現(xiàn)金流分析的具體應用-納稅情況

以下是在系列分享的內(nèi)容。

②通過銀行流水了解企業(yè)的納稅情況

納稅情況可以從側(cè)面反映借款人的誠信度和銷售規(guī)模。

當借款人在沒有大規(guī)模擴張或收縮的情況下，每月的稅款金額一般不會相差太大，通過對帳單可以很好地驗證納稅的真實性（如果企業(yè)加入金稅工程，納稅情況更方便核實）。稅收繳款書上有繳款（轉(zhuǎn)賬）日期，拿到對帳單后根據(jù)轉(zhuǎn)賬支出款項的日期，找到相應的借方金額，如果一致，說明企業(yè)確實繳了稅，如果找不到或金額不一致，需要核實是否通過其他賬戶繳稅或存在虛假記錄。有的稅務部門要求，納稅人要專門開設一個繳稅賬戶卡，繳稅日以前要把資金轉(zhuǎn)到該卡上，再從這個卡上繳稅，很容易核實。因為繳稅幾乎不用現(xiàn)金，要么轉(zhuǎn)賬，要么固定賬戶自動扣繳，有一定的規(guī)律性，時間上不會差很多，一般每月固定一兩天，金額也差不多，驗證時并不難。通過繳納稅費（如流轉(zhuǎn)稅、所得稅等）情況可以了解企業(yè)的銷售的變化情況。

現(xiàn)金流分析的具體應用-經(jīng)營穩(wěn)定性

③通過銀行流水了解企業(yè)經(jīng)營和員工隊伍的穩(wěn)定情況

本文首發(fā)于知乎專欄《實戰(zhàn)信貸經(jīng)驗分享》，作者米斯特湯，轉(zhuǎn)載請注明出處。

銀行對某些類型的借款人如冶煉、鍛壓、機械加工、運輸、造紙等，一定會要求提供電費發(fā)票、燃油燃氣發(fā)票，內(nèi)在的目的就是通過借款人的能源消耗分析企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和持續(xù)性。僅有發(fā)票顯然是不夠的，還必須通過銀行流水、出入庫單據(jù)、生產(chǎn)交接表、計件提成表等進行驗證，這些數(shù)據(jù)的給信貸調(diào)查人員提供的信息十分強大。

企業(yè)的水電氣費、員工工資絕大部分通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納或發(fā)放，而且企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況與上述支出有很強的勾稽關系，費用高、產(chǎn)能高，反之亦然。通過分析銀行流水中每月水、電、氣費金額及其變動，可以很清楚地了解該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況是否穩(wěn)定；通過每月員工工資發(fā)放情況，可以了解企業(yè)員工的穩(wěn)定性和銷售額的變化趨勢，其中每月工資支出筆數(shù)可能與在崗員工人數(shù)有關，銷售提成與銷售收入的變化有很強的勾稽關系。