? 第一章? 總則第一條? 為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化建設(shè)，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規(guī)定。第二章? 低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類第二條? 低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值較低，使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。第三條? 納入低值易耗品管理的標(biāo)準(zhǔn)：（一）、按照定義劃分，低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值較低，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。（二）、符合在生產(chǎn)過程所起的作用跟固定資產(chǎn)相似，可以多次參加周轉(zhuǎn)且保留原實(shí)物形態(tài)，在使用過程中需要進(jìn)行維護(hù)、修理、報(bào)廢時(shí)也有一定的殘值。（三）、價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗，購置報(bào)廢比較頻繁，流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。（四）、歸入存貨類進(jìn)行實(shí)物管理，按照材料領(lǐng)用，使用和報(bào)廢按固定資產(chǎn)管理。第四條? 低值易耗品按用途分類：（一）、辦公用具類：指各種辦公家具用具，如打印紙、筆、文具等。（二）、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗(yàn)鈔機(jī)、移動(dòng)硬盤等。（三）、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測(cè)量專用表等。（四）衡器量器類：指價(jià)值較低的磅稱、電子稱類衡器以及測(cè)量用的千分尺等。（五）、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。（六）、勞動(dòng)保護(hù)用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。（七）、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節(jié)性使用的工用具等。第五條? 低值易耗品的核算根據(jù)消耗情況、使用期限、領(lǐng)用價(jià)值、數(shù)量及便于管理等因素。選擇一次性攤銷法、進(jìn)行賬務(wù)處理；“管理費(fèi)用—低值易耗品—在庫”和“管理費(fèi)用—低值易耗品—攤銷”明細(xì)科目。第六條? 在實(shí)際管理中，對(duì)未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨，由倉庫保管員或核算員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、行政部，并結(jié)合使用部門，三方共同依據(jù)物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使用等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。第七條? 財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規(guī)定。第三章? 低值易耗品的管理原則第八條? 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：賬表、賬實(shí)相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。（一）、財(cái)務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的臺(tái)賬相符。（二）、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與倉庫保管員、核算員臺(tái)賬的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。（三）、倉庫保管員的賬、物必須相符，并做到日清月結(jié)。（四）、核算員臺(tái)賬上數(shù)量必須與各部門在用的低值易耗品實(shí)物相同。第九條? 低值易耗品的管理原則：采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互控制與監(jiān)督，各司其職、分工合作。第四章? 低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分第十條? 各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分：（一）、 各部門負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。（二）、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。對(duì)低值易耗品的購買、使用情況及管理過程進(jìn)行控制與監(jiān)督。（三）、行政部門負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的管理過程進(jìn)行控制以及對(duì)低值易耗品臺(tái)賬的登記。

[if !supportLists]（四）[endif]、倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃及“低耗品采購審批表”進(jìn)行領(lǐng)

用審核，對(duì)符合條件或到期限的方可出庫并建立低值易耗品管理臺(tái)賬；第五章? 低值易耗品的計(jì)劃管理辦法第十一條? 公司所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé)，必須遵循“事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后檢查”的基本原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。第十二條? 行政部根據(jù)公司各部門的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面，結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計(jì)劃，擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過程控制，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。第十三條? 行政部對(duì)低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程：（一）、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程：1、調(diào)查核實(shí)：深入基層，結(jié)合各部門、各工種及各崗位的工作性質(zhì)、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，形成文字依據(jù)寫明配備理由并經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)“低耗品需求配備計(jì)劃審批表”，作為實(shí)施計(jì)劃管理的重要依據(jù)。2、分析總結(jié)：由人資行政部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng)計(jì)和匯總，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定分部門、分崗位、分工種、分季節(jié)等固定低值易耗品配備標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量。3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計(jì)劃表報(bào)部門負(fù)責(zé)人簽字后，交總裁辦審批下發(fā)。4、核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)，按月填寫“低耗品采購審批表”并完善簽字流程。

[if !supportLists]5、[endif]執(zhí)行與控制：各部門必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃及“低耗品申請(qǐng)表”領(lǐng)

用低值易耗品；（二）、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程：1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程：由人資行政部增加配備計(jì)劃，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部及庫房備案，各部門需在編制的“低耗品申請(qǐng)表”備注欄中注明“新增崗位情況”；行政核算員需在編制的月度“低耗品采購審批表”備注欄中注明“新增崗位情況”。

[if !supportLists]2、[endif]在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計(jì)劃管理實(shí)施流程：由各部門核算員填制“低耗品申請(qǐng)表”時(shí)，標(biāo)注 “新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。

?? ?(三)、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門另行申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，行政部調(diào)查核實(shí)以及其負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總裁特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后，作為領(lǐng)用依據(jù)。否則，任何人不得領(lǐng)用。第十四條? 財(cái)務(wù)部對(duì)于低值易耗品應(yīng)定期不定期的對(duì)核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾?、減少或報(bào)廢手續(xù)，并將盤存和審核情況上報(bào)總裁，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理、及時(shí)匯報(bào)和及時(shí)調(diào)整。

