中午上班，進來一位男士，說是一張10萬元銀行承兌匯票到期未按時托收，逾期時間太長，要所有已背書的單位重新出證明。

我看了下，是2019年2月份到期的銀行電子承兌匯票，已經(jīng)逾期兩年半了。他說，當時人員變動，沒有交接清楚。在銀行系統(tǒng)中，也沒人發(fā)現(xiàn)，近期偶然在逾期的界面里發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)逾期很長時間了。咨詢了銀行，要所有背書的單位逐家出證明，還要通過法院才能收到錢。

我不知道對方是什么樣的公司，出現(xiàn)這樣的問題，明顯是管理上有漏洞，財務(wù)人員責任心不強，業(yè)務(wù)能力不足。

第一，交接環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。正常情況下，財務(wù)人員交接要有監(jiān)交人，出納交接更應(yīng)該對銀行存款、現(xiàn)金、各種票據(jù)、管理印章等都要一一登記，逐筆核對，做到賬賬相符，交接人、接收入、監(jiān)交人才能簽字確認。

第二，記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。收到款項及時做賬，月底對賬時就會發(fā)現(xiàn)賬面有10萬承兌，就會核查銀行電子匯票系統(tǒng)，就能發(fā)現(xiàn)有承兌匯票需要到期托收。

第三，出納業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)問題。正常出納收款要登記日記賬，現(xiàn)在雖然都是系統(tǒng)記賬出報表，但是作為出納，資金收付仍然需要日記賬作為輔助。資金日記賬方式有所不同，根據(jù)個人習慣可以手工登記，也可以借助電腦用表格登記。俗話說，好記性不如爛筆頭，收付款項及時登記，在盤點現(xiàn)金、承兌匯票時才能夠及時發(fā)現(xiàn)問題。

第三，審核監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。交接審核、記賬審核，日常盤點、包括應(yīng)收款項核對，任何一個環(huán)節(jié)能認真一點，都不會出現(xiàn)兩年半了才發(fā)現(xiàn)逾期票據(jù)。

財務(wù)工作，是要制度的約束，更多的要靠人員素質(zhì)和能力。