一、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

任何單位的現(xiàn)金支出主要是現(xiàn)金開支范圍，它的控制關(guān)鍵是應(yīng)有一定健全的審批制度與手續(xù)，只有經(jīng)過審批的款項(xiàng)并符合現(xiàn)金管理規(guī)定及現(xiàn)金使用范圍內(nèi)才能支付。建立健全現(xiàn)金開支審批制度是規(guī)范現(xiàn)金支出的重要依據(jù)?，F(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1）明確本單位現(xiàn)金開支的范圍。各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。

(2）制作各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法。各單位應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)內(nèi)容制定各種報(bào)銷憑證，如工資表、借款單、購料憑證、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，并規(guī)定各種報(bào)銷憑證的使用辦法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的報(bào)銷辦法。

(3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模，內(nèi)部員工職責(zé)分工等，確定不同額度和不同現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，某企業(yè)規(guī)定：凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的由財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上的由公司最高領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)等。出納員按所規(guī)定權(quán)限依據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附的原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。

(4）必要的原始憑證。一切現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證。由經(jīng)辦人填制報(bào)銷憑證，并經(jīng)主管人員審核同意簽字，然后送財(cái)務(wù)部門審核認(rèn)可后填制付款憑證，出納員據(jù)以付款。對于已付訖的憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證加蓋"現(xiàn)金付訖"戳記，以防止重復(fù)付款。

(5）空白收據(jù)和發(fā)票保管?？瞻资論?jù)和發(fā)票應(yīng)由非收款人和開票人員專人保管，并建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用和核銷制度。

二、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理流程

在實(shí)務(wù)中，單位支出現(xiàn)金的情況不同，其程序也不一樣，主要有主動支付現(xiàn)金、被動支付現(xiàn)金和向銀行送存現(xiàn)金三種情況。

（一）企業(yè)主動支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)的處理流程

1．主動支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理流程

主動支付，是指出納人員主動將現(xiàn)金付給收款單位或個人，如發(fā)放工資、獎金、津貼及福利等現(xiàn)金支出。其具體處理流程如下所示。

(1）根據(jù)有關(guān)的資料編制付款單，并計(jì)算出付款金額。

(2）出納根據(jù)付款單清點(diǎn)現(xiàn)金（不足的部分應(yīng)從銀行提?。?，按單位或個人分別裝袋。

(3）根據(jù)審批后的付款單，現(xiàn)金發(fā)放時(shí)，如果直接發(fā)放給收款人，要當(dāng)面清點(diǎn)并由收款人簽收（簽字或蓋章）；如果是他人代為收款，那么和收款人核實(shí)后由代收人簽收。

(4）將付款單等資料傳遞給會計(jì)編制記賬憑證。

(5）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2．相關(guān)憑證的編制

工資表是每個單位每月用來發(fā)放工資而制作的表單，可以按部門、按車間核算，屬于企業(yè)內(nèi)部單據(jù)，沒有固定的格式。工資表主要包括人員名稱、所在部門、基本工資、加班工資、獎金、其他津貼補(bǔ)助等、應(yīng)扣工資（指考核類未達(dá)標(biāo)的扣除數(shù)）、應(yīng)發(fā)工資、社會保險(xiǎn)（個人繳納部分由公司從工資中代扣）、公積金（個人繳納部分由公司從工資代扣）、個人所得稅（由公司從工資中代扣）、其他代扣款、實(shí)發(fā)工資。其中，應(yīng)發(fā)工資等于加班工資加獎金加其他津貼補(bǔ)助等減去應(yīng)扣工資。代扣的款項(xiàng)是企業(yè)按國家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算的，如社會保險(xiǎn)費(fèi)。

（二）企業(yè)被動支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)的處理

1．被動支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理流程

被動支付，是指收款單位或個人持有憑據(jù)到出納部門領(lǐng)取現(xiàn)金，出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定和憑證支付現(xiàn)金。其具體處理流程如下所示。

（1）·受理原始憑證，如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)、其他單位和個人的收款收據(jù)等。

(2)·審核原始憑證，看其有關(guān)內(nèi)容是否填列完整、手續(xù)是否完備以及是否符合付款標(biāo)準(zhǔn)。

(3)·支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并要求收款人當(dāng)面點(diǎn)清，以避免發(fā)生糾紛。

