? ? 在《錢都到哪里去了？》（1）里講到準(zhǔn)備給李老板和他的高管們上課的事情，由于事情突然，時間又比較緊張，沒有做更多的準(zhǔn)備。
? 周六一大早，李老板的微信就到了“宋老師，不知您起來了嗎？我讓我的同事王總?cè)ソ幽?。”我回?fù)說可以的，你們來接我吧。
? 過了十分鐘，王總開著他的寶馬車停在了我的樓下，一路無話徑直到了公司的會議室，只見李老板已經(jīng)在會議室等候著了。
? 我們互相簡單地打了下招呼，我直奔主題，“今天我們就先講講你們很關(guān)心的錢都到哪里去了呢？再講講什么是目標(biāo)管理，業(yè)務(wù)人員要如何做目標(biāo)管理，如果還有點時間再講講管理者要了解的財務(wù)知識，你們看這樣安排行嗎？”
“好的。”他們點頭答應(yīng)。
“那么我們就開始講第一個主題，那就是錢都到哪里去了呢？在講這個問題前，我要問一下你們，你們說說看你們的錢的來源有哪些呢？也就是錢都是從哪里來的呢？”
他們看著我，沒有回答，我停頓了一下，“比如說，實收資本是股東投入的…..還有其他的呢？”
“銀行的”，有人在下面說。
“對，銀行的，貸款借的就是銀行給的鈔票，這是債權(quán)，還有嗎？”我繼續(xù)問下去。
“還有就是供應(yīng)商的，對吧，只要是賒銷的，有賬期的，就是供應(yīng)商在墊錢，所以也要善待供應(yīng)商呀，公司的資金來源一般分為股權(quán)融資和債權(quán)融資?！蔽医又抡f。
“還有一個問題問一下你們，請問你們公司的交期是多久，也就是說從與客戶簽訂合同起到把設(shè)備交付給客戶的時間是多少？”我問了第2個問題。
“6個月”，李老板說。
“6個月”我在黑板上寫下了6個月，畫了一條直線，畫了9個等分，在直線的9個等分下寫1個月，2個月，3個月……一直到9個月
1月2月 3月 4月5月 6月 7月8月9月
30%? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 60%
? 驗收一年后再收10%，
? “交期是6個月”
? “還有一個問題，請問你們的收款節(jié)奏是怎樣？“”我一邊畫一邊問？
“30%,60%,10%”李老板隨口就說出來了。
“也就是簽訂合同后收30%的預(yù)收款，到6個月后交付設(shè)備的時候再收60%的款，等一年后再收10%的尾款，是這樣吧。
”我在1月和6月下再寫上了收款的比例。
“對，對，是這樣的”李老板和他們的高管異口同聲地回答著。
“那么也就是收到客戶的30%款就要組織生產(chǎn)和購買材料、零部件了，對吧，那么你們現(xiàn)在的庫存有多少呢？”我看著他們的眼睛笑著在問。
“我們的庫存是有很多。”他們回答道。
“好，是不是還常常不能準(zhǔn)時交貨??？”
“對的，對的”他們連連點頭。
“嗯，我知道的，對于你們這種離散型的制造業(yè)來說，準(zhǔn)交率可說是一個大問題，這個問題暫時不討論，我們先來說存貨，存貨很多那么就占用了你們很多的鈔票，這也是錢去哪里的一個去處呀，“
“這個可以用“存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)”和“存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)”這幾個指標(biāo)來看，這幾個指標(biāo)可以檢驗公司存貨的管理水平，這個公式也很簡單，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)就是用銷貨成本除以平均存貨成本，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)就是用360除以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)”，我一邊說一邊在黑板上寫下這兩個公式。
“打個比方吧，銷貨成本為1000萬元，如果平均存貨余額是1000萬元，那么存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)就是1次，如果你們把公司平均存貨降到500萬元，那么存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)就是2次，這個存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。說得通俗點就是別人做一次生意，而你們已經(jīng)做了2次，所以，一個企業(yè)的流動性是非常關(guān)鍵的，因此，提高存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。對不對？”
只看到他們在點頭說是的。
“還有你們的交付周期也是比較長，應(yīng)收帳款也比較多吧，這也是錢去哪里的又一個去處，這個也可以用“應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率”和“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”這兩個指標(biāo)來檢驗公司對應(yīng)收賬款的管理水平，這個公式也很簡單，就是用賒銷收入凈額除以平均應(yīng)收賬款”我又黑板上寫下了公式。也同樣舉了例子。
“剛才說到的準(zhǔn)交率問題，你們的交期是6個月，還常常延誤，準(zhǔn)交率是多少呢？”
“50%”。一個小伙子回答我。
“嗯，50%的準(zhǔn)交率意味著客戶的應(yīng)收帳款也不能及時回籠，不但應(yīng)收賬款不能及時收回，連客戶的滿意度也會下降，再簽單率也會下降，這樣口碑就不好，這是惡性循環(huán)，會影響公司的發(fā)展，再說交期延長需要我們投入的成本也要增加，比如員工的工資，也就是說本來員工一年可以做10條線的，而現(xiàn)在時間拉長了，只能做5條線，你們看這是不是錢到去哪里去了的又一個去處呀”
我停頓了一會兒，看著他們，看他們的樣子，似乎明白了錢去哪里了。
“當(dāng)然，要弄明白錢都到哪里去了，還有很多的分析，我們今天就講這三個點，以后再討論，我們先休息一下，10分鐘之后我們再討論下一個主題，好嗎？?！?/p>
未完待續(xù)……
