債務(wù)擔(dān)保是為了促使債務(wù)人履行債務(wù)，保障債權(quán)及時(shí)得到實(shí)現(xiàn)的一種制度?，F(xiàn)實(shí)生活中，在債務(wù)人對(duì)同一債權(quán)人負(fù)擔(dān)的數(shù)宗債務(wù)中，可能有附利息的，也有不附利息的；有附較高利息的，也有附較低利息的；有設(shè)定擔(dān)保的，也有未設(shè)定擔(dān)保的；有附條件的，也有未附條件的，等等。當(dāng)債務(wù)人的履行不足以消滅所有債務(wù)時(shí)，究竟先使哪宗債務(wù)消滅，便屬于債的清償?shù)殖鋯栴}。這種抵充次序的先后，于債權(quán)人和債務(wù)人自有不同的利害后果，有時(shí)更要牽涉到保證人的利益。

一、問題的提出

張三與李四簽訂3份借款合同。第一份合同借款30萬元，月利率1%，借款期間為1月份至10月份，到期后需支付利息3萬元；第二份合同借款40萬元，月利率2%，借款期間為6月份至10月份，到期后需支付利息4萬元，該合同由王五提供保證；第三份合同借款30萬元，月利率1.2%，借款期間為2月份至11月份，到期后需支付利息3.6萬元。同年12月，張三向李四還款93.6萬元，該如何認(rèn)定該93.6萬元的還款對(duì)象呢？

二、債的清償?shù)殖渲贫雀拍罴捌錁?gòu)成

債的清償?shù)殖洌侵競鶆?wù)人對(duì)于同一債權(quán)人負(fù)擔(dān)數(shù)宗同種債務(wù)，而債務(wù)人的履行不足以清償全部債務(wù)時(shí)，決定該履行抵充某宗或某幾宗債務(wù)的制度。債的清償?shù)殖渚邆湟韵氯齻€(gè)要件：

（一）須債務(wù)人對(duì)同一債權(quán)人負(fù)擔(dān)數(shù)宗債務(wù)

當(dāng)事人間惟存一宗債務(wù)時(shí)，履行系針對(duì)該債務(wù)而為，不存在抵充問題。至于數(shù)宗債務(wù)系自始發(fā)生于當(dāng)事人之間，或陸續(xù)發(fā)生，在所不問。數(shù)宗債務(wù)亦不必均屆清償期，債務(wù)人拋棄期限利益提前清償某宗或某幾宗債務(wù)并不損害債權(quán)人利益的，也可能發(fā)生抵充問題。

當(dāng)然，對(duì)數(shù)宗債務(wù)的理解不能絕對(duì)化。債務(wù)人對(duì)于同一債權(quán)人，即使僅負(fù)擔(dān)一宗債務(wù)，但對(duì)該宗債務(wù)原本（如借款合同中的本金）之外尚須支付費(fèi)用及利息等，且該費(fèi)用及利息與原本標(biāo)的為同種類，債務(wù)人的履行不足清償原本、利息與費(fèi)用總額時(shí)，從而決定其清償在三者中如何優(yōu)先抵充的情況，亦應(yīng)屬清償?shù)殖浞懂牎?/p>

（二）數(shù)宗債務(wù)須種類相同

種類不同，則可依履行種類確定系清償何宗債務(wù)，不存在抵充問題。如債務(wù)人借米、面各100斤，后償還了50斤米，其清償對(duì)象至為清楚，清償?shù)殖涞那疤峒床淮嬖?。但如前文提及的張三?shù)次向李四借款的情形，因均系金錢之債，種類相同，當(dāng)還款不足時(shí)，就發(fā)生何筆借款優(yōu)先被抵充的問題。

（三）須債務(wù)人的履行不足以清償全部債務(wù)

但履行也無需超過數(shù)宗債務(wù)中的一宗債務(wù)額，即使不足一宗債務(wù)額，仍然存在抵充的可能。在部分履行不損害債權(quán)人利益情況下，債權(quán)人也可以接受債務(wù)人的部分履行。在此情況下，雖債務(wù)人的履行不超過數(shù)宗債務(wù)中的一宗債務(wù)額，但也存在清償?shù)殖鋯栴}。

三、不同的清償?shù)殖漤樞驅(qū)埲?、李四、王五各自的影?/b>

（一）先抵充第一、第二筆借款

第一筆借款本息和為33萬元，第二筆借款本息和為44萬元。在此情況下，首先清償了利息負(fù)擔(dān)最高的第二筆債務(wù)，其次免除了王五的保證責(zé)任。顯然，這種抵充方式，對(duì)張三和王五更為有利，而對(duì)李四較為不利。

