“個人所得稅”登上了熱搜。因為個稅史上首次年度匯算開始了。
很多小伙伴曬出了自己個稅退稅的金額，從幾十元到幾千元不等，有人甚至收到了6000多元的退稅。網(wǎng)友直呼“退稅真香”“天降橫財，夠吃頓火鍋了”。不過，也有小伙伴需要補稅。
微博網(wǎng)友收到的退稅截圖。
這些地方已開通手機APP匯算
近期，越來越多的省市開始了2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算。
根據(jù)國務(wù)稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺顯示，云南、青海、山西、廣西、貴州、大連6省市先行開放了手機APP、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能。
隨后，內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陜西、甘肅、新疆、深圳等12省市于3月27日開放了手機APP、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能。
3月31日，黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、西藏、寧夏、寧波、廈門、青島等14個省市個稅年度匯算手機辦稅功能開通。
什么是年度匯算？
簡單來說就是“合并全年收入，按年計算稅款”，然后多退少補。
個稅改革后，個稅的計算方法發(fā)生了改變，即將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項所得合并為“綜合所得”，按年計算個稅。
具體計算公式如下：
2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額
個人所得稅稅率表。
7種情況下可以退稅
公式看不懂？沒關(guān)系，你只要記住，只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。
實踐中，一般有7種情況可能產(chǎn)生退稅。
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。
舉個例子：
小明1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。
舉個例子：
小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。
3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。
舉個例子：
老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項附加扣除，1-8月預(yù)繳個稅720元；后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。
4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。
舉個例子：
小趙每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。
6、預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等等。
這種人需要補稅
當(dāng)然，不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。
微博網(wǎng)友分享的補稅截圖。
3種辦理方式
辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。
三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。
未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任？
——退稅可以放棄
國家稅務(wù)總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利，無需承擔(dān)任何責(zé)任。
——補稅必須辦
如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補稅的，辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說，年度匯算申報后，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
附：手機APP辦稅攻略
附：手機APP辦稅攻略
來自上海稅務(wù)局。
