hi，各位好，大家今天的股票課聽完了嗎？今天的內(nèi)容比較多，接下來，我將花10分鐘時間給大家梳理下今天的課程內(nèi)容哦。
現(xiàn)金有多重要呢？大家想想，在電子支付出現(xiàn)之前，如果我們出門不帶錢，可能連飯都沒得吃。餓著肚子，哪來的力氣做事情？
而今天我們學到的現(xiàn)金流量表，就是記錄作為企業(yè)命脈的現(xiàn)金的流入和流出情況，主要包括了現(xiàn)金流量表的表單構(gòu)成和經(jīng)典現(xiàn)金流類型。
因為我們想要進行一個投資比賽，那么作為評委，我們需要先了解下現(xiàn)金流量表的表單構(gòu)成。它包括三種活動的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額度以及期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。
首先，我們來學習下三種活動的流量現(xiàn)金。
假如這現(xiàn)金流量表是一位妹紙，我們這位妹紙有個橙汁攤。她不僅有正職賣橙汁，也發(fā)展了理財?shù)母睒I(yè)，同時呢，還和銀行關(guān)系很不錯。相對應的，橙汁攤的收入、支出就是經(jīng)營活動，理財?shù)氖杖?、支出就是投資活動，而跟銀行間的利益往來就相當于籌資活動。
妹紙的橙汁味道非常好，吸引了很多顧客前來購買，有的人覺得好喝，還給了小費。所以橙汁攤的收入呢，主要包括兩部分，一部分是賣橙汁的本身收入，另一部分就是收到的小費。賣橙汁本身的收入對應的是銷售商品、提供服務收到的現(xiàn)金，收到的小費對應的是收到的其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金，這兩部分加起來就是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入小計。
因為想維持橙汁的品質(zhì)，所以橙汁攤的原料，妹紙都是挑好的買。妹紙賣橙汁很辛苦，所以雖然橙汁攤只有妹紙自己照看，那也要對自己好點嘛。所以呢，妹紙不僅按月給自己發(fā)工資，還買了五險一金。橙汁攤生意很好，所得的收入達到了交稅標準，妹紙主動按月交稅，做個奉公守法的好寶寶。本來妹紙每天賣完橙汁都會把攤位附近打掃的干干凈凈，但是有一天下大雨，妹紙著急回家，就偷了個懶。誰知剛好有朝陽區(qū)的大媽路過，看到攤位旁一片狼藉，一生氣去舉報了妹紙。妹紙第二天開張時，就被通知去城管那里交了罰款。那橙汁攤的支出，包括的就多啦，一共有四部分。第一部分是妹紙買橙汁原料花的錢，第二部分是給自己發(fā)工資和交五險一金花的錢，第三部分就是交的稅前，最后一部分呢，就是交的罰款啦。
其中，妹紙買橙汁原料花的錢對應的是購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，給自己發(fā)工資和交五險一金花的錢對應的是支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金，妹紙交稅的錢對應的是支付的各種稅費，交的罰款對應的就是支付的其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金。這些現(xiàn)金支出加起來就是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出小計。
妹紙悄悄的算了下果汁攤的利潤，用收入-支出，獲得的利潤很不錯哦。而經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入小計-經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出小計的公式，也可以很方便計算出公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
妹紙有了收入，先是花錢學習了更精深的理財課程，借用所學的知識先在朋友的小攤?cè)肓斯?，買了個位置更好的攤位。又把剩下的錢，一部分作為近期要用的備用金拿去買了短期債券和貨基，一部分長期投資的，買了好幾個即將分紅的藍籌股。過了段時間，妹紙所在的市場行情大好，妹紙趁此東風把舊的果汁攤給賣了。剛好朋友的小攤收入不錯，妹紙不僅收回本金還小賺一筆。沒幾天，買的藍籌股也開始分紅了，妹紙一下子賺的盆滿缽滿。
此時，我們就可以看看妹紙投資活動的現(xiàn)金流入和流出了。首先，看看投資活動的現(xiàn)金流入，包括了賣舊果汁攤的錢、投資朋友小攤賺的錢和本金以及股票分紅。這里面投資朋友小攤賺的錢就是取得投資收益收到的現(xiàn)金，賣舊果汁攤的錢就是處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，股票分紅和從小攤收回的本金就是收到其他與投資活動相關(guān)的現(xiàn)金。這三者加起來就是投資活動的現(xiàn)金流入小計。
然后，我們再看看投資活動的現(xiàn)金流出，包括了買新果汁攤的錢和上理財課程的錢。其中，買新果汁攤的錢對應的是購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，上理財課程的錢對應的就是支付其他與投資活動相關(guān)的現(xiàn)金，這兩者加起來就是投資活動的現(xiàn)金流出小計。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金也被稱為資本開支。
妹紙投資賺的錢，就是用投資收入-投資支出，也是賺了不少啊。剛好，我們也可以用投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=投資活動的現(xiàn)金流入小計-投資活動的現(xiàn)金流出小計來計算下公司的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