(4)·在審核無誤的付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"印章。

(5)·將支付完畢的原始憑證傳遞給會計(jì)填制記賬憑證。

(6)·出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

2．相關(guān)憑證的編制

被動支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證主要包括從外單位取得的發(fā)票和收據(jù)、單位內(nèi)部員工因出差等事由的借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。

(1）員工借款

員工借款有很多種情況，如預(yù)借差旅費(fèi)、零星采購等。借款一般要填寫借款單或者現(xiàn)金支出憑證。借款單一般適用于單位內(nèi)部員工為購買零星辦公用品或出差等原因而向財(cái)務(wù)部借款等事項(xiàng)。借款單屬于企業(yè)內(nèi)部自制的單據(jù)并沒有特定的格式，可以到商店統(tǒng)一購買，也可以由企業(yè)自行編制。

以下是借款的流程。

第一步：審核付款。出納收到借款人的借款單，應(yīng)根據(jù)公司的借款制度，審批借款單是否填寫完整，審批手續(xù)是否齊全。審批借款單需要審批借款日期、借款部門、姓名、借款事由、借款金額和審批簽字。

一般情況下，借款單填寫審批手續(xù)是先由部門經(jīng)理審核，然后交財(cái)務(wù)審核，最后由分管領(lǐng)導(dǎo)如總經(jīng)理、副總經(jīng)理審核。審核無誤后，出納將借款金額付給借款人時(shí)，需要求借款人當(dāng)面點(diǎn)清。出納付完款后在借款單上蓋"現(xiàn)金付訖"章，說明該款項(xiàng)已經(jīng)辦理完畢，以免重復(fù)支付。

第二步：登記現(xiàn)金日記賬，并將借款單交給制單會計(jì)記賬。出納交付現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，以避免漏記、重復(fù)支付的情況出現(xiàn)。

第三步：登記借款明細(xì)臺賬。出納在實(shí)務(wù)中，為了防止借條的丟失及快速查詢借款信息，應(yīng)建立借款臺賬（可以借助 Excel 來建立），如圖3-16所示。借款臺賬記錄了借款人的姓名、借款事由、借款金額及時(shí)間等信息。通過借款臺賬，可以清楚地看到員工的借款情況，更好地跟蹤和管理。員工借款后，出納應(yīng)及時(shí)登記臺賬，并在平時(shí)根據(jù)臺賬對員工借款情況實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤。對于長時(shí)間未銷的借條應(yīng)給予重視，必要時(shí)應(yīng)提醒借款人。

需要注意的是：向公司借款，一般借款單是不退給借款人或者銷毀的。因?yàn)榻杩顔巫鳛橛涊d業(yè)務(wù)中某一個環(huán)節(jié)的憑證，如果退回或者銷毀，那么在后期查賬的時(shí)候，由于沒有后附憑證，將不能將借款業(yè)務(wù)痕跡顯示出來。故在實(shí)務(wù)中，向公司借款一般是借款時(shí)填寫借款單，還款時(shí)開具兩份收據(jù)，一份交借款人留存，一份交會計(jì)記賬作為核銷借款的憑據(jù)。

(2）員工報(bào)銷

報(bào)銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的以報(bào)銷方式結(jié)算的各種業(yè)務(wù)，包括報(bào)銷差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。報(bào)銷業(yè)務(wù)是出納日常工作中最常見的業(yè)務(wù)之一，故出納必須掌握報(bào)銷業(yè)務(wù)的流程和內(nèi)容。報(bào)銷業(yè)務(wù)離不開報(bào)銷單，報(bào)銷單是員工與工作相關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生款項(xiàng)支出后進(jìn)行報(bào)銷時(shí)使用的單據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷單是企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)，也沒有特定的格式，可以統(tǒng)一購買，也可以由企業(yè)自行編制。

以下是費(fèi)用報(bào)銷流程。

第一步：填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單一般由報(bào)銷人填寫，報(bào)銷單的填寫主要包括填報(bào)日期、姓名、部門、報(bào)銷項(xiàng)目、摘要、金額和附件的張數(shù)。