[if !supportLists]第十五條 [endif]?人資行政部根據(jù)匯總的“低耗品采購審批表”進(jìn)行低值易耗品采購。第六章? 低值易耗品的倉儲(chǔ)管理辦法第十六條? 低值易耗品的入庫管理要求：（一）、低值易耗品購置的審核控制：使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃，行政部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃，首先結(jié)合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購置。（二）、倉庫保管員對(duì)低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“月度低耗品采購審批表”；對(duì)憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫；保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對(duì)入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）、符合要求的低值易耗品，倉庫保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，驗(yàn)收時(shí)可以由保管員，或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。　　第十七條?低值易耗品的出庫管理要求：（一）、低值易耗品的出庫，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對(duì)有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)，并負(fù)責(zé)低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。（二）、低值易耗品的領(lǐng)用分為三種情況進(jìn)行處理：

1、日常辦公用品領(lǐng)用，屬于日常辦公用品的，只須持“低耗品采購審批表”經(jīng)總裁簽字批準(zhǔn)后由行政核算員直接到倉庫領(lǐng)取并統(tǒng)一發(fā)放。

2、“工具類”領(lǐng)用，屬于“工具類”以舊換新領(lǐng)取低值易耗品的，既要持“低耗品采購審批表”，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單。低耗品由行政核算員到倉庫辦理領(lǐng)取手續(xù)后統(tǒng)一發(fā)放，各部門在其“低耗品申請(qǐng)表”上簽字領(lǐng)用。

??? 3、月度計(jì)劃外領(lǐng)用，應(yīng)由各部門填寫“低耗品增補(bǔ)計(jì)劃單”（一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)、倉庫及核算員各一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總裁簽字審批，交行政部低耗品核算員一聯(lián)登記臺(tái)賬，自行到倉庫領(lǐng)取所需低耗品，并將二聯(lián)“低耗品增補(bǔ)計(jì)劃單”交倉庫保管員，月末倉庫保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一聯(lián)。（三）、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對(duì)確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。

第十八條?“低耗品采購審批表”，一表多用，包括采購內(nèi)容的審批、出入庫、記賬等用途；一式三聯(lián)，行政核算員一聯(lián)，負(fù)責(zé)聯(lián)系供應(yīng)商發(fā)貨，并登記臺(tái)賬；倉庫保管員一聯(lián)，根據(jù)“驗(yàn)收欄”按物資的類別品名登記入庫情況；根據(jù)“領(lǐng)用欄”按物資的類別品名登記出庫情況；月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一聯(lián)。第七章? 低值易耗品的使用過程管理辦法第十九條? 使用部門對(duì)“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé)：（一）、按照低值易耗品管理辦法對(duì)在用低值易耗品實(shí)施管理，使用部門發(fā)生變動(dòng)，報(bào)廢等情況，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部及人資行政部賬賬相符，賬實(shí)相符。（二）、“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對(duì)部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除公司通報(bào)批評(píng)外，另按公司購進(jìn)價(jià)值進(jìn)行賠償，部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。（三）、在部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時(shí)候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度，由行政部、財(cái)務(wù)部、部門相關(guān)人員參加共同對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。（四）、對(duì)公司各部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個(gè)人使用中，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長(zhǎng)使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。第八章? 低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法第二十條? 財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及月度低耗品采購審批表登記“在庫低值易耗品”明細(xì)賬及“在用低值易耗品”明細(xì)帳，根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記低值易耗品的減少。第二十一條? 財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。做好對(duì)各部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、審計(jì)等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時(shí)查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第九章? 低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法第二十二條? 低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：（一）、部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及人資行政部核算員的簽字認(rèn)可，各部門負(fù)責(zé)人及核算員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)部門核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。（二）、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出部門留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的減少；調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的增加，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理，轉(zhuǎn)人資行政部一份，核算員據(jù)此登記低耗品臺(tái)賬。第二十三條? 低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬：（一）、倉庫保管員每月28號(hào)之前，依據(jù)“低耗品采購審批表”向財(cái)務(wù)部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。（二）、人資行政部核算員應(yīng)在每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)部報(bào)送低值易耗品的增加、減少情況匯總表。（三）、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對(duì)不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定落實(shí)，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。第二十四條? 低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)：對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、行政等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各部門核算員填制“低值易耗品報(bào)廢審批單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，各部門自存一份，作為減少本部門“在用低值易耗品臺(tái)賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)及行政部各一份，據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺(tái)賬”。轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。第十章 獎(jiǎng)罰管理辦法

第二十五條?各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，對(duì)未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé)，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實(shí)不符，給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%～3%/違反項(xiàng)”的罰款；造成損失的，除按以上規(guī)定進(jìn)行處罰以外，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。第二十六條? 對(duì)于由于愛護(hù)低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時(shí)間達(dá)3個(gè)月以上的，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部及使用部門共同落實(shí)確認(rèn)并認(rèn)可后，按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/使用年限”所得的金額每月給予獎(jiǎng)勵(lì)，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵(lì)員工愛護(hù)資產(chǎn)，形成良好的風(fēng)氣。

附表：

1、“低耗品需求配備計(jì)劃審批表”——人資行政部提交；

[if !supportLists]2、[endif]“低耗品申請(qǐng)表”——各部門按月提交；

[if !supportLists]3、[endif]“低耗品采購審批表”——人資行政部按月匯總各部門提交的低耗品申請(qǐng)表”，按月編制“低耗品采購審批表”；

[if !supportLists]4、[endif]“低值易耗品管理臺(tái)賬”——財(cái)務(wù)部、庫房及人資行政部按月打印并歸檔管理。

[if !supportLists]5、[endif]“低耗品增補(bǔ)計(jì)劃單”

[if !supportLists]6、[endif]“低值易耗品調(diào)撥單”

[if !supportLists]7、[endif]“低值易耗品報(bào)廢審批單”

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