董明珠曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“富人就應(yīng)該多繳稅，我現(xiàn)在年薪500萬(wàn)，一年交45%的稅，稅后收入差不多200萬(wàn)左右?！?/p>
能力越大收入越高，也需要承擔(dān)更大的責(zé)任。但是，這部分人其實(shí)也有更多的能力去做稅務(wù)籌劃，讓自己的納稅達(dá)到綜合最優(yōu)。
稅務(wù)籌劃主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)籌考慮。
1. 工資薪金
在公司任職的股東和高管通常都會(huì)領(lǐng)取相應(yīng)的工資薪金。當(dāng)然，一般除了我們通常所說(shuō)的年薪之外，還包括一個(gè)完整的薪酬計(jì)劃。如薪資福利計(jì)劃，年金、股權(quán)激勵(lì)等方面。對(duì)于工資薪金怎么安排，公司是會(huì)進(jìn)行考慮和統(tǒng)籌的。
在個(gè)稅方面，不僅僅會(huì)考慮到充分運(yùn)用各個(gè)扣除的項(xiàng)目，包括基本扣除，專(zhuān)項(xiàng)扣除，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，其他的法定扣除等等，能夠用上的，肯定都盡量用上。還有年終獎(jiǎng)的運(yùn)用，該分配的分配；此外，年金等的運(yùn)用也可以起到遞延納稅的效果。
2. 分紅
分紅是股東的一種利益分配方式。但是這事肯定不會(huì)等到要分的時(shí)候才考慮。在注冊(cè)企業(yè)的時(shí)候，就要選擇好以什么形式來(lái)注冊(cè)。有限責(zé)任公司的形式，需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體戶(hù)、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)，是繳納個(gè)人所得稅。具體如何選擇，那么需要結(jié)合企業(yè)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)未來(lái)發(fā)展情況、相關(guān)稅收優(yōu)惠等多種情況進(jìn)行考慮。
并且，在設(shè)立非法人制企業(yè)的時(shí)候，要注意其風(fēng)險(xiǎn)和需要承擔(dān)的責(zé)任，那么就需要做好股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計(jì)。比如，選擇有限合伙企業(yè)來(lái)設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，法人制企業(yè)擔(dān)任GP規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并控制企業(yè)等等。這樣降低相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，又達(dá)到控制和稅收籌劃的目的。
3、將個(gè)人收入法人化。
舉例來(lái)說(shuō)，可以在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊(cè)「?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)」，這個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)聘用了原來(lái)公司的高管，承攬?jiān)瓉?lái)這個(gè)高管的工作，原來(lái)的經(jīng)營(yíng)主體公司與這個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)建立業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，而這個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則依法享受注冊(cè)地優(yōu)惠政策(一般是以核定征收，定率10%的方式征稅，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的增值稅、附加稅及個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅等，全部加總的實(shí)質(zhì)稅率最高大約在5%)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交「?jìng)€(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅」。這里特別強(qiáng)調(diào)一定要找個(gè)稅收優(yōu)惠區(qū)去注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，才能達(dá)成以上所講的效果。
案例：
某企業(yè)高管王總年薪200萬(wàn)元，其中，年專(zhuān)項(xiàng)扣除金額為4萬(wàn)元，年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額為6萬(wàn)元，則王總需要繳納個(gè)稅金額為：（200萬(wàn)-6萬(wàn)-4萬(wàn)-6萬(wàn)）*45%-18.1920≈64.6萬(wàn)，實(shí)際到手收入200-64.6=135.4萬(wàn)元，稅率32.3% 。
如果王總與用人單位協(xié)商，自己注冊(cè)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資薪金所得，轉(zhuǎn)化成咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)等，以公司對(duì)公司的形式提供服務(wù)。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收核定稅率為10%。
那么，王總需要繳納稅款如下：
增值稅：200萬(wàn)/（1+3%）*3%≈5.8萬(wàn)；
附加稅：5.8萬(wàn)*10%=0.58萬(wàn)；
個(gè)稅：200萬(wàn)/（1+3%）*10%*20%-1.05≈2.8萬(wàn)；
納稅總額約為9.18萬(wàn)。實(shí)際到手200-9.18=190.82，實(shí)際稅率為4.59% 。
節(jié)稅50余萬(wàn)，節(jié)稅比例高達(dá)90%
隨著時(shí)代的變化，政策制度的更新，法律越來(lái)越完善，想在賬面上做點(diǎn)手腳是難上加難，但是也衍生出來(lái)了稅務(wù)籌劃這一時(shí)代產(chǎn)物，可以更好的幫助企業(yè)運(yùn)行管理和盈利！
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