文/裘艷敏

中國首屈一指的企業(yè)聯(lián)想集團(tuán)兼并了頂級(jí)的IBM個(gè)人電腦業(yè)務(wù)。百度一夜之間成就了李彥宏的網(wǎng)絡(luò)神話。中國股市最耀眼的大黑馬瓊民源（000508），虛增利潤5.77億元全年漲幅高達(dá)1059%，董事長馬玉和判刑，現(xiàn)形為歷史上最大的騙局。曾以驕人業(yè)績和誘人前景的“中國第一藍(lán)籌股”銀廣夏（000557）由于虛構(gòu)十多億元的銷售收入而東窗事發(fā)。股市風(fēng)光無限的四川長虹，因一次性計(jì)提多年累積的壞賬、一次虧損37億，元老功臣倪俊峰下臺(tái)，從此長虹股價(jià)一蹶不振，原因?yàn)锳PEX公司銷售欠款無法收回，銀廣夏、四川長虹、曾被譽(yù)為“最有影響力民族品牌”的愛多，原材料倉庫里囤積了兩億多的零部件，卻組裝不出一臺(tái)VCD來。健力寶、愛多、三株、太陽神等等企業(yè)的過山車般的發(fā)展與毀滅也反映了中國改革開放后企業(yè)經(jīng)營的不規(guī)范、不正當(dāng)競爭、冒險(xiǎn)、急功近利等等特色。這些耀眼的企業(yè)如同明星一樣耀眼輝煌，又由于各種原因而不堪一擊！企業(yè)的發(fā)展也是瘋狂如過山車的急上急下，真的是把自己讀進(jìn)故事中去了，而這故事是活生生的真人真事，而結(jié)局又是如此地讓人扼腕嘆息！

商場(chǎng)上，大魚吃小魚，攻城拔寨，忙得不亦樂乎，心理戰(zhàn)也是玩得出神入化，然而我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)硝煙散盡，最終能生存下來的，還是那些理智的戰(zhàn)略家，因?yàn)樗麄兡軌驅(qū)⑵髽I(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和企業(yè)的發(fā)展完美結(jié)留給我們的是理性的思考和理性的生存。

企業(yè)的平均壽命通常為10年左右，中國的企業(yè)則更短。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還比較滯后。采購生產(chǎn)所需要的生產(chǎn)資料和勞動(dòng)資料，需要投資資金，這就會(huì)帶來投資回收風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)品不能及時(shí)賣出去，這就會(huì)資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)品賣出去不能及時(shí)收回，就會(huì)資金回收風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)作過程中，少有不甚就會(huì)有損失乃至發(fā)生破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。縱觀企業(yè)經(jīng)營，卓越者做成了百年老店，平庸者甚至開業(yè)不到一年就被迫關(guān)門。百年企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn)各不相同，而企業(yè)短命的原因都很相似，就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理無效甚至沒有管理。

在這個(gè)瞬息萬變的時(shí)代，企業(yè)的生生死死變得特別平常，即便是百年巨頭都衰落的讓人難以置信，更何況新興的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。創(chuàng)業(yè)是一個(gè)說的人多，做的人少，成功的人更少的一件事。很多人都是在一時(shí)的沖動(dòng)之下去準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，結(jié)果由于沒有什么準(zhǔn)備落得個(gè)慘敗而歸，不僅經(jīng)濟(jì)受損，信心也受到打擊。先要?jiǎng)?chuàng)業(yè)成功，很多的前期準(zhǔn)備工作做好了，必會(huì)實(shí)現(xiàn)事半功倍的效果

經(jīng)營型人才的培養(yǎng)，必須要對(duì)利潤負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，只有對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，才是真正的經(jīng)營。經(jīng)營型人才的快速培養(yǎng)，必須在企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部市場(chǎng)化，建立以市場(chǎng)關(guān)系為紐帶，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、成本效益、安全質(zhì)量等要求傳遞給每個(gè)員工。

