1.解釋資產(chǎn)負債表、損益表和流量現(xiàn)金表之間的關(guān)系
資產(chǎn)負債表反映公司在過去某一時點的財務(wù)狀況。
損益表反映過去一段時間內(nèi)公司的盈虧情況。
現(xiàn)金流量表反映公司在過去一段時間內(nèi)現(xiàn)金的來龍去脈。
三表分別從不同角度反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。只能說相輔相成吧，問了一個朋友，她也說不出有啥具體關(guān)系＝＝！
2.為什么公司經(jīng)營者有粉飾會計報表的動機？
原因是會計報表具有靈活性。公司在生成會計報表的過程中，不同行業(yè)的公司管理者在重要的會計政策和方法的選擇上存在差異，于是不同行業(yè)的公司在會計靈活性上存在差異。會計的靈活性為公司管理者提供了操縱盈余的空間粉飾會計報表，例如當公司利潤地獄配股所需的最低盈利要求時，管理層為獲得配股機會，采取低估成本或高估利潤的會計政策。又如公司處于競爭策略上的考慮，故意壓低當期利潤。
注：書上寫的很籠統(tǒng)，題目問的也很開放。。。只能按照自己的理解寫了。
3.什么是會計靈活性？請分別列出兩種能夠暫時提升或降低公司會計利潤的會計政策和方法？
公司在生成會計報表的過程中，不同行業(yè)的公司管理者在重要的會計政策和方法的選擇上存在差異，于是不同行業(yè)的公司在會計靈活性上存在差異。會計的靈活性為公司管理者提供了操縱盈余的空間粉飾會計報表，例如當公司利潤地獄配股所需的最低盈利要求時，管理層為獲得配股機會，采取低估成本或高估利潤的會計政策如用如在通貨膨脹較高時期用存活“先進先出”法代替“后進先出”法提高利潤。又如公司處于競爭策略上的考慮，故意壓低當期利潤，如利用“加速折舊”代替“直線折舊”減少當期利潤。
4.公司當期有不菲的會計利潤，但卻不能償還到期債務(wù)或或不能履行現(xiàn)金股利政策，你認為可能的原因是什么？
原因是凈利潤和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的記賬基礎(chǔ)不同。
注：哇。。。我是真的不了解，這章的內(nèi)容看的挺頭疼。
5.通貨膨脹對制造企業(yè)的資產(chǎn)負債表和損益表的準確性與相關(guān)性會造成什么影響？
資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金會由于通脹導(dǎo)致購買力下降產(chǎn)生損失。由于物價上漲，重置存貨和固定資產(chǎn)會變得更加昂貴。由于通脹，物價上漲，利潤會虛增，企業(yè)需要交納更多稅，股東要求更多股利。流動資金減少，可能處于虛盈實虧的狀態(tài)。報表真實性扭曲。
6.如果你是CFO，你會建議用什么財物比率來判斷公司是否過度舉債？
主要是考查長短期負債比率，以及公司的盈利能力和融資能力，應(yīng)收賬款，存貨的周轉(zhuǎn)率。流動比率和速動比率太小則有過度舉債的情況。資產(chǎn)負債率和利息倍數(shù)過大則有過度舉債的情況。如果公司贏利質(zhì)量好（重構(gòu)三表之后衡量的ROE，ROA，ROS較高）說明公司可以承擔較多的負債。
7.若需要評估公司股票的風(fēng)險，你認為哪些財物比率比較有效？
不知道，真的不知道。以后有時間讀讀財會再寫吧
8.提高公司存貨周轉(zhuǎn)率或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否會同時提高公司贏利水平？
不會，存貨周轉(zhuǎn)率或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的提高只是說明公司收賬速度快，平均收賬期變短，壞賬損失減少，資產(chǎn)流動加快，償債能力增強。公司的盈利水平主要還是要看銷售收入和銷售利潤是否有增長。
9.如果你是以下幾種人員，你最可能會關(guān)注哪些或者那個財物比率？
（1）考慮為某公司季節(jié)性生產(chǎn)提供短期銀行貸款的銀行家
