4月21日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，未來還會(huì)根據(jù)各種因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

一、哪些人可以參加？

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

二、如何繳納？

通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，這個(gè)賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

養(yǎng)老金賬戶可以在商業(yè)銀行開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。賬戶只能開設(shè)一個(gè)，用于養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。

參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其他渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，一般不得提前支取。

三、上限多少？

每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，平均每月1000元（可以視作強(qiáng)制儲(chǔ)蓄并且還有一定投資收益），未來還會(huì)根據(jù)各種因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

四、如何領(lǐng)??？

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

一般不得提前支取，領(lǐng)取時(shí)應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

五、待解之謎

每年12000的上限額度，在個(gè)人所得稅方面是免還是減，或者遞延繳納，在意見中未進(jìn)行明確說明。

個(gè)人養(yǎng)老金可以享受到個(gè)人所得稅的減免或者延遲支付。不過是有一定額度限制的，初定是一年12,000元。若說某一個(gè)人的個(gè)人所得稅稅率是20%，購買了12,000元的個(gè)人養(yǎng)老金，按照專項(xiàng)扣除的話能夠省下2400元的個(gè)人所得稅。不過在未來領(lǐng)取時(shí)，是否免稅或者需要繳納較低的稅率（比如說3%），需要政策進(jìn)一步細(xì)化。

總之，對(duì)于中高收入群體來說肯定能降低個(gè)人稅負(fù)。

六、周邊情況

在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，以美國(guó)為例個(gè)人養(yǎng)老金制度已經(jīng)運(yùn)轉(zhuǎn)多年，養(yǎng)老金系統(tǒng)幫助許多美國(guó)人構(gòu)建了退休生活的物質(zhì)基礎(chǔ)。

從20世紀(jì)七八十年代開始，美國(guó)經(jīng)歷了從單一公共養(yǎng)老金模式到政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任共擔(dān)的歷程，開啟了建立多層次、市場(chǎng)化養(yǎng)老金機(jī)制的探索與改革。

截至2021年6月30日，美國(guó)401K賬戶中余額達(dá)100萬美元的賬戶數(shù)量達(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的41.2萬個(gè)，IRA賬戶中余額達(dá)100萬美元的賬戶數(shù)量則達(dá)到34.2萬個(gè)，也創(chuàng)歷史新高。

兩個(gè)項(xiàng)目加起來，共有75.4萬個(gè)賬戶的主人已經(jīng)實(shí)現(xiàn)退休“財(cái)富自由”。