（二）先抵充第一、第三筆借款

第一筆借款本息和為33萬元，第三筆借款本息和為33.6萬元。在此情況下，所償付的借款均為低息借款，張三下次還款時(shí)還要支付較高的利息，且未完全清償?shù)牡诙P借款，還可由王五承擔(dān)保證責(zé)任。顯然，這種抵充方式，對(duì)李四最為有利，而對(duì)張三、王五較為不利。

（三）先抵充第二、第三筆借款

第二筆借款本息和為44萬元，第三筆借款本息和為33.6萬元。此種抵充方式，本質(zhì)上與第一種抵充方案并無大的不同，不再贅述。

四、我國法律對(duì)債的清償?shù)殖漤樞蛳嚓P(guān)規(guī)定

（一）對(duì)數(shù)宗同種類債務(wù)抵充順序的規(guī)定

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（二）》第二十條規(guī)定：“債務(wù)人的給付不足以清償其對(duì)同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類的全部債務(wù)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先抵充已到期的債務(wù)；幾項(xiàng)債務(wù)均到期的，優(yōu)先抵充對(duì)債權(quán)人缺乏擔(dān)?；蛘邠?dān)保數(shù)額最少的債務(wù)；擔(dān)保數(shù)額相同的，優(yōu)先抵充債務(wù)負(fù)擔(dān)較重的債務(wù)；負(fù)擔(dān)相同的，按照債務(wù)到期的先后順序抵充；到期時(shí)間相同的，按比例抵充。但是，債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)清償?shù)膫鶆?wù)或者清償?shù)殖漤樞蛴屑s定的除外?！?/p>

具體而言，如果借款人與貸款人之間有清償協(xié)議的，依照意思自治的民法原理，抵充的順序首先應(yīng)當(dāng)依照雙方的約定進(jìn)行；如果借款人與貸款人沒有清償協(xié)議的，借款人有權(quán)單方面指定抵充順序，只有在借款人放棄指定時(shí)，才可由貸款人指定；如果借款人與貸款人既未達(dá)成抵充協(xié)議，也未指定抵充順序時(shí)，則可依照法律規(guī)定進(jìn)行抵充。法定抵充能夠體現(xiàn)公平原則和誠信理念，防止借款人與貸款人濫用權(quán)利，兼顧借款人和貸款人的共同利益。

（二）對(duì)同宗債務(wù)間內(nèi)部抵充順序的規(guī)定

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（二）》第二十一條規(guī)定：“債務(wù)人除主債務(wù)之外還應(yīng)當(dāng)支付利息和費(fèi)用，當(dāng)其給付不足以清償全部債務(wù)時(shí)，并且當(dāng)事人沒有約定的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照下列順序抵充：（一）實(shí)現(xiàn)債權(quán)的有關(guān)費(fèi)用；（二）利息；（三）主債務(wù)?！?/p>

從該司法解釋不難發(fā)現(xiàn)，債務(wù)人除主債務(wù)之外還應(yīng)當(dāng)支付利息和費(fèi)用的，當(dāng)其給付不足以清償全部債務(wù)時(shí)，并且當(dāng)事人沒有約定的，應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用、利息、主債務(wù)這一順序抵充。

五、現(xiàn)有債務(wù)清償?shù)殖漤樞蛑贫认卤ＷC人的風(fēng)險(xiǎn)防范問題

綜上，對(duì)本文開篇提出的問題作解答如下，并借此分析現(xiàn)有清償?shù)殖渲贫认卤ＷC人的風(fēng)險(xiǎn)防范問題。

（一）關(guān)于債務(wù)實(shí)際清償?shù)殖漤樞騿栴}

如果張三與李四事先或還款時(shí)就90萬元還款的抵充對(duì)象達(dá)成了協(xié)議，應(yīng)根據(jù)協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行抵充。如無協(xié)議，而張三在還款時(shí)明確指定了還款對(duì)象的，應(yīng)依其指定抵充，但張三不得指定先償還本金，再償還利息。張三未指定還款對(duì)象時(shí)，李四亦可指定抵充對(duì)象，但其指定不得有欺詐、乘人之危等違反誠信原則的情形，不得損害債務(wù)人利益及公序良俗。在張三與李四既無約定又未指定的情況下，應(yīng)遵從以下抵充規(guī)則：

