資金緊缺，是很多企業(yè)面臨的難題，疫情影響下愈發(fā)嚴(yán)重。不論是資產(chǎn)成百上千億的企業(yè)集團(tuán)，還是資產(chǎn)幾百萬到幾個億的中小企業(yè)，都被或曾經(jīng)被“錢”字所困，輕則停產(chǎn)放假，等“米”下鍋；重則現(xiàn)金流斷裂，被債主起訴，賬戶凍結(jié)，廠房、設(shè)備、土地等資產(chǎn)遭法院查封而關(guān)門歇業(yè)。
老話講：“吃不窮，穿不窮，算計不到才受窮”，所以精準(zhǔn)算計、開源節(jié)流、量入為出、盤活冗余、有效調(diào)配、嚴(yán)格獎懲等管控措施才是化解資金難題的有效辦法。根據(jù)實操經(jīng)驗，可以采取以下做法。
一、動平衡。
常言講：”資金是企業(yè)的血液”，就像人離不開血液一樣，企業(yè)也需要靠資金的流動才能存活。??
1、”動平衡”的針對目標(biāo)。
“動平衡”是針對資金預(yù)算或者計劃來講的。雖然企業(yè)都有資金收支的年計劃、季計劃、月計劃甚至周計劃和日計劃，由于主客觀因素影響，實際執(zhí)行的結(jié)果和預(yù)計往往偏差很大，所以“動平衡”就是要隨時修正這種偏差，目的是讓企業(yè)“掌舵者”知道：資金收支在某一時點（年、季、月、周、日）預(yù)算和實際的偏差有多大？資金在某一時點的收支盈余和缺口有多大？資金的構(gòu)成有哪些變動？采取哪些措施才能達(dá)到預(yù)想的資金平衡？措施的細(xì)致分解程度（渠道、部門、牽頭人員、金額）如何？等等。
2、“動平衡”監(jiān)控的內(nèi)容。
企業(yè)整體資金收支和結(jié)余情況；
經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金收支和結(jié)余情況；
投資活動產(chǎn)生的資金收支和結(jié)余情況；
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收支和結(jié)余情況；
以及經(jīng)營活動細(xì)分模塊產(chǎn)生的資金收支和結(jié)余情況。
3、“動平衡”的參與者。
數(shù)據(jù)信息鏈，“短小精悍”為好，可由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、資金統(tǒng)計人員（出納）組成；
數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化鏈，要突出責(zé)任和效果，可由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營活動以及經(jīng)營活動細(xì)分模塊參與的主管領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人、投資活動和融資活動主管領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人組成。
4、“動平衡”的監(jiān)控辦法。
準(zhǔn)確到每日的資金平衡表；
分月、周召開的資金平衡會；
分月召開的資金指標(biāo)完成情況考核會。
二、三循環(huán)。
“三循環(huán)”是針對資金的收支性質(zhì)來說的，就是按照現(xiàn)金流量表的構(gòu)成分為：
經(jīng)營活動的資金循環(huán)；
投資活動的資金循環(huán)；
籌資活動的現(xiàn)金循環(huán)；
“三循環(huán)”要嚴(yán)格按照年度收支預(yù)算采取?？顚Ｓ玫霓k法各自運轉(zhuǎn)，特別是經(jīng)營活動和投資、籌資活動的資金支出原則上不能相互挪用。特殊情況下需要挪用的，要嚴(yán)格明確挪用的時間、金額和挪用原因、對挪用復(fù)位的彌補措施以及責(zé)任者的獎罰措施。
“三循環(huán)”的資金平衡計劃執(zhí)行表要準(zhǔn)確統(tǒng)計到每天，以便隨時掌握“三循環(huán)”的執(zhí)行情況。
“三循環(huán)”的管理目的：一要增大生產(chǎn)經(jīng)營的凈現(xiàn)金流量，二要控制投資的資金支出規(guī)模，三要控制籌資的總額和單項籌資成本。
三、模塊化。
由于生產(chǎn)經(jīng)營資金的收支是企業(yè)資金收支的重點，所以要對生產(chǎn)經(jīng)營的資金收支施行“模塊化”管理。所謂“模塊化”管理就是針對生產(chǎn)經(jīng)營的資金收支特點，按照資金收支部門和對資金收支的貢獻(xiàn)程度分成諸如“造血”、“生血”、“輸血” 、“止血”、“回血”等不同的模塊（或中心）來進(jìn)行管理。不同的企業(yè)可以采取不同的模塊化管理，一般情況下，可以這樣設(shè)置：
1、分產(chǎn)品（或工序）設(shè)置的產(chǎn)品運營模塊，這個模塊按照專業(yè)化的細(xì)致程度將采購、生產(chǎn)、銷售捆綁在一起，可以明確模塊的資金收入（貨款回收）、采購支出、加工成本支出（含水電、人工、制造費用等）、以及銷售費用支出，可以準(zhǔn)確計算到日資金收支及結(jié)余金額。這個模塊（或多個）可以稱之為“造血”模塊。
2、新產(chǎn)品、新市場運營模塊，這個模塊主要是針對市場不成熟的新產(chǎn)品、新技術(shù)而言的，給新產(chǎn)品、新技術(shù)以時間換空間的機會，這個模塊稱之為“生血”模塊。
3、人力資源管控模塊，目的是控制人力資源成本和減員增效，這個模塊包括工資和社會統(tǒng)籌資金在內(nèi)的職工薪酬資金支出和管理費用支出的統(tǒng)一管理，可以稱之為“止血”模塊。
4、法律應(yīng)對管控模塊，目的是防范法律風(fēng)險，減少法律支出，對陳欠款進(jìn)行法律起訴追收，可以稱之為“止血”模塊。
5、質(zhì)量、環(huán)保、安全管控和研發(fā)模塊，目的是加大研發(fā)、安全和環(huán)保及質(zhì)量投入，產(chǎn)生預(yù)期效益，可以稱之為“輸血”模塊。
6、資產(chǎn)盤活模塊，目的是加大陳欠款的日常清收和積壓存貨及固資的處置，盤活不良資產(chǎn)，可以稱之為“回血”模塊。
模塊一般由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，盡可能本著業(yè)務(wù)順鏈、管理方便、管理共享和效率最大化的原則實施，按照生產(chǎn)經(jīng)營資金收支計劃制定模塊收支計劃，每天由財務(wù)根據(jù)資金收支情況計入不同的模塊，及時統(tǒng)計模塊收支情況及資金結(jié)余情況， “造血”、“生血”等模塊按照計劃定期向公司上繳公共資金，公司根據(jù)各模塊資金結(jié)余情況確定模塊資金支出計劃，各模塊之間可以加收利息后互借資金，等等。
不論“動平衡”，還是“三循環(huán)”、“模塊化”，以上資金管控措施只是提供一種管理思路，具體執(zhí)行中需要附以眾多單據(jù)傳遞、表格統(tǒng)計等眾多信息化建設(shè)手段和責(zé)任制考核辦法，更需要在實操中去不斷摸索、反復(fù)試驗和總結(jié)推廣。
總之，企業(yè)要面對資金短缺的困難局面，加大管控力度，防范資金風(fēng)險，提高使用效率，化解資金難題。