經(jīng)營型人才成功培養(yǎng)的標(biāo)志，就是他天天都在關(guān)注利潤。作為一名經(jīng)營型人才，他要么悉心評(píng)估單位時(shí)間產(chǎn)能和單位標(biāo)準(zhǔn)消耗量，找出改善的空間降低成本，要么對(duì)外擴(kuò)張，想方設(shè)法創(chuàng)造有利潤的空間。經(jīng)營型人才每天思考的是如何“開源”和“節(jié)流”的問題，一句話，優(yōu)秀的經(jīng)營型人才必須要確保企業(yè)盈利。

首先創(chuàng)業(yè)者要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)。如果不知道權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，發(fā)出商品不知道倉管員與會(huì)計(jì)同時(shí)記賬，而且必須一致等等。就無法和財(cái)務(wù)管理人員在一個(gè)頻道上進(jìn)行溝通，很容易出現(xiàn)與稅法不一致而造成損失，也可能出現(xiàn)讓好人變壞人的漏洞等等。我們看一下財(cái)務(wù)人員常吐槽的幾種情況：

1、讓會(huì)計(jì)對(duì)于發(fā)出商品，不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則及時(shí)記銷售收入，而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷售的依據(jù)。而且還讓發(fā)出商品時(shí)，倉庫保管員記賬而會(huì)計(jì)不記帳。

2、以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物，產(chǎn)品(商品)發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，總是造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

3、對(duì)于廢品、邊角料收入經(jīng)常不入賬。特別是對(duì)企業(yè)的金屬邊角料、鐵屑、銅屑等。

3、編制虛假人數(shù)，以此稀釋高管們高收入的個(gè)人所得稅或增加管理費(fèi)用。

3、庫管人員在購進(jìn)貨物時(shí)，不做驗(yàn)收入庫。

4、庫存發(fā)貨時(shí)，財(cái)務(wù)沒有按照出庫數(shù)量做銷售收入處理。造成庫存與收入對(duì)不上。

4、對(duì)于一般納稅人的購貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣卻選擇小規(guī)模納稅人為供給方，增加了企業(yè)稅負(fù)。

5、賬面常年掛的“未分配利潤”金額很大，帳上是其他應(yīng)收款股東借款，實(shí)際是用于股東分紅了。

6、為了規(guī)避個(gè)人所得稅和加大扣稅，讓員工從外面找虛假發(fā)票抵賬。

6、母子公司直接無息拆借資金。以不收利息的方式轉(zhuǎn)移子公司利益。

7、股東家庭成員個(gè)人消費(fèi)以單位費(fèi)用名義在企業(yè)入賬，規(guī)避稅收。

8、采取兩本賬等等。

9、不經(jīng)過財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)把控，盲目擴(kuò)張。

10、負(fù)債經(jīng)營 ，不進(jìn)行利潤分析，造成利潤不夠還利息的現(xiàn)象。

以上種種都會(huì)給企業(yè)帶來隱患，埋下苦果，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第二、怎樣避免風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地提高創(chuàng)業(yè)的成功率呢，我想應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手:

1，有一份完整的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

創(chuàng)業(yè)必須制訂一個(gè)完整的、可執(zhí)行的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，即可行性報(bào)告，主要分析收入、成本和利潤等。進(jìn)行現(xiàn)實(shí)、有效的市場(chǎng)調(diào)查。根據(jù)計(jì)劃書的分析，制定出企業(yè)目標(biāo)并將目標(biāo)分解成各階段的分目標(biāo)，同時(shí)訂出詳細(xì)的工作步驟。

2，要有周密的資金運(yùn)作計(jì)劃

在企業(yè)剛啟動(dòng)時(shí)，一定要做好3個(gè)月以上或到預(yù)測(cè)盈利期之前的資金準(zhǔn)備。但開業(yè)后由于各種情況會(huì)發(fā)生變化，比如銷售不暢、人員增加、費(fèi)用增加等等，因此要隨時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作計(jì)劃。

