這個我覺得弄個思維導(dǎo)圖會更清晰。
公司財務(wù)報表之三表：公司用來描述當(dāng)年經(jīng)營狀況的語言，三張表的側(cè)重點(diǎn)不一樣，結(jié)合起來就相當(dāng)于一家完整的公司
綜合損益表（容易造假）
綜合損益表——描述一家公司當(dāng)年（從1月1日到12月31日）的盈利狀況：公司怎么賺錢，賺了多少錢。
（1）營業(yè)收入（2）營業(yè)成本
（3）銷售費(fèi)用、（4）管理費(fèi)用、（5）財務(wù)費(fèi)用（3費(fèi)）：3費(fèi)和營業(yè)收入的比值稱為三費(fèi)占比，用來反映公司運(yùn)營成本
（6）營業(yè)利潤、（7）所得稅費(fèi)用
資產(chǎn)負(fù)債表（難以造假）
資產(chǎn)負(fù)債表——描述的是一個時間點(diǎn)的狀況，一般是指在12月31日這天這家公司的資產(chǎn)和負(fù)債的總和。
（1）貨幣資金：指著家公司在會計年度年底一共有多少現(xiàn)金
（2）應(yīng)收賬款：其他公司欠這家公司多少錢（差不多能收70%回來）（問題很大：未必要的回來）
當(dāng)一家公司的連續(xù)兩年應(yīng)收賬款上升幅度超過營業(yè)收入上升幅度（指的絕對值）的話，說明這價公司沒有賺多少錢，只是受到很多欠條。
（3）存貨：
當(dāng)一家公司的連續(xù)兩年存貨上升幅度超過營業(yè)收入的上升幅度的話，說明這家公司的運(yùn)營出現(xiàn)很大的問題，生產(chǎn)出的產(chǎn)品根本賣不出去。
（4）貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨=流動資產(chǎn)（即一年內(nèi)馬上可以變現(xiàn)的資產(chǎn)）
（5）固定資產(chǎn)：一般指公司的設(shè)備（不值錢）、機(jī)器（不值錢）、廠房（相對值錢）、土地（值錢）等
（6）商譽(yù)：本公司收購其他公司所付出的超過對方公司凈資產(chǎn)的溢價部分；
（7）固定資產(chǎn)+商譽(yù)=非流動資產(chǎn)
（8）總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)
（9）短期借款：
（10）應(yīng)付賬款：這家公司欠別人的錢（問題不大：未必還給別人）
（11）短期借款+應(yīng)付賬款=流動負(fù)債（一年內(nèi)必須要還的負(fù)債）
如果一家公司的流動負(fù)債遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)，那說明這家公司已經(jīng)接近破產(chǎn)了。
（12）長期負(fù)債=非流動負(fù)債：一年以上才需要還的錢，一般都需要利息
（13）流動負(fù)債+非流動負(fù)債=總負(fù)債
（14）總資產(chǎn)-總負(fù)債=凈資產(chǎn)=股東權(quán)益（這家公司的實(shí)際價值！歸股東所有）
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表
（1）凈利潤：與綜合損益表中的凈利潤是同一個東西，直接拿數(shù)據(jù)過來。
（2）折舊：買入的固定資產(chǎn)需要在一定的年限內(nèi)折舊掉。這項在綜合損益表中已經(jīng)在管理費(fèi)用扣掉了，所以在現(xiàn)金流量表是加回來的，因為實(shí)際上機(jī)器是一次性購買，并不是每年都要花錢，這樣加加減減只是為了體現(xiàn)出折舊這個概念。
（3）無形資產(chǎn)攤銷，與商譽(yù)有關(guān)，也需要加回來。
（4）財務(wù)費(fèi)用：在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分要加回來，雖然是付現(xiàn)金，但是其實(shí)就是借債的利息，并不是因為經(jīng)營付的費(fèi)用。
（5）增加的應(yīng)收賬款：需要減去，并沒有收到現(xiàn)金。
（6）存貨減少=上一年資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨-今年資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨（如果是正值，說明存貨賣出去了，現(xiàn)金增加了，如果是負(fù)值，說明存貨增加了，現(xiàn)金流減少了）
（7）凈利潤+折舊+攤銷+財務(wù)費(fèi)用+存貨減少=當(dāng)年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流（當(dāng)一家公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于凈利潤說明這家公司有隱蔽的盈利能力，值得多多研究，很有可能是個金礦。）
（8）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額=構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)（即這家公司買土地、買廠房、買設(shè)備花的現(xiàn)金）
（9）取得借款收到的現(xiàn)金：從銀行或其他地方借錢
（10）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：負(fù)值
（11）分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金：分配給股東的現(xiàn)金
（12）借款取得的現(xiàn)金+償還債務(wù)支付的現(xiàn)金+分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金=籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額
（13）經(jīng)營活動現(xiàn)金流金額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額=現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物凈增加額
（14）期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額：和上一年度的資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金等價物是一樣的
（15）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額：這個報告會計年度最后的時候現(xiàn)金一共多少錢=負(fù)債流量表的貨幣資金
（16）自由現(xiàn)金流（凈現(xiàn)金流）=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-資本支出（指的是構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)花的錢）
（這才是這家公司今年的真金白銀的收入，比起凈利潤更真實(shí)，更難作假。用來衡量公司的盈利能力更準(zhǔn)確。）