果汁攤生意越來越好，妹紙想要擴大規(guī)模了，可是錢不夠用了啊。怎么辦呢？妹紙想到了幾個解決方法，首先把備用金拿出來，又找關(guān)系好的銀行進行貸款，然后還差點錢，就找了幾個好朋友，讓他們?nèi)牍?，并且花錢找了律師來簽訂了合同。妹紙的爸媽聽到了這個消息，也拿出一筆錢來支持妹紙的事業(yè)。到了年底，妹紙進行盤點時，發(fā)現(xiàn)生意大賺，于是先把銀行的貸款還了，又把剩下的部分利潤拿出來給朋友們進行了分紅。
這時，我們就可以看看妹紙籌資活動的現(xiàn)金流入和流出了。先看看現(xiàn)金流入，包括了銀行貸的款、朋友入股的錢和爸媽支援的錢。其中，銀行貸的款和朋友入股的錢對應的是取得借款收到的現(xiàn)金，爸媽支援的錢對應的是收到其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金。這兩個現(xiàn)金共同構(gòu)成了籌資活動的現(xiàn)金流入小計。
再看現(xiàn)金流出，先是請律師花了一筆錢，然后還了銀行貸款并給朋友分紅。這里面，還銀行的貸款對應的是償還債務支付的現(xiàn)金，給朋友分紅對應的是分配股息、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金，請律師的錢對應的是支付其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金。這三者共同構(gòu)成了籌資活動的資金流出小計。
沒錯，妹紙的籌資利潤，用籌資收入-支出，也沒有虧哦。我們作為評委，用籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=籌資活動的現(xiàn)金流入小計-籌資活動的現(xiàn)金流出小計的公式就可以計算出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了。
接下來，我們來看看妹紙今年的總收入，也就是公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額度。
可能有小伙伴很好奇，現(xiàn)金我知道是什么，可是現(xiàn)金等價物是什么??？這時就不得不提到妹紙拿備用金的買的短期債券和貨基啦。它不僅可以快速變現(xiàn)，還可以讓我們的備用金增值，是個很不錯的現(xiàn)金等價物哦。
我們知道了妹紙三種賺錢方法，那么想要知道妹紙這一年的收入就很方便啦。直接把三種賺錢方法賺的錢加起來就是了。同樣的，我們有了三種活動的現(xiàn)金流量凈額，那么想要知道現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額度就很簡單了，因為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額度=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
最后呢，據(jù)我們所知，現(xiàn)金流量表記錄的是一個會計年度中現(xiàn)金的流入和流出情況。那它自然就包括了期末資金和期初資金。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額+期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額。也就是妹紙現(xiàn)在的總資產(chǎn)=今年的收入+之前的積蓄。這個期末資金的值和本年度資產(chǎn)負債表里的貨幣資金是一模一樣的，如果不一樣，肯定是哪里沒算對。
這么多知識需要了解，而且，這還不是投資比賽這個馬拉松的終點，而僅僅是個規(guī)則。大家作為評委是不是覺得特別累？
還好，我們不是一個人在戰(zhàn)斗。有一個海選規(guī)則，幫我們提前篩選了選手，給我們減輕了負擔。好的投資選手，起碼主職收入獲利都是正數(shù)。也就是說，那些好的公司，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額都是正數(shù)。于是，能到我們面前的，都是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額都是正數(shù)的選手。
評選時雖然主要看三大活動的現(xiàn)金流量凈額，但是如果都是漢字，那就太容易讓人眼花繚亂了。所以，如果現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，我們就用+表示，現(xiàn)金流量凈額如果為負數(shù)，我們就用-表示。接下來，我們就要正式開始我們投資比賽的評選啦。
進來的第一位選手，是個奶牛型的選手，他的評分是+--。他的投資理念是，我經(jīng)營活動賺的錢完全可以覆蓋我的投資活動和籌資活動花的錢。不管什么時候看到他，都是一副勤勤懇懇工作的樣子，給評委留下了深刻的印象。
第二位選手，是個母雞型選手，她的評分是++-。她的投資理念是，我經(jīng)營活動和投資活動賺的錢，總能覆蓋我籌資活動花的錢。評委們開始對她的印象也是非常不錯的。誰知她突然轉(zhuǎn)了個身，旁邊竟然又出現(xiàn)了一個跟她長的一模一樣的選手。評委們都很吃驚，不知該把票投給誰。一陣風刮來，吹得母雞毛都刮起來了。大家一看，原來的母雞A，毛的質(zhì)量非常好，油光水滑的。新出現(xiàn)的母雞B呢，表面看也很不錯，誰知道挨著身體的絨毛幾乎都沒了，瘦骨嶙峋的。評委們?nèi)滩蛔〖殕?。原來，母雞A投資活動賺的錢都是投入收入得來的，母雞B投資活動賺的錢都是把絨毛賣了得來的。這也給我們評委了一個啟示，評審時不能光看表面，也得看看選手的內(nèi)里是不是夠豐盈，免得不小心就踩了坑。
最后一位選手，是位蠻牛型選手，他的評分是+-+。他的投資理念是，我經(jīng)營活動和籌資活動賺的錢，總能覆蓋我投資活動花的錢。評委們?nèi)滩蛔↑c頭，這是個積極進取型的選手啊。
看完了參加比賽的選手情況，作為評委的大家，想把票投給誰呢？