3、聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問和法律顧問

多方征求建議，特別是財(cái)務(wù)和法律，通過財(cái)務(wù)分析，進(jìn)行投資決策；通過財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)營。通過法律咨詢，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4、制度約束機(jī)制。

幾乎所有的初創(chuàng)型企業(yè)，制度約束機(jī)制都是其管理短板。對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)來說，創(chuàng)始人的關(guān)注重點(diǎn)主要集中在產(chǎn)品和業(yè)務(wù)發(fā)展等企業(yè)經(jīng)營方面，財(cái)務(wù)往往不會(huì)引起創(chuàng)業(yè)者的重視。在新公司成立之初，隨便找個(gè)代理記賬公司就把財(cái)務(wù)工作外包了，許多企業(yè)老板根本不知道財(cái)務(wù)工作都包含什么內(nèi)容，更談不上如何對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

第三、初創(chuàng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作包含哪些內(nèi)容？

1、招會(huì)計(jì)和建賬

創(chuàng)業(yè)初期，招個(gè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資金和財(cái)務(wù)管理，這個(gè)人不一定要是專職，但一定要有這個(gè)崗位。建賬不僅僅是建個(gè)流水賬，而是按會(huì)計(jì)法權(quán)責(zé)發(fā)生制建賬，要真正做到帳帳、帳表、帳實(shí)相符。有的企業(yè)竟然是按照收付實(shí)現(xiàn)制在記賬，根本編制不出來資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。連最基本的應(yīng)收賬款到底是多少都核算不清楚，企業(yè)庫存固定資產(chǎn)有多少賬面上也體現(xiàn)不出來，企業(yè)的資產(chǎn)管理和未來持續(xù)發(fā)展無從談起。

2、現(xiàn)金流

一家公司倒閉的原因有很多都是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈 ?，F(xiàn)金流運(yùn)營一個(gè)企業(yè)首先要學(xué)會(huì)管理的最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)！通俗來說你要知道你的錢從哪來，到哪去了。要做預(yù)算，算一算每個(gè)月的收入和支出，按預(yù)算執(zhí)行對(duì)創(chuàng)業(yè)者是非常重要的。

3、利潤指標(biāo)和業(yè)務(wù)增長率

TSheets的首席執(zhí)行官M(fèi)att RiSSEll說：“一家新公司或者快速成長的企業(yè)燒錢的速度會(huì)很快。”如果業(yè)務(wù)繁榮，你會(huì)發(fā)現(xiàn)你的現(xiàn)金儲(chǔ)備消耗得比預(yù)期要快很多。計(jì)算公司業(yè)務(wù)的增長率，可以得知公司是否在正確的道路上發(fā)展，但利潤是公司最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

4、庫存周轉(zhuǎn)率

貨物留在公司貨架上的時(shí)間越長，這些資產(chǎn)的回報(bào)率就會(huì)越低，而這些存貨的價(jià)格也更加容易下跌。留意庫房里很久沒動(dòng)過的產(chǎn)品，及時(shí)采取措施，消滅庫存，你需要最充足的資金流來支持公司的運(yùn)營。

5、公私財(cái)產(chǎn)要分開

現(xiàn)在有不少小公司均為創(chuàng)業(yè)者獨(dú)自經(jīng)營，因此，這就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)問題：財(cái)務(wù)公私不分。本來生意的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、利潤水平都處于相對(duì)理想的狀態(tài)，但個(gè)人的高消費(fèi)足可以嚴(yán)重影響生意的財(cái)務(wù)狀況。有的企業(yè)收入不走對(duì)公賬戶，完全存在私人賬戶上，最后自己都弄不清收入多少、支出多少。由于財(cái)務(wù)公私不分，很難使公司正常發(fā)展。