第二步：粘貼票據(jù)。報(bào)銷人填寫完報(bào)銷單后，需要先將相關(guān)發(fā)票粘貼在"原始憑證粘貼單"上，再粘貼在報(bào)銷單后面。

由于發(fā)票的種類很多，不同發(fā)票的大小會有所差異，票據(jù)粘貼得不好將會導(dǎo)致后期憑裝訂后不美觀、易散等情況，所以在粘貼票據(jù)時(shí)也需要一定的技巧。首先將票據(jù)分類整理，粘貼時(shí)從左到右進(jìn)行均勻粘貼，票據(jù)上膠水均勻涂抹，保證上、下、右三面不出粘貼單的邊。如果票據(jù)過大，那么可以按照粘貼單的大小進(jìn)行折疊以確保其在粘貼范圍內(nèi)。

第三步：領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷人填寫好報(bào)銷單并粘貼好票據(jù)后，需要找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。在實(shí)務(wù)工作中，每個企業(yè)的報(bào)銷審批制度是不同的，具體審批簽字流程根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)流程進(jìn)行。報(bào)銷單的審批一般是先通過部門經(jīng)理審核，再由財(cái)務(wù)人員審核，最后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四步：審核付款。出納審核付款這個環(huán)節(jié)是整個報(bào)銷流程中的工作重點(diǎn)。出納收到報(bào)銷單時(shí)，必須核實(shí)報(bào)銷單上的要素是否完整、手續(xù)是否齊全、附件是否合法、金額是否合理。審核報(bào)銷單時(shí)需要審核報(bào)銷日期、報(bào)銷人、所屬部門、報(bào)銷項(xiàng)目、摘要、金額、附件和審批簽字。

需要注意的是：實(shí)務(wù)中報(bào)銷時(shí)，一些單位是先由會計(jì)生成憑證再由出納報(bào)銷，也有一些單位是出納先報(bào)銷后生成憑證。

如果是先生成記賬憑證后報(bào)銷，這時(shí)出納需要對記賬憑證、報(bào)銷單和原始單據(jù)粘貼單上的金額與報(bào)銷項(xiàng)目的金額是否一致、領(lǐng)導(dǎo)審批簽字是否齊全進(jìn)行重點(diǎn)審核，若不一致則一律不予報(bào)銷。

如果是由出納先報(bào)銷而會計(jì)后制單，那么出納需要審核報(bào)銷單和原始單據(jù)粘貼單上的報(bào)銷日期、報(bào)銷項(xiàng)目、附件、金額與報(bào)銷項(xiàng)目的金額是否一致、領(lǐng)導(dǎo)審批簽字是否齊全，并且要重點(diǎn)審核原始票據(jù)，對于所附發(fā)票不是開給本公司的、所附票據(jù)金額和報(bào)銷單金額不一致或?qū)徟炞植积R全的，一律不予報(bào)銷。報(bào)銷后，出納將憑證轉(zhuǎn)于會計(jì)制單后，注意核對記賬憑證是否和報(bào)銷項(xiàng)目及金額一致。

出納審核無誤，要先讓報(bào)銷人在報(bào)銷單的右下角"報(bào)銷人"或"領(lǐng)款人"處簽字。若是先生成記賬憑證的，在記賬憑證右下角"收款人"或"經(jīng)辦人"處簽字后，才能當(dāng)面將報(bào)銷款付給報(bào)銷人，付款時(shí)要求收款人當(dāng)面復(fù)點(diǎn)。報(bào)銷完成后，出納在報(bào)銷單或記賬憑證上蓋上"現(xiàn)金付訖"章及自己的簽章，證明報(bào)銷款項(xiàng)已支付完畢，防止重復(fù)支付。

第五步：登記現(xiàn)金日記賬。出納付款完成后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

需要特別說明的是差旅費(fèi)報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷單是單位出差人員根據(jù)車（機(jī)）票、住宿發(fā)票等外來原始憑證填制的、用來報(bào)銷差旅費(fèi)和出差補(bǔ)貼費(fèi)的原始憑證，它是費(fèi)用報(bào)銷單的一種特殊形式。出差人員出差歸來根據(jù)取得票據(jù)如實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由、出差起止日期、車船及住宿單據(jù)種類與張數(shù)等，并將有關(guān)車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等原始單據(jù)粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單背后。經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員審查單據(jù)是否真實(shí)、合法，按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)補(bǔ)貼等，對差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會計(jì)憑證后交由出納辦理現(xiàn)金支付。

