閱讀和思考是提高認(rèn)知和獲取知識(shí)的最佳渠道，提高認(rèn)知和獲取知識(shí)的過(guò)程，需要自動(dòng)開啟元認(rèn)知能力，元認(rèn)知的積累，能創(chuàng)造可能。
用三天時(shí)間來(lái)復(fù)盤三大報(bào)表，復(fù)盤目的，進(jìn)一步掌握基本概念，找出概念之間的聯(lián)系，為第六期學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備。
第一天，復(fù)盤了資產(chǎn)負(fù)債表，知道了資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和作用；第二天對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行復(fù)盤了，明白了利潤(rùn)表的服務(wù)功能，展示強(qiáng)大的經(jīng)營(yíng)能力；今天來(lái)對(duì)現(xiàn)金流量表來(lái)復(fù)盤，以此來(lái)提升自己對(duì)現(xiàn)金流量表的認(rèn)識(shí)。
現(xiàn)金流量表是什么？有什么功用呢？
在復(fù)盤資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，說(shuō)過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的夢(mèng)想能實(shí)現(xiàn)，是要依靠負(fù)債和股東的幫助和支持，才能實(shí)現(xiàn)，那么我?guī)土四?，你是怎么向我反饋的，怎么才能讓我繼續(xù)信任你呢。
利潤(rùn)表向我表達(dá)了，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力，那么現(xiàn)金流量表能告訴我什么呢？
現(xiàn)金流量表是由“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量、投資活動(dòng)凈流量和籌資活動(dòng)凈流量”所構(gòu)成的。
“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量”扮演的是主營(yíng)業(yè)務(wù)的角色，反應(yīng)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量；“投資活動(dòng)凈流量”扮演的是對(duì)內(nèi)、外的投資角色，對(duì)內(nèi)投資，產(chǎn)生更多的現(xiàn)金流，對(duì)外投資產(chǎn)生更多的營(yíng)業(yè)外收入；“籌資活動(dòng)凈流量”扮演的是股東和銀行的角色，更好的服務(wù)于現(xiàn)金流來(lái)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的夢(mèng)想。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流出
流入包括：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
注意：流入進(jìn)來(lái)的是去掉了未收回“應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)”而得到的；+上了已收回，是死賬的“應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)”。
流出包括：
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
注意：流出的是應(yīng)付和存貨的現(xiàn)金。
最后得出的是現(xiàn)金凈流量，我們來(lái)和流動(dòng)資產(chǎn)比較一下。2016年的流動(dòng)資產(chǎn)是25億（有未收回的應(yīng)收），銷售產(chǎn)品流入的是129億（有收回死賬的應(yīng)收），可以得出2016年收回死賬100億。2016年凈流量為84億。
投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝投資活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出
流入包括：
取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
注意：取得投資收益收到的現(xiàn)金是“現(xiàn)金股利和利息收入”，是1億，說(shuō)的是對(duì)外的投資收入。處置固定資產(chǎn)是4500萬(wàn)，對(duì)內(nèi)投資收入。
流出包括：
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
注意：是對(duì)內(nèi)外投資支付的現(xiàn)金。
最后得出投資凈流量，流入2億，流出97億，說(shuō)明投資失敗，欠95億。
籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量流出
流入包括：
吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
注意：吸收投資21億（股東），借款418億（銀行）。股東＜負(fù)債。
流出包括：
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金、子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)。
注意：還債332億，分紅和利息69億，少數(shù)股東1.5億。
最后得出籌資凈流量是9億，說(shuō)明借來(lái)的錢，都還債了。
由此可以得出，現(xiàn)金流量表剩余現(xiàn)金：經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金+投資凈現(xiàn)金+籌資凈現(xiàn)金＝84億+（-95）億+9億＝-2億。說(shuō)明現(xiàn)金流量沒有錢，還是欠賬。
資產(chǎn)負(fù)債表有遠(yuǎn)大的理想，要想實(shí)現(xiàn)必須依靠負(fù)債和股東來(lái)支持才能實(shí)現(xiàn)，負(fù)債和股東都來(lái)幫了你，你應(yīng)該努力來(lái)回報(bào)他倆，可是你的表現(xiàn)不佳。主要體現(xiàn)在，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都表現(xiàn)不好，經(jīng)營(yíng)能力弱，投資又失敗，最后只能依靠借錢來(lái)償還債務(wù)，借錢來(lái)進(jìn)行對(duì)內(nèi)外的投資。因此可以得出財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)肯定不合理，華能水電不是一門好生意，之所以存在可能是因?yàn)椤叭A能水電是屬于國(guó)企”。