6、防止小額開支變巨額開支

在剛開業(yè)的公司里，許多小額費(fèi)用加起來，會(huì)成為一筆很大的費(fèi)用。完善費(fèi)用報(bào)銷流程，避免不經(jīng)批準(zhǔn)，就直接去訂購產(chǎn)品、存貨和辦公用品。

7、管好印鑒章，減少現(xiàn)金交易

所有交易力求用公司基本戶完成，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法保管印鑒和支票。同時(shí)，收款也要存銀行，務(wù)必不讓業(yè)務(wù)員經(jīng)手現(xiàn)金。盡量要做到不收現(xiàn)金，不付現(xiàn)金（小額費(fèi)用可以裝個(gè) POS 機(jī)），確保每筆帳都有據(jù)可查。公司章、財(cái)務(wù)章也要分別交給最可靠的人。財(cái)務(wù)章管的是錢，公司章管的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。蓋章一定要登記，年底把登記表裝訂保管，什么時(shí)候都保證有據(jù)可查。

8、資金需求計(jì)劃

很多企業(yè)創(chuàng)始人在公司成立之初對(duì)于未來業(yè)務(wù)的發(fā)展做了詳細(xì)的規(guī)劃，但是資金的需求卻沒有任何計(jì)劃，資金支出完全跟隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的腳步，只有在資金不足，公司運(yùn)營不下去的時(shí)候才開始尋求資金渠道，這個(gè)時(shí)候公司和創(chuàng)始人就很被動(dòng)，新的投資者可能會(huì)提出比較苛刻的條件，不得已創(chuàng)始人只得接受。在企業(yè)成立之初就規(guī)劃好自己的股權(quán)架構(gòu)以及未來融資可能帶來的股權(quán)調(diào)整是很有必要的

第三、初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理包含哪些內(nèi)容呢？

1、不管是開拓新業(yè)務(wù)還是開展新項(xiàng)目，提前進(jìn)行必要的投資分析，明白總的資金需求是多少，什么時(shí)候能達(dá)到盈虧平衡，什么時(shí)候收回投資。

2、做好現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和管理，企業(yè)正常經(jīng)營中了解相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)知識(shí)，保護(hù)好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，建立完善的財(cái)務(wù)流程，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展做準(zhǔn)備。

3、企業(yè)籌建期間，由于企業(yè)尚未進(jìn)入正常的生產(chǎn)經(jīng)營階段，籌建期間開辦費(fèi)用（以下簡稱：開辦費(fèi)）與正常生產(chǎn)經(jīng)營期間的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理有所不同?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)開辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理的核心是要計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，并且應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，借記“管理費(fèi)用”科目。

4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)差異調(diào)整　　

業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除采用"雙限額"，"兩者相權(quán)取其輕"。

計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入合計(jì)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入。

企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（單比例扣除）

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

5、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能稅前扣除，其中以下幾點(diǎn)需要重點(diǎn)關(guān)注：

職工福利費(fèi)：應(yīng)在職工工資的的14%以內(nèi)。

利息支出：

內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利息支出。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按實(shí)際支付的職工工資2%撥繳。

所有支出，均應(yīng)取得符合稅法規(guī)定的票據(jù)，包括向自然人、關(guān)聯(lián)方支付的利息等都應(yīng)取得正式發(fā)票，并代扣代交憑據(jù)。

我們每個(gè)人都知道公司運(yùn)營的目標(biāo)是賺錢，做好了運(yùn)營如果做不好規(guī)劃做不好財(cái)務(wù)管理，賺到的錢（利潤）能否轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金還是未知數(shù)。為了早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，任何公司在成立之初就需要重視財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：創(chuàng)業(yè)初期財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策

汪行光

（湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

摘要：通過對(duì)創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了解，對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問題進(jìn)行分析，找出財(cái)務(wù)管理存在的主要問題，并針對(duì)這些問題提出改進(jìn)措施。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是對(duì)資金進(jìn)行的管理，主要解決企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和分配等問題[1]。財(cái)務(wù)管理講求成本效益原則，通過對(duì)資金的管理，使企業(yè)資金更有效地為企業(yè)帶來效益。對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，必須了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要問題，并進(jìn)行改進(jìn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

