯(lián)性如下：
預(yù)警提示：
有些企業(yè)存在企業(yè)財(cái)務(wù)將高管人員工資分解到低工資員工工資報(bào)酬中，以此減少個(gè)人所得稅。
通過(guò)大數(shù)據(jù)可以測(cè)試企業(yè)繳納社保的準(zhǔn)確性，以及測(cè)試勞動(dòng)力、個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配。
此次企業(yè)社保漏洞大檢查主要手段，就是用實(shí)際申報(bào)計(jì)算個(gè)人所得稅的稅基測(cè)算社保計(jì)算基數(shù)。如果計(jì)算個(gè)人所得稅的工資數(shù)額大于社保計(jì)算的基數(shù)，就視為社保繳納漏洞。
五企業(yè)要提前布局，合法“避稅”
企業(yè)除了自查在社保繳納上的不規(guī)范行為外，還有沒(méi)有別的措施呢？
別說(shuō)，還真有！
由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收與員工的工資水平有著密切關(guān)系，因此為了有效控制企業(yè)用工成本，建議企業(yè)可以考慮重新設(shè)計(jì)員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：
1）調(diào)整部分補(bǔ)貼支出形式
按照相關(guān)法律規(guī)定，隨同員工工資一并發(fā)放的貨幣化補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)作為工資薪金支出，但對(duì)真實(shí)發(fā)生且憑票報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)補(bǔ)貼等，可并入職工福利費(fèi)用，計(jì)算限額稅前扣除。
2）合理設(shè)計(jì)福利補(bǔ)貼
企業(yè)為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用稅前扣除，即使采取發(fā)放補(bǔ)貼形式的，也可作為福利費(fèi)進(jìn)行所得稅處理，而無(wú)需納入工資范疇。
3）積極建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可以分別在不超過(guò)職工工資總額5%以?xún)?nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
4）重視勞務(wù)費(fèi)支出情形
在防控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理使用勞務(wù)用工，將該部分人工成本納入勞務(wù)費(fèi)支出，不計(jì)入工資總額，不作為繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。
當(dāng)然，最最最最重要的是，一定要依法按時(shí)足額給員工繳納社保！
六給會(huì)計(jì)人的8個(gè)提醒！
提醒1：關(guān)于時(shí)間安排
今年12月10日前要完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。
下一步稅務(wù)、社保、醫(yī)保等部門(mén)將主要完成制定配套制度、建立對(duì)賬機(jī)制、完成數(shù)據(jù)交換以及聯(lián)調(diào)聯(lián)試等工作。
提醒2：關(guān)于職責(zé)劃分
征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)社保費(fèi)的征收管理，但是社保政策的制定、參保擴(kuò)面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門(mén)負(fù)責(zé)?！?br>
提醒3：關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)
單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%--300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定，也就是最低不得低于平均工資的60%，否則就屬于違規(guī)。
提醒4：關(guān)于社保兩面性
稅局全面接管社保的征收，對(duì)于部分不合規(guī)的中小企業(yè)確實(shí)帶來(lái)了稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的增加，但是對(duì)于職工來(lái)說(shuō)，是增加了社保的保障，保護(hù)了職工的權(quán)益。因此該項(xiàng)政策既是對(duì)在職職工未來(lái)社保權(quán)益的保障，也是對(duì)當(dāng)前已退休職工待遇的保障，從而倒逼企業(yè)完善、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
提醒5：關(guān)于社保費(fèi)率的降低
稅局全面接管社保的征收，對(duì)于合規(guī)的企業(yè)不但沒(méi)有稅負(fù)增加的影響，相反隨著社保費(fèi)率進(jìn)一步下降，對(duì)于依法繳費(fèi)的企業(yè)來(lái)講，稅務(wù)征收后費(fèi)負(fù)會(huì)逐步合理下降。今年，人社部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》，自今年5月1日起，繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。9月6日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議也強(qiáng)調(diào)，要抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。
提醒6：關(guān)于社保的繳納
社保的繳納不是愿意不愿意的問(wèn)題，而是企業(yè)的必須的一項(xiàng)義務(wù)，雖然員工有自愿放棄享受社保的權(quán)利，但企業(yè)不能放棄繳納社保的義務(wù)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條的規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類(lèi)型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。”
提醒7：關(guān)于公積金的征收
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。
住房公積金不在劃轉(zhuǎn)稅局征收之列。
提醒8：關(guān)于納稅人的應(yīng)對(duì)
社保規(guī)范是大勢(shì)所趨，各位企業(yè)家對(duì)于即將來(lái)臨的社保新政，既不要慌亂，更不要亂求醫(yī)，應(yīng)坦然面對(duì)、從容應(yīng)對(duì)，更多的從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展考慮，從自身內(nèi)部實(shí)際需求入手，更多的考慮改變?nèi)藛T結(jié)構(gòu)、薪酬結(jié)構(gòu)、用工模式、人員自由化、人員機(jī)械化等。
來(lái)源：小艾財(cái)稅俱樂(lè)部、科兜網(wǎng)、稅東家、每日會(huì)計(jì)實(shí)操
