一、匯總整理

業(yè)績預(yù)告

說明：中小板之前要求強制披露業(yè)績預(yù)告，目前已改為特定情形必須披露，且Q1無豁免條款

業(yè)績快報

說明：中小板之前要求強制披露年度業(yè)績快報，目前已改為同深圳主板規(guī)則

二、相關(guān)規(guī)定原文摘錄

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2018年11月第十二次修訂）

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第十一章 第三節(jié) 業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測

上市公司預(yù)計年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告，預(yù)計中期和第三季度業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，可以進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）凈利潤為負(fù)值；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；

（三）實現(xiàn)扭虧為盈。

上市公司出現(xiàn)第（二）項情形，且以每股收益作為比較基數(shù)較小的，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）上一年年度報告每股收益絕對值低于或等于0.05元；

（二）上一期中期報告每股收益絕對值低于或等于0.03元；

（三）上一期年初至第三季度報告期末每股收益絕對值低于或等于0.04元。

上市公司可以在年度報告和中期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2018年11月第十一次修訂）

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第十一章 第三節(jié) 業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測

上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一
的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）凈利潤為負(fù)值；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50％以上；

（三）實現(xiàn)扭虧為盈。

以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)本規(guī)則第（二）項情形
的，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）上一年年度每股收益絕對值低于或者等于 0.05 元；

（二）上一年半年度每股收益絕對值低于或者等于 0.03 元；

（三）上一年前三季度每股收益絕對值低于或者等于 0.04 元。

上市公司可以在定期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報

《主板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號——定期報告披露相關(guān)事宜》（2019年1月16日第三次修訂）

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第一節(jié)

如預(yù)計公司本報告期或未來報告期（預(yù)計時點距報告期末不應(yīng)超過12個月）的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行預(yù)告（以下統(tǒng)稱“業(yè)績預(yù)告”）：

（一）凈利潤為負(fù)值；

（二）實現(xiàn)扭虧為盈；

（三）實現(xiàn)盈利，且凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50％以上；

（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；

（五）年度營業(yè)收入低于一千萬元。

第二節(jié)

上市公司披露定期報告的業(yè)績預(yù)告最遲不得晚于：

（一）年度報告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報告期次年的1月31日；

（二）第一季度報告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的4月15日；

（三）半年度報告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的7月15日；

（四）第三季度報告業(yè)績預(yù)告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的10月15日。

第三節(jié)

上市公司如預(yù)計其定期報告業(yè)績出現(xiàn)本節(jié)所述“實現(xiàn)盈利，且凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50%以上”的應(yīng)披露業(yè)績預(yù)警情形，但屬于下列較小比較基數(shù)情形的，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績預(yù)告：

（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元；

（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元；

（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元；

（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元。

第五節(jié)

存在需要對已發(fā)布業(yè)績預(yù)告進(jìn)行修正情形的上市公司，披露業(yè)績預(yù)告修正公告一般不應(yīng)晚于：

（一）年度報告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報告期次年的1月31日；

（二）一季度報告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的4月15日；

（三）半年度報告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的7月15日；

（四）三季度報告業(yè)績預(yù)告修正公告不應(yīng)晚于報告期當(dāng)年的10月15日。

第九節(jié)

本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露定期報告業(yè)績快報。

在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，及時披露包括本報告期相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報。

擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告但其上年年報尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其上年度的業(yè)績快報。

《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號：業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正 》（2019年3月26日修訂）

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第一部分

上市公司董事會應(yīng)密切關(guān)注公司的經(jīng)營情況，如預(yù)計公司第一季度、半年度、前三季度、全年度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)及時披露業(yè)績預(yù)告：

（一）凈利潤為負(fù)值；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50％以上；

（三）與上年同期相比實現(xiàn)扭虧為盈。

第二部分

上市公司應(yīng)在4月15日前披露第一季度業(yè)績預(yù)告，在7月15日之前披露半年度業(yè)績預(yù)告，在10月15日之前披露前三季度業(yè)績預(yù)告，在次年1月31日之前披露本年度業(yè)績預(yù)告。

第六部分

上市公司應(yīng)在4月15日前披露第一季度業(yè)績預(yù)告修正公告，在7月15日之前披露半年度業(yè)績預(yù)告修正公告，在10月15日之前披露前三季度業(yè)績預(yù)告修正公告，在次年1月31日之前披露本年度業(yè)績預(yù)告修正公告

第七部分

本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露業(yè)績快報

在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應(yīng)及時披露業(yè)績快報。

擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告但尚未披露上年年報的上市公司，應(yīng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其上年度的業(yè)績快報。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2018年11月第四次修訂）

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第十一章 第三節(jié) 業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測

上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績或者財務(wù)狀況將出現(xiàn)
下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）凈利潤為負(fù)；

（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降 50%以上；

（三）與上年同期或者最近一期定期報告業(yè)績相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化；

（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)。

以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)本規(guī)則第（二）項情形的，經(jīng)本所同意可以豁免進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

（一）上一年年度每股收益雖為正值，但低于或者等于 0.05 元；

（二）上一年半年度每股收益雖為正值，但低于或者等于 0.03 元；

（三）上一年前三季度每股收益雖為正值，但低于或者等于 0.04 元。

上市公司連續(xù)兩年虧損或者因追溯調(diào)整導(dǎo)致最近連續(xù)兩年以上虧損的，應(yīng)當(dāng)于其后披露的首個半年度報告和三季度報告中分別對前三季度和全年盈虧情況進(jìn)行預(yù)告。

上市公司可以在定期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報

《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第11號——業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正》（2016年12月29日修訂）

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第二部分

年度報告預(yù)約披露時間在3月31日之前的，應(yīng)當(dāng)最晚在披露年度報告的同時，披露下一年度第一季度業(yè)績預(yù)告；年度報告預(yù)約披露時間在4月份的，應(yīng)當(dāng)在4月10日之前披露第一季度業(yè)績預(yù)告。

公司應(yīng)當(dāng)在 7月15日之前披露半年度業(yè)績預(yù)告，在10月15日之前披露第三季度業(yè)績預(yù)告，在1月31日之前披露年度業(yè)績預(yù)告。

第四部分

第一季度業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間不得晚于4月10日，半年度業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間不得晚于7月15日，第三季度業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間不得晚于10月15日，年度業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間不得晚于1月31日。

第五部分

年度報告預(yù)約披露時間在3-4月份的上市公司，應(yīng)當(dāng)在2月底之前披露年度業(yè)績快報。

參考資料

滬深規(guī)則匯總：業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正

中小板業(yè)績預(yù)告大變革（附滬深兩市規(guī)則大匯總）