古人云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！逼髽I(yè)要發(fā)展，要取得好的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，就必須重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，只有搞好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，才能很好的籌劃未來，明確奮斗目標(biāo)，實(shí)行目標(biāo)管理，有效的控制企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

財(cái)務(wù)預(yù)算就是對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r，按照事物發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)行合乎客觀規(guī)律的預(yù)算與估量，據(jù)以提出未來一定時(shí)期內(nèi)目標(biāo)和措施，是根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以貨幣形式表示財(cái)務(wù)方面的經(jīng)營計(jì)劃。

編制財(cái)務(wù)預(yù)算可以明確企業(yè)的奮斗目標(biāo)，使企業(yè)各個(gè)部門各方面相互協(xié)調(diào)，行動(dòng)密切配合，財(cái)務(wù)預(yù)算還可以起到控制資金的作用。

三、資金的分配

所謂“錢要花在刀刃上”。好不容易籌集起來的錢，一定要讓它發(fā)揮最大的價(jià)值，爭取充分利用每一分錢。

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確定企業(yè)目標(biāo)并以此編制了企業(yè)預(yù)算后，關(guān)鍵在于如何組織實(shí)施，如何按預(yù)算進(jìn)行控制。在做好財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，還要精打細(xì)算，哪些方面該用錢哪些方面不該用，都要嚴(yán)格按照預(yù)算表進(jìn)行，盡量避免超支的情況出現(xiàn)。 四、創(chuàng)業(yè)之初的資金運(yùn)營

對(duì)于很多年輕的創(chuàng)業(yè)者來說，本身資金就不夠豐富，因此在創(chuàng)業(yè)初期，如果能夠保持低成本運(yùn)營的狀態(tài)，就會(huì)提高創(chuàng)業(yè)資本的利用效率，無疑會(huì)增加創(chuàng)業(yè)的成功率。

1 學(xué)會(huì)充分利用資源。

想要節(jié)省運(yùn)營資本，就得學(xué)會(huì)充分利用資源共享或分享，這樣的話就能減輕創(chuàng)業(yè)初的成本開支。一名創(chuàng)業(yè)者或者一個(gè)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，在創(chuàng)業(yè)之初，如果公司需要這個(gè)，大筆一揮“買”；需要那個(gè)，也大筆一揮“買”的話，毫無疑問就會(huì)增加添置各種工具的成本。這個(gè)時(shí)候，或許動(dòng)動(dòng)腦子，學(xué)會(huì)跟別人共享或分享一些資源，這樣的話是不是會(huì)更劃算？所以，只添置自己必須要用而且不好共用的東西。

2合理規(guī)劃人力成本，最大限度的提高人力資源的利用率。

對(duì)于一個(gè)初創(chuàng)的企業(yè)來講，不可能有系統(tǒng)而全面的人力資源配置，這個(gè)時(shí)候就需要合理規(guī)劃人力成本了。作為創(chuàng)業(yè)者，身兼數(shù)職，加班工作應(yīng)該是正常情況，因?yàn)槭菫榱俗约菏聵I(yè)初期發(fā)展的需要，這點(diǎn)不用過多考慮，畢竟企業(yè)發(fā)展好了，后面才可能有收獲。

3養(yǎng)成節(jié)儉的習(xí)慣，尤其是要杜絕鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。

中國有句古話叫做“不當(dāng)家不知柴米貴”，實(shí)際上創(chuàng)業(yè)者就是一個(gè)企業(yè)的當(dāng)家人，也必須學(xué)會(huì)節(jié)儉。并不是有了一個(gè)老板的身份，就必

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須配置對(duì)應(yīng)的排場(chǎng)，這是對(duì)于已經(jīng)成功的人士而言的，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該還屬于發(fā)展初期，自然沒有資本奢侈。節(jié)儉是一種永遠(yuǎn)不會(huì)過時(shí)的美德，尤其是在經(jīng)濟(jì)不太寬裕的時(shí)候，將省下來的錢用到最需要的地方，那么這家企業(yè)就會(huì)是大有希望的。