其一，本案三宗債務(wù)均已屆清償期，從保護(hù)債權(quán)、維護(hù)交易安全的原則處罰，應(yīng)以擔(dān)保最少者先行抵充。本案第二筆借款有擔(dān)保，而第一、第三筆借款均無擔(dān)保，因此第二筆借款應(yīng)予最后抵充。其二，第一、第三筆借款均無擔(dān)保，應(yīng)以張三因清償獲益最多的借款優(yōu)先抵充，第三筆借款利率高于第一筆借款，優(yōu)先抵充對(duì)張三有利，故應(yīng)首先抵充第三筆借款。其三，在確定各筆借款的抵充時(shí)，應(yīng)遵循先充利息，后還本金的規(guī)則。所以，張三還款93.6萬元，應(yīng)視為最先清償?shù)谌P借款利息3.6萬元，然后抵充抵充第三筆借款本金30萬元；再次清償?shù)谝还P借款利息3萬元，接著是第一筆借款本金30萬元；其余27萬元，先抵充第二筆借款的4萬元利息，最后剩下的23萬元才用于抵充第二筆借款本金。張三尚應(yīng)向李四清償?shù)诙P借款本金17萬元，并由王五承擔(dān)保證責(zé)任。

（二）保證人王五的法律風(fēng)險(xiǎn)

保證是人的擔(dān)保，保證人是主合同債權(quán)人和債務(wù)人以外的第三人，是以人的信譽(yù)為基礎(chǔ)擔(dān)保債權(quán)，是以保證合同這種附屬于主合同的從合同之債來保障主合同債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。保證合同是一種單務(wù)合同、無償合同，保證人作為保證合同的債務(wù)人，對(duì)保證合同的債權(quán)人只片面的負(fù)有擔(dān)保債務(wù)履行的義務(wù)，即代替?zhèn)鶆?wù)人履行債務(wù)，而不享有對(duì)等的權(quán)利。

具體到本文所探討的多筆債務(wù)清償?shù)殖漤樞騿栴}，保證人王五最大的法律風(fēng)險(xiǎn)在于其對(duì)張三與李四間對(duì)主合同履行情況及債務(wù)抵充情況無任何支配或攝入能力。從而導(dǎo)致其保證地位被濫用，并最終不當(dāng)加大本人保證義務(wù)。

在本文所舉案例中，若張三在向李四還款前，另有向李四的借款，則根據(jù)現(xiàn)行債務(wù)清償?shù)殖漤樞?，王五所?dān)保的借款很可能得不到任何清償。而張三與李四之間的借款、還款行為，則是王五根本無法控制及攝入的。

（三）關(guān)于如何控制保證風(fēng)險(xiǎn)的律師建議

1.盡量只提供一般保證

保證擔(dān)保有兩種：一般保證和連帶責(zé)任保證?！稉?dān)保法》第十七條賦予一般保證人一個(gè)先訴抗辯權(quán)，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者裁決，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。通俗的講，債權(quán)人只有通過訴訟途徑向債務(wù)人追償，在債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被執(zhí)行后保證人才對(duì)不足部分承擔(dān)責(zé)任，這樣，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)小些。

2.擔(dān)保時(shí)，最好明確保證份額或當(dāng)后順位擔(dān)保人

《擔(dān)保法》第十二條規(guī)定了共同保證中的按份保證，所以盡量承擔(dān)份額較小的擔(dān)保責(zé)任。另外，如果保證與擔(dān)保物權(quán)并存時(shí)，最好在合同中明確約定債權(quán)人應(yīng)優(yōu)先選擇其他擔(dān)保方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)，仍不能全部受償時(shí)，才可以要求本人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

3.允許的情況下，盡量讓債務(wù)人提供反擔(dān)保

4.密切關(guān)注主合同債務(wù)人與債權(quán)人間資金往來及款項(xiàng)償付情況

密切關(guān)注債務(wù)人與債權(quán)人間資金往來情況，在所保證債務(wù)未實(shí)際清償前，應(yīng)盡量限制債務(wù)人向債權(quán)人再行舉債，并以合同條款形式進(jìn)行明確約定。在債務(wù)人向債權(quán)人償付債務(wù)時(shí)，應(yīng)敦促債務(wù)人先行對(duì)所保證債務(wù)進(jìn)行抵充，并以合同條款形式進(jìn)行明確約定。

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