有個小的問題請教下，其他貨幣資金，為外幣保證金賬戶，這個也需要用基準(zhǔn)日匯率計(jì)算評估值嘛？會跟賬面值不一致嗎？

1、一般需要用基準(zhǔn)日匯率計(jì)算評估值；

2、一般審計(jì)需要調(diào)整；

3、審計(jì)不調(diào)整的原因可能有：漏項(xiàng)或鎖匯或其他。鎖匯 ：鎖匯就是鎖定匯率，在銀行中這個業(yè)務(wù)叫遠(yuǎn)期結(jié)售匯。在匯率波動頻繁的情況下，銀行為企業(yè)辦理鎖定匯率的操作。在結(jié)匯當(dāng)天不是按照當(dāng)天的外匯牌價，而是按照之前確定的匯率進(jìn)行結(jié)匯。

4、最好和審計(jì)溝通，都調(diào)整或都不調(diào)整，一致。

5、但是評估和審計(jì)可以不一樣，但要注意原因是否有理有據(jù)。溝通清楚為什么審計(jì)不調(diào)整。

6、本案例經(jīng)反饋是鎖匯嗎？不是鎖匯，是匯兌損益，按基準(zhǔn)日匯率調(diào)整。

審計(jì)應(yīng)該調(diào)整

郭俊芬:?審計(jì)應(yīng)該按照匯率調(diào)整吧。

提問人:?沒有，銀行存款賬戶都是按匯率調(diào)整的，但是這個其他貨幣資金居然沒有。

評估和審計(jì)可以不一樣

C.C:?記賬匯率與月底公布的匯率不一定相同。

李昌義:?有函證嗎，回函也是外幣嗎？

提問人:?是的，回函也是外幣。

志??在必辰:?感覺用基準(zhǔn)日的匯率就可以?？梢耘c審計(jì)或者企業(yè)的賬面價值不一致。

根據(jù)基準(zhǔn)日匯率調(diào)整

向劍峰:?根據(jù)基準(zhǔn)日匯率調(diào)整。

趙絲璐小天使:?基準(zhǔn)日匯率~。

郭俊芬:?一般審計(jì)都會根據(jù)基準(zhǔn)日匯率調(diào)整，如果審計(jì)沒有調(diào)整，只能從評估的角度調(diào)整了。

DODORO.木?公:?評估應(yīng)該按按基準(zhǔn)日匯率評估，有增減值沒有關(guān)系。

審計(jì)為什么沒調(diào)整？漏了。

提問人:?謝謝，我糾結(jié)的是銀行存款審計(jì)都調(diào)了，但是保證金沒有調(diào)，這塊不太懂審計(jì)處理，怕因?yàn)槭潜ＷC金所以處理上有什么說法。

郝威:?企業(yè)按照會計(jì)政策，以結(jié)賬日匯率沒錯，但是評估應(yīng)該以基準(zhǔn)日匯率考慮問題。有變動是正?，F(xiàn)象。

提問人:?好的，謝謝。

[抱拳][抱拳][抱拳]

樂觀:?外幣賬戶期末核算期末,各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣,大概率是遺漏了。

最好溝通都調(diào)整

秦輝:?同一目的下開展的審計(jì)和評估，最好和審計(jì)溝通一下，讓審計(jì)調(diào)整。審計(jì)可能筆誤或者沒注意這塊，提示一下。不然審計(jì)兩種不同的貨幣金額匯總得出最后的所有者權(quán)益口徑會不一致，應(yīng)該是筆誤了。萬一審計(jì)不調(diào)整，那只能評估根據(jù)基準(zhǔn)日的匯率調(diào)整了。我遇見過一次，最后讓審計(jì)根據(jù)報表日的匯率進(jìn)行了調(diào)整。

樂觀:?專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評估，需要互相配合。比如投資性房地產(chǎn)-公允價值計(jì)量，專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)利用評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，否則會被認(rèn)為配合存在問題，有些核準(zhǔn)項(xiàng)目要求是要給配合情況打分的。

鎖匯

湯堅(jiān)文:?@提問人 ?之前遇到同樣問題，詢問企業(yè)說是已鎖匯，可以跟企業(yè)核實(shí)下。

提問人:?謝謝老師，我明天跟企業(yè)核實(shí)一下。

知識點(diǎn)（是的，我就叫知識點(diǎn)）：

鎖匯 ：鎖匯就是鎖定匯率，在銀行中這個業(yè)務(wù)叫遠(yuǎn)期結(jié)售匯。在匯率波動頻繁的情況下，銀行為企業(yè)辦理鎖定匯率的操作。在結(jié)匯當(dāng)天不是按照當(dāng)天的外匯牌價，而是按照之前確定的匯率進(jìn)行結(jié)匯。