此外，還要充分利用國家和政府的各種扶持免稅政策，減輕企業(yè)的稅負(fù)成本等。只要好好籌劃，選準(zhǔn)一個(gè)好行業(yè)，認(rèn)真經(jīng)營，那么即使是小公司，也有成長為大象的機(jī)會(huì)與實(shí)力。

1財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

處于創(chuàng)業(yè)初期的小企業(yè)往往將管理的重點(diǎn)放在經(jīng)營上，而忽視財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平如何？能否適應(yīng)創(chuàng)業(yè)初期的管理要求，創(chuàng)業(yè)者必須有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。下面一些問題可以判斷創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)經(jīng)營一年賺了還是虧了？如果賺了，賺了多少錢？有足夠的資金保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)嗎？每天清理營業(yè)款嗎？營業(yè)款與銷售單匯總數(shù)是否一致？收款是自已進(jìn)行嗎？應(yīng)收賬款有專門的賬簿登記嗎？倉庫請(qǐng)人管理嗎？盤點(diǎn)過庫存嗎？多長時(shí)間盤點(diǎn)一次？聘請(qǐng)過會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)稅務(wù)業(yè)務(wù)嗎？賺到的錢存在銀行賺取利息，還是用來補(bǔ)充流動(dòng)資金擴(kuò)大經(jīng)營？這些問題涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求。如果處理得當(dāng)，則基本能適應(yīng)創(chuàng)業(yè)初期的管理要求。如果處理得不好，則企業(yè)財(cái)務(wù)必將是一本糊涂賬。

2存在的主要問題

通過對(duì)上面的問題進(jìn)行調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)創(chuàng)立初期的企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)十分薄弱。概括起來主要存存在以下幾個(gè)方面的問題：

2.1重經(jīng)營、忽視管理，尤其不重視財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理的忽視，將制約企業(yè)的發(fā)展。

2.2只有短期打算，而無長遠(yuǎn)計(jì)劃，更沒有發(fā)展規(guī)劃。激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境中，不進(jìn)則退，企業(yè)發(fā)展不能只看眼前，還得放眼未來，給企業(yè)做一個(gè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃，讓企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

2.3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低。表現(xiàn)為會(huì)計(jì)資料隨手丟，沒有妥善保存；或者基本會(huì)計(jì)資料保存了，卻沒有對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行有效匯總，甚至連一張報(bào)表都沒有；或者雖然對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行了一些匯總，但沒有對(duì)其進(jìn)行有效分析，不能充分利用會(huì)計(jì)資料為創(chuàng)業(yè)者決策服務(wù)。

2.4崗位分工不明確，工作職責(zé)變動(dòng)大。[3]受求成本效益原則的限制，企業(yè)人員少，職責(zé)分工往往不明確，工作職責(zé)變化大。一些單位對(duì)互不相容職位沒能做到職責(zé)分離，出現(xiàn)一名財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職。這會(huì)造成資產(chǎn)管理的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

3搞好財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)對(duì)策

創(chuàng)業(yè)初期受條件的限制和對(duì)成本考量，對(duì)財(cái)務(wù)管理不追求高標(biāo)準(zhǔn)，但要讓經(jīng)營有條不紊的進(jìn)行，讓管理出效益。必須將財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作做好，為以后經(jīng)營發(fā)展和進(jìn)行更高標(biāo)準(zhǔn)的管理打下良好的基礎(chǔ)。

3.1轉(zhuǎn)變觀念，視財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理的重要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，是限制創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，做大做強(qiáng)的瓶頸。有些企業(yè)經(jīng)營多年卻不見成長，甚至規(guī)模越做越小，其原因可能是多方面的，但經(jīng)營者必缺財(cái)務(wù)管理的理念，不能對(duì)資金進(jìn)行有效的管理和運(yùn)用。企業(yè)要發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變觀念，要重視財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

