國家稅務(wù)總局頒布了關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（第16號公告）后，很多小伙伴表示對7月1日以后的開票及報銷工作充滿了擔心，小簡今天就為大家進行一些簡單的分析并將一些代表性的問題整理出來，希望可以對大家有一些幫助哦～

首先我們可以了解一下16號公告：

16號公告的對象：公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

16號公告對納稅人的影響：實際生活中，大多數(shù)納稅人取得發(fā)票時會要求銷售方在票據(jù)抬頭填寫付款方全稱，但對“購買方納稅人識別號”未引起足夠重視。但仍有少部分規(guī)范的企業(yè)納稅人按照《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，要求銷售方向其開具增值稅普通發(fā)票時應(yīng)所有欄目填寫齊全（當然包括“購買方納稅人識別號”欄），這可能會被認為吹毛求疵，16號公告的出臺對這少部分企業(yè)納稅人肯定是有利，以后說服賣家就有理由了。

下面小簡找到一些大家常見的問題：

問題一：增值稅普通發(fā)票填寫納稅人識別號是否為強制規(guī)定？

答：16號公告的核心內(nèi)容即為：企業(yè)納稅人自2017年7月1日起，作為貨物或服務(wù)購買方取得的增值稅普通發(fā)票，如果開票方未在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，則此發(fā)票屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等。在16號公告中“銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在......”這種表達就是強制的意思。

問題二: 增值稅普通發(fā)票本來就不能抵扣，不存在不能計稅，不能退稅、不能抵免的問題啊，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等”這句話是不是描述有錯？

答: 餐費增值稅普通發(fā)票是不能抵扣稅款，但是合理范圍內(nèi)可以作為業(yè)務(wù)招待費，在所得稅稅前扣除。而且，即使是超出規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)招待費，支出了總要報賬的，按規(guī)定繳納25%或者15%的企業(yè)所得稅，報賬時也是需要發(fā)票等稅收憑證的。所以“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等”，這句話并沒有錯。

問題三：發(fā)票上要填寫稅號了，那其他欄目如填寫地址，電話，開戶行是否要填寫？

答:? 現(xiàn)行法規(guī)僅對納稅人索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫聯(lián)系地址、電話及開戶行，目前未作強制要求。

問題四: 我們是蔬菜店，我以前開票就是蔬菜或者糧油。現(xiàn)在這個規(guī)定出來，以后我怎么開票？一根蔥？一袋食鹽？？

答: 16號公告的出臺，主要是針對電商時代，很多企業(yè)在網(wǎng)上銷售，開具發(fā)票的摘要品類是事先預(yù)設(shè)的，由消費者自行選擇，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為，這是一個漏洞。稅務(wù)機關(guān)強調(diào)：企業(yè)必須確保銷售系統(tǒng)與增值稅發(fā)票開具內(nèi)容之間保持一致，不能讓消費者自行變更品類。國家稅務(wù)機關(guān)早就制定了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》，該規(guī)范明確了4000多個銷售產(chǎn)品和服務(wù)的明細。企業(yè)開具發(fā)票應(yīng)按該規(guī)范填寫，銷售什么開具什么，并適用標準、規(guī)范的摘要名稱。

問題五: 我們的業(yè)務(wù)是真實的辦公用品，只是沒有開的那么細致，我有出庫單做賬，金額和發(fā)票都是一致的，我稅交夠了，有必要開得那么細致嗎？或者: 我另外用電子表格打了明細，只是沒從開票系統(tǒng)打，這樣也不可以嗎？

答: 按照真實業(yè)務(wù)開具發(fā)票內(nèi)容是應(yīng)該做的，如果不這么做就是“虛開發(fā)票”！不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來理解，不管金額大小，辦公費都應(yīng)該開具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如膠水、回形針、訂書機等；數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具！

問題六: 那以后發(fā)票都不可以寫“辦公用品”了嗎？

答: 16號公告針對的是籠統(tǒng)開票行為，比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統(tǒng)開具行為，但并不是說“辦公用品”發(fā)票就一定不能再開了?！渡唐泛头?wù)稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的。

問題七: 那么可以開具“禮品”發(fā)票嗎？

答: 《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中并沒有“禮品”這個類別，企業(yè)賣什么必須開具什么，不能籠統(tǒng)寫“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉等就如實開具。

問題八: 如果在7月份報銷的單據(jù)里面，有6月份開具的無統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票，能在7月份作為稅收憑證嗎？

答: 可以的。以開票日期為準，開票日期為7月1日之后的，必須有統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號。

不知道這些問題有沒有幫助到小伙伴們，如果大家有什么獨到的見解也可以聯(lián)系小簡，一起分享新鮮財稅事～