（三）將現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程

各單位必須按照開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現(xiàn)金，當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。其業(yè)務(wù)處理流程如下：

(1）整理票幣。送款前，出納員應(yīng)將送存款清點(diǎn)整理，按幣別、幣種分開。

(2）填寫交款單。款項(xiàng)清點(diǎn)整齊并核對無誤后，出納員填寫現(xiàn)金交款單。不同銀行現(xiàn)金交款單的格式不同，但基本內(nèi)容相同，一般是一式三聯(lián)。現(xiàn)金交款單需從銀行領(lǐng)取。實(shí)務(wù)中，不同銀行可能會提供現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金存款單或現(xiàn)金解款單，這三種現(xiàn)金存款單的格式雖然有所差異，但作用都是一樣的。

現(xiàn)金交款單的填制內(nèi)容包括時(shí)間、收款人戶名（要填寫全稱）、賬號、開戶行、交款人、款項(xiàng)來源、幣別、金額的大小寫及票面張數(shù)等。

(3）向銀行提交交款單和整理好的票幣。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點(diǎn)，如有差異則應(yīng)當(dāng)面復(fù)核。

(4）開戶行受理核對后蓋上業(yè)務(wù)受理章，并將回單交給存款單位，表示款項(xiàng)已收妥。

(5）出納將現(xiàn)金交款單的回單傳遞給會計(jì)編制記賬憑證。

(6）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

需要注意的是：送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項(xiàng)時(shí)最好用專車并派人陪護(hù)；在交款等待時(shí)，應(yīng)做到鈔不離手，以防止發(fā)生意外。

三、備用金的管理

備用金一般是指企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織等準(zhǔn)備的、提供給單位內(nèi)部非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)和員工等使用的庫存現(xiàn)金。而沒有單獨(dú)進(jìn)行備用金管理的單位，其庫存現(xiàn)金的性質(zhì)就相當(dāng)于備用金。

單獨(dú)進(jìn)行備用金管理的單位，要制定相應(yīng)的備用金管理制度，由專人負(fù)責(zé)管理，且要按規(guī)定用途使用備用金，不得私自借給他人，也不得用于規(guī)定用途之外的地方。賬務(wù)處理時(shí)，通過"備用金"這一明細(xì)科目核算。

另外，實(shí)行定額備用金制度的單位，在部門或員工借支備用金時(shí)，出納人員要根據(jù)各種費(fèi)用憑證制作費(fèi)用明細(xì)表，并定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)情況，同時(shí)退回前期支用的備用金剩余款項(xiàng)。

單位實(shí)行備用金管理，可方便員工靈活、順利地開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而提高工作效率。但是，為了提高單位備用金的利用效率，防止備用金挪作他用，出納人員要牢記如下示的備用金使用范圍。

除采購部采購活動以外的其他零星采購業(yè)務(wù)，可使用備用金；

單位內(nèi)部員工個人因公出差需要的資金，可使用備用金；

財(cái)務(wù)部門、行政部和人事部等部門的經(jīng)常性零星開支，可使用備用金；

國家和相關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的可以使用備用金的情況。

備用金管理包括借支管理和保管管理，具體內(nèi)容如下。

1．備用金的借支管理

（1）企業(yè)各部門在向出納人員申請領(lǐng)用備用金時(shí)，要填寫《備用金借款單》，由出納人員交給財(cái)務(wù)部門審核，審核通過后由出納人員根據(jù)該借款單向申請人支付備用金；

(2）企業(yè)要根據(jù)各部門日常所需情況，規(guī)定合適的備用金數(shù)額，而各部門要在規(guī)定數(shù)額內(nèi)申領(lǐng)備用金，若有特殊需要申請超過規(guī)定數(shù)額的備用金時(shí)，要經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

