本科主要講解稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、煙葉稅法、關(guān)稅法、船舶噸稅法、資源稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法、土地增值稅法、車輛購(gòu)置稅法、車船稅法、印花稅法、國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)、稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制等內(nèi)容。核心知識(shí)點(diǎn)如下：考證資料>>>點(diǎn)擊>>>請(qǐng)持續(xù)關(guān)注或私信

知識(shí)點(diǎn)9 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

[if !supportLists]1.?[endif]城鎮(zhèn)土地使用稅。征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；納稅人：擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

[if !supportLists]2.?[endif]城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。幅度定額稅率；每個(gè)幅度稅額的差距為20倍；經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，稅額可降，但降低額不得超過(guò)最低稅額30%；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)提高稅額，需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

[if !supportLists]3.?[endif]城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用土地面積；測(cè)定面積；證書(shū)確認(rèn)的土地面積；尚未核發(fā)證書(shū)，申報(bào)面積，核發(fā)后調(diào)整；單獨(dú)建造的地下建筑用地：應(yīng)征稅款50%。

[if !supportLists]4.?[endif]耕地占用稅含義。占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)；占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不繳。

[if !supportLists]5.?[endif]耕地占用稅稅率。地區(qū)差別定額稅率；人均耕地低于0。5畝的地區(qū)，稅額可提，但不得超50%；占用基本農(nóng)田的，加按150%。

[if !supportLists]6.?[endif]耕地占用稅優(yōu)惠。①免征（軍事設(shè)施、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地；農(nóng)村烈士遺屬等，規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅；農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占地不超原宅基地面積）；②減征（減按每平米2元：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用；減半：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅）。

[if !supportLists]7.?[endif]耕地占用稅征收管理。在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)恢復(fù)原狀，全額退還；納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)中報(bào)納稅。

知識(shí)點(diǎn)10 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

[if !supportLists]1.?[endif]房產(chǎn)稅征稅范圍。城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；注意房屋界定及不屬于房產(chǎn)的情形；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前，未使用或出租、出借，不征。

[if !supportLists]2.?[endif]房產(chǎn)稅稅率。比例稅率；從價(jià)計(jì)征1。2%；從租計(jì)征12%；個(gè)人出租住房4%。

[if !supportLists]3.?[endif]房產(chǎn)稅征收管理。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（次月為主，注意起算時(shí)間；將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)，當(dāng)月）；納稅期限（按年征收，分期繳納）；納稅地點(diǎn)（房產(chǎn)所在地）。

[if !supportLists]4.?[endif]契稅征收范圍。在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬；土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

[if !supportLists]5.?[endif]契稅稅率。3%~5%幅度比例稅率。

[if !supportLists]6.?[endif]契稅征收管理。依法辦理權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納；納稅地點(diǎn)：土地、房屋所在地；退稅：依法辦理權(quán)屬登記前，符合規(guī)定，可退。

[if !supportLists]7.?[endif]土地增值稅特殊規(guī)定。繼承，不納；公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)人：不納，其他，納；出租不納；抵押期間不納，抵債權(quán)屬轉(zhuǎn)移納；房地產(chǎn)交換（個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，免；其他納）；合作建房（分房自用，暫不納；建成后轉(zhuǎn)讓，納）；代建房，不納；房地產(chǎn)重新評(píng)估：不納。

[if !supportLists]8.?[endif]土地增值稅優(yōu)惠。普通標(biāo)準(zhǔn)住房，增值率不超20%，免；國(guó)家征用收回，免；因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓，免；轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房、公共租賃住房或保障性住房片源，增值率不超20%，免；個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，免；注意重組改制優(yōu)惠，不適用于任意一方為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

[if !supportLists]9.?[endif]土地增值稅征收管理。納稅地點(diǎn)：房地產(chǎn)所在地；納稅申報(bào)：房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)。

知識(shí)點(diǎn)11 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

[if !supportLists]1.?[endif]車輛購(gòu)置稅征稅范圍。汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車；不納：城市軌道交通車輛，輪式專用機(jī)械車，起重機(jī)（吊車）、叉車、電動(dòng)摩托車。

[if !supportLists]2.?[endif]車輛購(gòu)置稅征稅稅率10%。

[if !supportLists]3.?[endif]車輛購(gòu)置稅征收管理。一車一申報(bào)；納稅地點(diǎn)是車輛登記地或納稅人所在地；納稅環(huán)節(jié)（最終消費(fèi)環(huán)節(jié)，一次課征制，購(gòu)置已征稅車輛，不再征收；減免稅條件消失的：以該車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%）。

[if !supportLists]4.?[endif]車船稅征稅范圍。機(jī)動(dòng)車船十非機(jī)動(dòng)駁船。

[if !supportLists]5.?[endif]車船稅征收管理。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（當(dāng)月）；按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。

[if !supportLists]6.?[endif]印花稅納稅人。對(duì)應(yīng)稅憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人；委托貸款（受托人和借款人，不包括委托人）；拍賣成交確認(rèn)書(shū)（產(chǎn)權(quán)人和買受人，不包括拍賣人）；證券交易（出讓方繳納，受讓方不繳納）。

