1、控制環(huán)境。一個公司的內(nèi)控體系的狀況，當(dāng)然要首先看公司整個的大氛圍，也就是人所營造的一種氛圍，對待公司態(tài)度等。所以說這個控制環(huán)境是比較抽象的，需要我們和公司的管理層以及員工經(jīng)過溝通了解來做出判斷?？刂骗h(huán)境具體的它包括組織人員的誠信和道德價值觀、倫理價值和能力；企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，管理層哲學(xué)和經(jīng)營模式企業(yè)文化的塑造，員工的控制意識；管理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式，人力資源政策及實(shí)務(wù)；董事會提供的關(guān)注和方向，董事會與審計(jì)委員會等。

2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估的基礎(chǔ)是圍繞企業(yè)目標(biāo)來進(jìn)行的，首先要確定企業(yè)目標(biāo)是是什么，確定之后開始分析和辨認(rèn)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所定目標(biāo)可能發(fā)生和面對的風(fēng)險。企業(yè)要建立一套完整的風(fēng)險評估體系，因?yàn)轱L(fēng)險也是比較抽象化的，那就需要一套可衡量可實(shí)施的指標(biāo)來反應(yīng)風(fēng)險指標(biāo)，比如經(jīng)營風(fēng)險中利潤下滑比例、負(fù)債的壓力線等，要把風(fēng)險評估具體化，要確切的數(shù)據(jù)來支撐。當(dāng)然風(fēng)險評估是面臨不斷變化的市場情況的，那么風(fēng)險評估不斷的進(jìn)行修正和完善。

3、控制活動。企業(yè)管理層辨別出企業(yè)活動在可能出現(xiàn)的風(fēng)險，就要針對這些風(fēng)險發(fā)出必要的指令，控制活動就是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序?？刂苹顒訉儆趯?shí)際操作層面上的具體行為，也就是公司員工的行為總則，包括公司員工管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、人力資源管理制度等等。在這些實(shí)際的行為中藥設(shè)號控制節(jié)點(diǎn)，具體的行動比如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、保障資產(chǎn)安全、職務(wù)分工。在實(shí)際工作中，每個崗位的只能不同，都有各自的權(quán)限，也有超越權(quán)限之后提請審核批準(zhǔn)的上級管理，只有這些系統(tǒng)在各個重要節(jié)點(diǎn)上控制完善，那么控制活動才能降低風(fēng)險，控制點(diǎn)沒有得到執(zhí)行或完全執(zhí)行就要對該節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析，是無效節(jié)點(diǎn)還是人為淡化。

4、信息與溝通。既包括內(nèi)部信息的上下溝通，也包括外部信息如何供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等有效的溝通。企業(yè)員工必須從最工管理層清楚的獲得承擔(dān)責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，也就是要做到上傳下達(dá)無阻礙，達(dá)到管道溝通，信息在向下傳遞時不因人為理解的偏差出現(xiàn)失真，向上反饋控制活動信息時要有有效的途徑，不能因?yàn)楣芾韺蛹夁^多信息無法傳達(dá)。

5、監(jiān)控。內(nèi)部控制體系要被監(jiān)控，通過對正常的管理和控制活動以及員工執(zhí)行職責(zé)過程中的活動進(jìn)行監(jiān)控，來評價系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。不同評價的范圍和步驟取決于風(fēng)險的評估和執(zhí)行中的監(jiān)控程序的有效性。對于內(nèi)部控制的缺陷要及時向上級報(bào)告，嚴(yán)重的問題要報(bào)告到管理層高層和董事會。監(jiān)控室持續(xù)性活動，要有適當(dāng)?shù)娜巳鐚徲?jì)委員會進(jìn)行監(jiān)控。在實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)控部門是個比較尷尬的部門，因?yàn)樗恢苯觿?chuàng)造價值，公司會減少對部門投入，在與實(shí)際業(yè)務(wù)活動有不協(xié)調(diào)的時候，管理層多數(shù)會支持直接創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)活動，如何提高內(nèi)控審計(jì)的運(yùn)作，中國企業(yè)還有更長的路要走。

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