說到會(huì)計(jì)小伙伴都覺得復(fù)雜難懂，什么內(nèi)外賬的區(qū)別，會(huì)計(jì)，出納和財(cái)務(wù)還有區(qū)別，再比如發(fā)票收據(jù)不是一個(gè)概念。。。有種想跳樓的沖動(dòng)，等等，你竟然問“沒有發(fā)票可不可以用收據(jù)入賬這種問題”！不知道的話就趕緊跟小簡(jiǎn)一起科普下吧～各位小伙伴，小馬扎都準(zhǔn)備好了么！

一、樣式

1.收據(jù)的樣式

2.發(fā)票的樣式

二、定義

發(fā)票是業(yè)務(wù)流交割的憑據(jù)，同納稅直接相關(guān)，收據(jù)是資金流交割的憑據(jù)，同納稅不直接相關(guān)。其實(shí)兩者都是某種業(yè)務(wù)的收支證明。

三、開立與受領(lǐng)

四、注意事項(xiàng)

1.收據(jù)的注意事項(xiàng)

內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)，如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時(shí)的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可以作為成本費(fèi)用入賬?！挝恢g發(fā)生業(yè)務(wù)往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)，如收到下屬單位歸還的借款，因?yàn)槭盏浇杩畈淮嬖诩{稅義務(wù)，所以可以向下屬單位開具稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)。

還有很多小伙伴問：“蓋有發(fā)票專用章的收據(jù)可以入賬嗎？”看看這條規(guī)定：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。此收據(jù)就是日常所說的“白條”，不能作為憑證入賬，應(yīng)該以正規(guī)的合法發(fā)票入賬。企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十九條規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款。

所以小伙伴們一定注意了，未按規(guī)定取得發(fā)票的行為不僅規(guī)定不允許，還會(huì)被處以罰款哦。

2.發(fā)票的注意事項(xiàng)

（1）財(cái)務(wù)人員開發(fā)票要注意“發(fā)票抬頭”

目前有些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，由于自身財(cái)務(wù)制度欠缺，取得發(fā)票抬頭填寫不全、寫簡(jiǎn)稱的情況比較多。但根據(jù)上述規(guī)定，簡(jiǎn)寫單位名稱顯然存在一定的隱患。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)告知企業(yè)相關(guān)部門人員，在日常工作中取得合規(guī)發(fā)票，一定要要求收款方填寫單位全稱，才能在稅前扣除。

（2）單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。據(jù)此其他聯(lián)次是否加蓋印章你可根據(jù)自己?jiǎn)挝坏木唧w情況自定。所以，也并不是所有的發(fā)票聯(lián)次都需要蓋章。

（3）一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

（4）小伙伴們還要注意的是使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

經(jīng)過今天小簡(jiǎn)和大家的分享小伙伴們有門有對(duì)發(fā)票和收據(jù)了解的更清楚了吶～