[if !supportLists]7.?[endif]印花稅稅目合同。包括借款合同、融資租賃合同、動(dòng)產(chǎn)買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、（貨物）運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。同業(yè)拆借合同、民間借貨合同不繳納；個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同不繳納印花稅；購(gòu)售電合同繳納；供用電合同不繳納；旅客運(yùn)輸和管道運(yùn)輸合同不繳納；再保險(xiǎn)合同、人壽保險(xiǎn)合同不繳納。

[if !supportLists]8.?[endif]印花稅計(jì)稅依據(jù)。憑證所列金額，不包括列明的增值稅稅款；借款合同以借款金額、而非利息作為計(jì)稅依據(jù)；運(yùn)輸費(fèi)用，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等；營(yíng)業(yè)賬簿：實(shí)收資本（股本）、資本公積；金額變更：變更后的所列金額；未履行的，已納印花稅不予退還及抵繳；多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款。

知識(shí)點(diǎn)12 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

[if !supportLists]1.?[endif]非居民企業(yè)稅收管理。①承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（查賬征收、核定征收）；②股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)（以收入全額為應(yīng)納稅所得額，預(yù)提所得稅實(shí)際稅率10%）；③財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，預(yù)提所得稅實(shí)際稅率10%）；④境外投資者以利潤(rùn)直接投資遞延納稅。

[if !supportLists]2.?[endif]境外應(yīng)納稅所得額。境外所得+直接繳納與間接負(fù)擔(dān)稅額-成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)調(diào)整；虧損彌補(bǔ)。

[if !supportLists]3.?[endif]轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法?？杀确鞘芸貎r(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。

[if !supportLists]4.?[endif]國(guó)際稅收征管協(xié)作。①情報(bào)交換（生效后執(zhí)行，情報(bào)可以溯及生效前；情報(bào)可作稅收?qǐng)?zhí)法行為的依據(jù)，可在訴訟程序中出示；保密期限：絕密30，機(jī)密20，秘密10）；②海外賬戶稅收遵從法案（目的是追查全球范圍內(nèi)美國(guó)富人的逃避繳納稅款行為，懲罰措施：對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)來(lái)源于美國(guó)的所得和收入扣繳30%的懲罰性預(yù)提所得稅）。

知識(shí)點(diǎn)13 稅收征收管理法

[if !supportLists]1.?[endif]稅務(wù)登記。設(shè)立登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、非正常戶處理。

[if !supportLists]2.?[endif]賬簿管理需設(shè)賬情形。一般，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)賬；扣繳義務(wù)人：扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的：經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。

[if !supportLists]3.?[endif]納稅申報(bào)管理。方式：直接中報(bào)、郵寄中報(bào)、數(shù)據(jù)電文；實(shí)行定期定額方式的納稅人，可實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式；經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可延期中報(bào)。

[if !supportLists]4.?[endif]征收方式。查賬、查驗(yàn)、核定、定期定額、委托代征、郵寄納稅、其他。

[if !supportLists]5.?[endif]稅收保全措施。措施：凍結(jié)存款、扣押查封；審批：縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；金額（或價(jià)值）：相當(dāng)于應(yīng)納稅款；已納稅：1日內(nèi)解除稅收保全。

[if !supportLists]6.?[endif]強(qiáng)制執(zhí)行措施。原則：告誡在先；措施：扣繳稅款：扣押、查封、依法拍賣或變賣權(quán)；未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行；3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

[if !supportLists]7.?[endif]稅務(wù)檢查。查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、查詢存款賬戶權(quán)。

知識(shí)點(diǎn)14 稅務(wù)行政法制

[if !supportLists]1.?[endif]稅務(wù)行政處罰種類。罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。

[if !supportLists]2.?[endif]稅務(wù)行政處罰主體。主要是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，注意對(duì)稅務(wù)所的特別規(guī)定。

[if !supportLists]3.?[endif]稅務(wù)行政處罰主體簡(jiǎn)易程序。僅適用于對(duì)公民處50元以下和對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

[if !supportLists]4.?[endif]稅務(wù)行政處罰執(zhí)行。注意時(shí)間規(guī)定；15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳，每日3%加處罰款；當(dāng)場(chǎng)收繳：2日內(nèi)交至稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)機(jī)關(guān)2日內(nèi)交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

[if !supportLists]5.?[endif]稅務(wù)行政復(fù)議范圍。區(qū)分必經(jīng)復(fù)議與選擇復(fù)議，必經(jīng)復(fù)議：對(duì)征稅行為不服。

[if !supportLists]6.?[endif]稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。①申請(qǐng)期限（知道之日起60日內(nèi)，不可抗力或設(shè)置障礙：障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算）；②條件（先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保；對(duì)加處罰款不服；對(duì)罰款+加處罰款均不服）。

[if !supportLists]7.?[endif]稅務(wù)行政復(fù)議受理。熟悉受理的條件；收到5日內(nèi)審查決定是否受理；收到不予受理決定書(shū)之日起、行政復(fù)議期滿之日或收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)起訴；停止執(zhí)行的規(guī)定。

[if !supportLists]8.?[endif]稅務(wù)行政訴訟。熟悉原則和范圍；稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)；起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴訟權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算，最長(zhǎng)不得超過(guò)1年；重大稅務(wù)案件審理范圍。

祝大家逢考必過(guò)！