保險(xiǎn)與稅務(wù)的話題是大眾非常關(guān)注的理財(cái)相關(guān)話題，筆者總結(jié)了相關(guān)的資料進(jìn)行詳細(xì)的分類解析，提供給廣大讀者參考。按照我國(guó)保險(xiǎn)法的規(guī)定，投保人是與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，按照合同約定負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人，是保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人中的一方，從財(cái)產(chǎn)屬性上來看，保險(xiǎn)合同本身是有財(cái)產(chǎn)價(jià)值的，一般表現(xiàn)為投保人退保時(shí)可以取回退返的保費(fèi)、賬戶價(jià)值或者現(xiàn)金價(jià)值，在保險(xiǎn)責(zé)任發(fā)生之前，投保人是這項(xiàng)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)人。
1、投保人繳納保險(xiǎn)費(fèi)
關(guān)于避稅：投保人交付的保險(xiǎn)費(fèi)是用個(gè)人稅后所得交付，不享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。
2、投保人解除保險(xiǎn)合同
關(guān)于避稅：目前，我國(guó)無對(duì)解除保險(xiǎn)合同后的退保保費(fèi)要收稅的具體規(guī)定，但要注意不能因此就將其理解為“具有避稅功能”，因?yàn)楸旧砭筒恍枰欢?。（投連萬能險(xiǎn)的具體情況詳見后文）
3、投保人變更：
1）投保人主動(dòng)申請(qǐng)：
關(guān)于避稅：按照目前的法律規(guī)定，投保人變更無需繳稅，當(dāng)然也就不存在“避稅”的問題。
法規(guī)參考：
《保險(xiǎn)法》第二十條投保人和保險(xiǎn)人可以協(xié)商變更合同內(nèi)容。變更保險(xiǎn)合同的，應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上批注或者附貼批單，或者由投保人和保險(xiǎn)人訂立變更的書面協(xié)議。
2）投保人身故后繼承：
關(guān)于避稅：因目前我國(guó)尚未開征遺產(chǎn)稅，因此，像繼承其他財(cái)產(chǎn)一樣，通過繼承方式取得的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)目前亦無需交稅，因此也就談不上避稅。
4、投保人指定受益人
關(guān)于資產(chǎn)傳承和轉(zhuǎn)移：按照保險(xiǎn)法的規(guī)定，投保人經(jīng)被保險(xiǎn)人同意后，可以指定受益人，投保人可以通過指定受益人的方式，來安排將來可能產(chǎn)生的保險(xiǎn)金的歸屬。
關(guān)于避稅：按照目前我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，被保險(xiǎn)人或受益人取得保險(xiǎn)賠款是無需繳納個(gè)人所得稅的。
法規(guī)參考：
《個(gè)人所得稅法》第四條
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：
……..
五、保險(xiǎn)賠款；
……..
5、分紅型保險(xiǎn)的分紅（保單紅利）
目前，一般的分紅型保險(xiǎn)均會(huì)約定，在每個(gè)保單年度保險(xiǎn)公司會(huì)根據(jù)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況決定是否向投保人進(jìn)行紅利分配，如果有紅利分配，保險(xiǎn)公司將會(huì)根據(jù)監(jiān)管機(jī)關(guān)的規(guī)定確定向投保人分配的紅利金額，投保人可以現(xiàn)金領(lǐng)取，也可以留存在保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)公司每年確定的利率以復(fù)利方式生息，并在投保人申請(qǐng)或者合同終止時(shí)給付。
分紅保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司將其實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果優(yōu)于定價(jià)假設(shè)的盈余，按一定比例向保單持有人進(jìn)行分配的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品。按一定比例向保單持有人進(jìn)行分配的這部分“盈余”，即通俗意義上的“分紅”或“保單紅利”，按照目前的法律規(guī)定，“保單紅利”未被納入個(gè)人所得稅的稅目，是不需要繳納個(gè)人所得稅的。
但以前廣州、哈爾濱、新疆等十幾個(gè)省、市、自治區(qū)的地稅部門確實(shí)曾經(jīng)向在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司要求，對(duì)分紅險(xiǎn)的保單紅利征收20％的個(gè)人所得稅，后經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)與國(guó)稅總局的協(xié)調(diào)，目前暫不對(duì)保單紅利征收個(gè)人所得稅。
6、投資連結(jié)型保險(xiǎn)的投資收益
投資連結(jié)型保險(xiǎn)具有投資功能，投保人可以通過退保和部分領(lǐng)?。ú糠滞吮＃┑姆绞饺〉觅~戶價(jià)值，該退保后取得的賬戶價(jià)值相對(duì)于對(duì)應(yīng)的已交保費(fèi)有可能高也有可能低，對(duì)于超過已交保費(fèi)的，目前法律法規(guī)并無需繳納個(gè)人所得稅的具體規(guī)定，實(shí)際上保險(xiǎn)公司也沒有代扣代繳，至于究竟是否需要投保人在退保后對(duì)收益的部分自行申報(bào)，從理論上來說，是需要的。
法規(guī)參考：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知
第二條凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)：
(一)年所得12萬元以上的；
(二)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
(三)從中國(guó)境外取得所得的；
(四)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
(五)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
7、萬能型保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶價(jià)值
與投連險(xiǎn)類似。被保險(xiǎn)人方面，按照保險(xiǎn)法的規(guī)定，人身保險(xiǎn)合同中被保險(xiǎn)人是指其人身受保險(xiǎn)合同保障，享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。
1、被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)
關(guān)于避稅：按照目前我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，被保險(xiǎn)人或受益人取得保險(xiǎn)賠款是無需繳納個(gè)人所得稅的。
2、保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)處理的情況
關(guān)于資產(chǎn)傳承和轉(zhuǎn)移：根據(jù)保險(xiǎn)法的規(guī)定，在某些情況下（詳見《保險(xiǎn)法》第四十二條）保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)進(jìn)行處理，由被保險(xiǎn)人的繼承人按照《繼承法》的規(guī)定繼承該筆保險(xiǎn)金。
法規(guī)參考：
《保險(xiǎn)法》第四十二條被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：
（一）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；
（二）受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；
（三）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。
受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
三、受益人
按照我國(guó)保險(xiǎn)法的規(guī)定，受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。投保人、被保險(xiǎn)人可以為受益人。
保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)
關(guān)于避稅：按照目前我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，被保險(xiǎn)人或受益人取得保險(xiǎn)賠款是無需繳納個(gè)人所得稅的。
