納稅申報期進行時，有小伙伴遇到了這種情況來詢問小簡

“小簡，上個月還是小規(guī)模，這個月就是一般納稅人了，這申報都變了，可怎么破啊？”

那么小簡就拿一家企業(yè)的實際情況為大家舉例說明吧

按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，進行增值稅納稅申報時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有兩個較大的差別。

(一)一般納積人必須填報的納稅申報表及其附列料

《增值稅納稅申報表(一般鈉稅人適用)》

注:本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列

“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”欄次自2016年12月1日起停止使用，不在填報數(shù)據(jù)

2.《增值稅納稅申報表附列資料(一）》(本期銷售情況明細》

3.《增值稅納稅申報表附列資料（二)》（本期進項稅明細)

4.《增值積納稅申報表附列資料（三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除

項目明細)

一般納稅人銷售服務

5.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

6.《增值稅納稅申報表附列資料（五）》(動產(chǎn)分期抵扣計算表)

7.《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅抵扣情況表》

8.《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》（國家稅務總局2016年第27號公告調(diào)整）

9.《增值稅減免事申報明細表》

(二)一般納積人需要報送的其他納稅申報資料(具體報備要求由各省、自治區(qū),直轄市和計劃單列市國家稅務局確定）分別有:

1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）抵扣聯(lián)。

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳教書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單活著發(fā)票。

5.已開具的衣產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

6.納稅人銷售務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定報務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價敦和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7.主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。

另,如果你所在的企業(yè)系出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的不同動產(chǎn)的企業(yè),跨縣(市、區(qū)）提供建筑服務的建筑企業(yè)或者預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),按規(guī)定需要在不動產(chǎn)所在地或項目所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款（還應向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅），在預繳增值稅時填寫《增值稅預繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》等納稅申報資料。

其中建筑業(yè)跨縣（市、區(qū)提供建筑服務），在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》并相應出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）

小簡這樣解釋后，要轉(zhuǎn)為一般納稅人的小伙伴有沒有思路清晰很多～