3.2加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要了解財(cái)務(wù)管理方面的基本法規(guī)和基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，只有懂規(guī)則、懂專業(yè)知識(shí)才能有效進(jìn)行管理。也可避免因不懂規(guī)則而造成的一些不必要的損失。銀行貸款要看現(xiàn)金流量表、稅務(wù)局征稅要看納稅申報(bào)表，投資人投資要看資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，這些文件都是要企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，企業(yè)負(fù)責(zé)人是企業(yè)財(cái)務(wù)工作最終的責(zé)任人。雖然財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職員能很好的處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，但作為企業(yè)經(jīng)營者，至少要能看得懂這些報(bào)表。涉及的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，少不了加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

3.3從事務(wù)中解放出來，為財(cái)務(wù)管理多動(dòng)腦筋社會(huì)分工越來越細(xì)。作為企業(yè)的投資人，個(gè)人精力和時(shí)間是有限的，要從身陷具體的日常事務(wù)中解放出來，必須考慮聘用專業(yè)的人士進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。如果沒有條件聘請(qǐng)專人管理，也可聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，或與專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，保證咨詢的渠道的暢通。

3.4記錄是管理基礎(chǔ)，要有完備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄管理的基礎(chǔ)就

將使所有的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策成為是各種記錄。缺乏完善的記錄，

空談。財(cái)務(wù)記錄的核心內(nèi)容是憑證、賬簿和報(bào)表。

第一、會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)工作的最終結(jié)果。即會(huì)計(jì)報(bào)表依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿來編制，而會(huì)計(jì)賬簿又得依據(jù)會(huì)計(jì)憑證來登記。

第二、作為經(jīng)營者或投資人，看財(cái)務(wù)資料時(shí)應(yīng)更關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表。第三、要特別注意的是，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（如銷售單、出庫單等）一定得保存完整，并及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。這是一切財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，沒有完整的原始憑證不可能做出真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第四、賬簿可以提供每筆業(yè)務(wù)發(fā)生情況的信息。通過賬簿記錄可以更祥細(xì)的了解各類賬戶的發(fā)生額及余額等信息。

3.5要抓核心資產(chǎn)的管理企業(yè)的資產(chǎn)有多種不同的形態(tài)，不同的資產(chǎn)有不同的特征。現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)，存貨經(jīng)過多種環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)并轉(zhuǎn)換

必須加形態(tài)，固定資產(chǎn)單位價(jià)值大。這些資產(chǎn)都是企業(yè)的核心資產(chǎn)，

首先，單據(jù)管理要完整、要嚴(yán)密。單據(jù)要一式幾聯(lián)，并明確各強(qiáng)管理。

聯(lián)的作用，并注意單據(jù)的連續(xù)編號(hào)。每日的銷售單與收到的銷售款項(xiàng)

職責(zé)分工要明確[4]。不相融職務(wù)必須分離，如記賬、出納核對(duì)。其次，[5]

職位必須分離。再次，要定期對(duì)賬。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，容易被擠占、挪用。出納員要經(jīng)常性地進(jìn)行對(duì)賬工作，包括每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目

要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)及與銀行對(duì)賬制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問等。題。最后，定期盤存。存貨是企業(yè)的又一項(xiàng)重要資產(chǎn)，占企業(yè)資產(chǎn)的比重往往很大，對(duì)存貨也必須加強(qiáng)控制，要做好存貨的入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的記錄，并且要定期或不定期地盤存。至少每年度要盤點(diǎn)一次，做到賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，做好了財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作，將為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定良好的基礎(chǔ)。這要求企業(yè)的經(jīng)營者或投資者要重視財(cái)務(wù)管理工作，并持續(xù)地改進(jìn)這項(xiàng)工作，從而使財(cái)務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)效益。

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2017年3月29日寫于商丘