01
整改通知發(fā)出，
社保合規(guī)已成“必答題”！
自社保入稅以來，稅務(wù)部門依托大數(shù)據(jù)分析能力，持續(xù)加強對企業(yè)社保繳納的監(jiān)管。2026年，江蘇、浙江等多地稅務(wù)部門密集發(fā)布社保費責(zé)令限期改正公告，大批企業(yè)被要求限期整改。
02
怎么查社保？
兩大比對維度，系統(tǒng)自動預(yù)警！
稅務(wù)主要通過個稅系統(tǒng)、社保系統(tǒng)、企業(yè)銀行流水三方數(shù)據(jù)比對，從人數(shù)和基數(shù)兩個核心維度核查。一旦數(shù)據(jù)差異超出合理范圍，系統(tǒng)會自動預(yù)警，企業(yè)隨即被納入核查范圍：
比對一：個稅申報人數(shù)VS社保參保人數(shù)
核查邏輯：企業(yè)為員工申報個稅，即意味著雙方存在合法的雇傭勞動關(guān)系，根據(jù)社會保險法，企業(yè)必須為建立勞動關(guān)系的員工繳納社保，這是法定義務(wù)。
比對標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)逐月比對企業(yè)個稅申報任職受雇人數(shù)與社保參保人數(shù)，若差異過大（例如差異率超10%、絕對差值超5人），將觸發(fā)預(yù)警。
常見違規(guī)情形：
① 個稅申報50人，社保僅參保30人；
② 試用期員工、臨時工不申報社保；
③ 選擇性為員工參保，僅為核心人員繳社保，普通員工不繳。
比對二：社保繳費基數(shù)VS個稅申報工資
社保繳費基數(shù)的核定有明確的法定標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)會將企業(yè)個稅申報的工資總額與社保繳費基數(shù)比對。若社?；鶖?shù)明顯低于個稅申報工資，企業(yè)將被要求核實整改，這也是目前企業(yè)最易踩雷的環(huán)節(jié)。
也就是說，稅務(wù)局會將個稅申報的工資額與社?；鶖?shù)作比對。若個稅工資明顯高于社保基數(shù)，就會引起重點關(guān)注。
被預(yù)警后，稅務(wù)局核查看什么？3大證據(jù)鏈必須閉環(huán)
企業(yè)被預(yù)警后，稅務(wù)機關(guān)會要求提供佐證材料，重點核查以下三大證據(jù)鏈?zhǔn)欠耖]環(huán)。材料無法佐證的，將被責(zé)令限期整改并補繳：
資金證據(jù)鏈：銀行代發(fā)工資回單、對公賬戶轉(zhuǎn)賬記錄（證明工資實際發(fā)放金額）
業(yè)務(wù)證據(jù)鏈：考勤記錄、排班表、工資表（證明員工實際用工情況及工資構(gòu)成）
合同證據(jù)鏈：所有在崗人員的勞動合同（證明雇傭關(guān)系真實性，確認(rèn)用工性質(zhì)與社保繳納狀態(tài)匹配）
03
社保繳納的核心法律依據(jù)，
這些硬性規(guī)定企業(yè)必須知曉!
很多企業(yè)存在誤區(qū)，認(rèn)為“員工自愿放棄社保就可以不繳”“按最低工資繳社保就行”。實際上，社保繳納是法定義務(wù)，不因任何口頭或書面約定而免除。
核心法律依據(jù)如下：
1.《中華人民共和國社會保險法》第十二條
用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費。
2.《中華人民共和國社會保險法》第六十條
用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。
3.《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋》（2025年）
員工自愿放棄社保的約定無效，即便員工簽署放棄社保聲明，企業(yè)仍需為其補繳社保，且面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。
4.《社會保險費征繳暫行條例》
繳費單位、繳費個人應(yīng)當(dāng)按時足額繳納社會保險費，未按規(guī)定申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。
法律后果：未按時足額繳納社保的，稅務(wù)機關(guān)將責(zé)令限期補繳，并從欠繳之日起按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，將被處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，同時企業(yè)納稅信用將被降級，影響發(fā)票領(lǐng)用、招投標(biāo)、銀行融資等經(jīng)營活動。
04
這9類人，
企業(yè)不需要繳納社保！
結(jié)語
社保入稅疊加金稅四期，讓社保監(jiān)管進入了“數(shù)據(jù)化、精準(zhǔn)化、常態(tài)化”的新階段。企業(yè)以往“按最低基數(shù)繳”“選擇性參?！薄坝馄谏陥蟆钡确绞揭央y以為繼。
社保繳納既是法定義務(wù)，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。合規(guī)繳納，既能避免處罰與信用降級風(fēng)險，也能提升員工的歸屬感與凝聚力。2026年，社保合規(guī)已成為企業(yè)的“必修課”，及時自查、主動整改，才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。
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