有一家公司22年的時候，會計做了一筆分錄，借：勞務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬，一直沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致生成資產(chǎn)負債表的時候，在產(chǎn)品有12000的數(shù)據(jù)。我如果把它沖紅，改成主營業(yè)務(wù)成本，會影響今年的資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)和利潤表數(shù)據(jù)。

弟妹說，做到以前年度損益調(diào)整。我去度娘搜索了相關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報以前年度損益調(diào)整在24行"減：彌補以前年度虧損（請?zhí)罡奖硭模?填寫。2、以前年度損益調(diào)整是個過渡科目，不是報表科目。是調(diào)整期初數(shù)不計入當(dāng)期成本費用的部分，歸集之后計入未分配利潤。在所得稅申報中不體現(xiàn)，但是如果是調(diào)增未分配利潤的（如調(diào)增收入、調(diào)減成本費用的）在以前年度所得稅中未申報，要在本期作為納稅調(diào)增事項申報。

做了兩筆分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：勞務(wù)成本

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整