昨天解讀了現(xiàn)金流量表，對(duì)其中三大指標(biāo)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”做了具體分析和實(shí)例計(jì)算。
今天主要通過現(xiàn)金流極簡(jiǎn)案例的分析，感受現(xiàn)金流的重要性。
一、極簡(jiǎn)案例
我們以小明為例，2017年他大學(xué)畢業(yè)想創(chuàng)業(yè)，準(zhǔn)備做倒賣圖書的生意。家里人給予支持，給出1000創(chuàng)業(yè)資金（為了方便理解，錢越少越好，不要數(shù)那么多的零）。
生意不錯(cuò)，一月份收入1000塊，假設(shè)后面每個(gè)月都比上個(gè)月多50%的營(yíng)業(yè)額，毛利為40%，固定房租500塊，無其他成本。上游廠家給他30天月結(jié)的優(yōu)惠，他給下游小商品市場(chǎng)60天結(jié)賬的條件。于是，我們可以得到：
1、一月份小明賬面：
收入：1000塊。
成本：1000*60%=600塊。
毛利：1000*40%=400塊。
費(fèi)用：500塊。
根據(jù)前面學(xué)習(xí)的知識(shí)：
小明一月份利潤(rùn)為：400-500= -?100塊。
2、二月份小明賬面：
收入：1000*1.5=1500塊。
成本：1500*60%=900塊。
毛利：1500*40%=600塊。
費(fèi)用：500塊。
小明二月份利潤(rùn)為：600-500= 100塊，利潤(rùn)由負(fù)轉(zhuǎn)正啦！
3、同理可得，三月份小明賬面：
收入：1500*1.5=2250塊。
成本：2250*60%=1350塊。
毛利：2250*40%=900塊。
費(fèi)用：500塊。
小明三月份的利潤(rùn)為：900-500= 400塊，利潤(rùn)越來越高，真不錯(cuò)！
綜合以上數(shù)據(jù)，小明做出了2017年一季度利潤(rùn)表，如下：
別著急樂，再來分析一下他的現(xiàn)金流量表：
個(gè)人生意很簡(jiǎn)單，沒有投資、籌資行為，所以只有“營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量”，就是現(xiàn)金的進(jìn)進(jìn)出出，整理如下（別忘了條件哦：上游給他30天付款，他給下游60天結(jié)賬）
（1）上游付款時(shí)間：上游廠家給他30天付款，所以，一月的成本600塊，二月份付。二月的 成本900塊三月份付，以此類推。
（2）收入進(jìn)賬時(shí)間：一月份的收入1000塊要等到三月份才能變成現(xiàn)金打入賬戶；二月份的1500塊要等到四月份才能進(jìn)賬，以此類推。
綜上，小明又整理出他的圖書小生意的現(xiàn)金流量表：
小明將兩張報(bào)表放在一起，傻眼了，心情瞬間墜入谷底！
利潤(rùn)表倒是挺好看，但是公司三個(gè)月里沒有實(shí)打?qū)嵉默F(xiàn)金進(jìn)賬，現(xiàn)金缺口愈演愈烈，第二個(gè)月現(xiàn)金缺口達(dá) 600元，第三個(gè)月竟然達(dá)到1000元，慢慢開始變成一個(gè)巨大的黑洞。
如果將單位換成“億”了呢？三個(gè)月現(xiàn)金流為負(fù)1000億？！還沒有現(xiàn)金入賬的話，真的是要因?yàn)楝F(xiàn)金流危機(jī)而倒閉了！
所以利潤(rùn)表只是個(gè)預(yù)估的概念，要結(jié)合現(xiàn)金流量表一起看，綜合立體的判斷！
有沒有辦法改善呢？有！把上、下游的付款條件換一下，小明付給上游由30天改成60天，下游給小明付款由60天改成30天。
也就是說小明的一月收入1000塊二月份就可以到賬，而一月份付給上游的支出要到三月份才付，效果如何呢？我們一起來看下：
哇哦，現(xiàn)金流一下子就得到了極大改善！
將來我們自己做公司，也要掌握這些原則，不要讓公司不斷掙錢到破產(chǎn)！
二、要點(diǎn)總結(jié)
1、利潤(rùn)表是預(yù)估的概念，有錢賺（凈利潤(rùn)為正數(shù)）不等同于就有現(xiàn)金，小心不斷成長(zhǎng)到破產(chǎn)。
2、現(xiàn)金流量，相當(dāng)于一家企業(yè)的心臟，沒有盈利還可以生存，一旦現(xiàn)金斷了，氣就沒了，公司就玩完啦！
3、做生意的完整周期中，具備“快收慢付”的企業(yè)將在行業(yè)中具有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，比如海天味業(yè)。
4、評(píng)估一家企業(yè)的優(yōu)良中差，先看現(xiàn)金流量情況！
MJ老師給現(xiàn)金流量表的八字真言：真假立判、生死存亡！
