解讀現(xiàn)金流量表（二）
現(xiàn)金流極簡案例分析
- 付款方式：應(yīng)付賬款的賬期為30天，應(yīng)收賬款的賬期為60天
- 利潤表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 收入 | 1000 | 1500 | 2250 |
| 成本 | 600 | 900 | 1350 |
| 毛利 | 400 | 600 | 900 |
| 費(fèi)用 | 500 | 500 | 500 |
| 營業(yè)利潤 | -100 | 100 | 400 |
- 現(xiàn)金流量表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 期初現(xiàn)金 | 1000 | 500 | -600 |
| 收入進(jìn)賬 | 1000 | ||
| 成本支出 | 600 | 900 | |
| 費(fèi)用支出 | 500 | 500 | 500 |
| 期末現(xiàn)金 | 500 | -600 | -1000 |
- 付款方式：應(yīng)付賬款的賬期為60天，應(yīng)收賬款的賬期為30天
- 利潤表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 收入 | 1000 | 1500 | 2250 |
| 成本 | 600 | 900 | 1350 |
| 毛利 | 400 | 600 | 900 |
| 費(fèi)用 | 500 | 500 | 500 |
| 營業(yè)利潤 | -100 | 100 | 400 |
- 現(xiàn)金流量表
| 2017.1 | 2017.2 | 2017.3 | |
|---|---|---|---|
| 期初現(xiàn)金 | 1000 | 500 | 1000 |
| 收入進(jìn)賬 | 1000 | 1500 | |
| 成本支出 | 600 | ||
| 費(fèi)用支出 | 500 | 500 | 500 |
| 期末現(xiàn)金 | 500 | 1000 | 1400 |
通過調(diào)整付款方式，現(xiàn)金流得到極大改善。
總結(jié)
- 利潤表是預(yù)估的概念，有錢賺不等同于就有現(xiàn)金，小心不斷成長到破產(chǎn)；
- 現(xiàn)金流量相當(dāng)于企業(yè)的心臟，沒有盈利還可以生存，一旦現(xiàn)金斷了，氣就沒了；
- 做生意的完整周期中，具備快收慢付的企業(yè)在行業(yè)中具有極強(qiáng)的競爭優(yōu)勢；
- 評估一家企業(yè)的優(yōu)良中差，先看現(xiàn)金流情況。
真假立判、生死存亡！