(3）各部門使用備用金獲得的各種正式發(fā)票和票據(jù)，應(yīng)定期送交出納人員，沖銷借支款，同時(shí)核算相應(yīng)的費(fèi)用。

2．備用金的保管管理

(1）單位出納人員要編制《備用金收、支日報(bào)表》，登記備用金的收、支和結(jié)存情況，并定期報(bào)送給總經(jīng)理審批；

(2）出納人員要對單位的備用金做到按月結(jié)清；

(3）出納人員要妥善保管與備用金收支相關(guān)的各種票據(jù)。

任何單位和員工個人都要嚴(yán)格按照備用金管理制度的規(guī)定使用備用金，涉及的環(huán)節(jié)主要是借支、使用和報(bào)銷，相關(guān)環(huán)節(jié)中各參與者應(yīng)做的事情如下。

1.使用備用金

單位部門或某員工需要臨時(shí)借用備用金的，先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取《借款單》并認(rèn)真填寫必要的內(nèi)容，填寫完畢后需簽字或蓋章。財(cái)務(wù)人員審核借款人填好的《借款單》，看內(nèi)容是否正確且完整，確認(rèn)無誤后，保留其中一聯(lián)，將相應(yīng)的聯(lián)次交給申請人，由申請人交給出納人員，等待審核放款。

2.支給備用金

出納人員審核申請人提交的《借款單》，確認(rèn)無誤后將相應(yīng)金額的備用金支給借款人。

3.報(bào)銷備用金

借款人利用所借備用金完成業(yè)務(wù)后，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向出納人員索要《費(fèi)用報(bào)銷單》,并認(rèn)真填寫其中的內(nèi)容，出納人員根據(jù)備用金臺賬，查詢報(bào)銷人的初始備用金借款金額，審核借款人填寫好的《費(fèi)用報(bào)銷單》，若借款人歸還剩余備用金，則出納人員在審核無誤后，將歸還的備用金存入保險(xiǎn)柜，同時(shí)將借款人提供的相關(guān)票據(jù)和《費(fèi)用報(bào)銷單》一并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審核記賬；若需要向借款人補(bǔ)足借款的，出納人員要先將借款人提供的相關(guān)票據(jù)和《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給財(cái)務(wù)部門，經(jīng)審核通過后，再向借款人支給應(yīng)補(bǔ)的款項(xiàng)。

若相關(guān)部門或員工因工作原因而需要長期借備用金，財(cái)務(wù)部門則可根據(jù)實(shí)際情況為其一次性撥付一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金，同時(shí)規(guī)定使用范圍，這樣有利于部門和員工及時(shí)開展業(yè)務(wù)。而出納等備用金經(jīng)管人員要設(shè)置《備用金登記簿》，用以記錄備用金的收支情況，同時(shí)要保管好備用金收支的收據(jù)、發(fā)票和各種原始憑證。另外，備用金經(jīng)管人員還要定期向本單位財(cái)務(wù)部門匯報(bào)備用金使用情況。在使用過程中，若有因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，要向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)同意后才可延期結(jié)算。

備用金管理制度的設(shè)置

1．審批制度

建立審批制度，對單位中需要申請使用備用金的部門或員工申請備用金的手續(xù)、備用金的用途范圍等進(jìn)行約束，符合規(guī)定的才予以審批通過并放款。

2．定額管理制度

建立備用金定額管理制度，按單位各部門的實(shí)際經(jīng)營所需限制備用金的使用額度，防止現(xiàn)金過度開支導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈的情況發(fā)生。

3．日常管理責(zé)任制度

建立備用金日常管理責(zé)任制度，嚴(yán)格規(guī)定備用金必須由專人按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定管理備用金，嚴(yán)格按照規(guī)定的備用金使用范圍控制現(xiàn)金支出，同時(shí)要在財(cái)務(wù)部門對備用金進(jìn)行定期檢查時(shí)提供相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資料。

4．清查盤點(diǎn)制度

建立備用金清查盤點(diǎn)制度，規(guī)定定期清查備用金的時(shí)間間隔或者不定期清查方式，防止備用金被偷盜或?yàn)E用，保證備用金的安全。

5．審查入賬制度

建立審查入賬制度，嚴(yán)格檢查備用金使用部門或員工進(jìn)行報(bào)銷而提供的所有票據(jù)，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和票據(jù)的合法、合理性，從而嚴(yán)控備用金支出。

企業(yè)備用金的管理是需要遵循相關(guān)制度的，從備用金的批到日常管理再到清點(diǎn)盤查都需要按照規(guī)定進(jìn)行。