考慮短期償還能力，考慮流動比率或者速動比率。
（2）公司債券持有人
考慮長期償還能力，考慮資產(chǎn)負債率，利息倍數(shù)。
（3）公司股東
關(guān)注權(quán)益收益率，凈資產(chǎn)收益率，資產(chǎn)利潤率。股東需要更為全面考慮。
10.請指出下列活動如何影響公司流動比率和速動比率
（1）按賒銷方式出售商品
增加營收賬款，減少存貨。流動比率下降，速動比率不變。
（2）用貨幣資金購置原材料
減少現(xiàn)金項，增加存貨。流動比率不變，速動比率下降。
（3）用短期貸款支付到期應(yīng)付賬款
增加貸款的流動負債，減少應(yīng)付賬款的流動負債。流動和速動都不變。
（4）用富裕現(xiàn)金進行短期證券投資
短期證券相當于流動資產(chǎn)，故流動資產(chǎn)不變。流動和速動都不變。
11.比率分析法的主要缺陷有哪些？
a.比率是靜態(tài)反映 b.比率之間缺乏內(nèi)在邏輯 c.比率缺乏標準?？梢杂靡恍┓椒扇∪毕?，時間序列分析克服缺乏動態(tài)缺陷，綜合分析法克服缺乏內(nèi)在邏輯缺陷。
12.A公司長期負債與權(quán)益的比率為50%，股東權(quán)益為2000萬元，流動資產(chǎn)為500萬元，流動比率為1.8，請計算該公司負債與長期資本的比率。
可知?
長期負債：1000萬
流動負債：約277.78萬
負債：1277.78萬
長期資本＝股東權(quán)益＋長期負債 ＝ 3000萬
負債與長期資本比率：0.4259
13.B公司銷售利潤率為5%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.5.
（1）計算公司的資產(chǎn)利潤率（ROA）。
銷售利潤率（ROS）＝年凈利潤／年銷售收入＝0.05
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?＝ 年銷售收入／年均總資產(chǎn) ＝ 2.5
資產(chǎn)利潤率（ROA） ＝ ROS ＊ 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ＝ 12.5%
（2）若公司負債與權(quán)益的比率為100%，EBIT為50萬元，利息費用為2萬元，所得稅率為20%，請計算公司股東權(quán)益收益率（ROE）。
負債／股東權(quán)益 ＝ 1
權(quán)益乘數(shù) ＝ 2
ROE ＝ ROA＊權(quán)益乘數(shù) ＝ 25%
不知道負債或者權(quán)益的具體價值，故無法從EBIT計算得凈利潤，除以股東權(quán)益得到ROE
14.
（1）根據(jù)有關(guān)資料完成資產(chǎn)負債表和上表中2015年一欄的數(shù)據(jù)。
a.2014年末流動比率 ＝ 2015年初流動比率 ＝ 2.0
所以 2015期初
流動資產(chǎn) ＝ 2015流動負債 ＊ 2.0 ＝ 11，800，000
應(yīng)收賬款 ＝ 流動資產(chǎn)－現(xiàn)金－存貨 ＝ 4，500，000
固定資產(chǎn)凈值 ＝ 資產(chǎn)合計 － 流動資產(chǎn) ＝ 18，000，000
2015年比率
流動比率 ＝ 流動資產(chǎn)／流動負債 ＝ 1.625
速動比率 ＝ 流動資產(chǎn)（除存貨）／流動負債 ＝ 0.75
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ＝ 年賒銷凈額／年均應(yīng)收賬款 ＝ 3.37
存貨周轉(zhuǎn)率 ＝ 年銷貨成本／年均存貨 ＝ 1.80
長期負債與總資本比率 ＝ 0.4118
注：總資本不包含流動負債。摘自百度百科長期長期資本負債率：反映企業(yè)的長期資本的結(jié)構(gòu)，由于流動負債的數(shù)額經(jīng)常變化，資本結(jié)構(gòu)管理大多使用長期資本結(jié)構(gòu)。指非流動負債占長期資本的百分比
銷售利潤率 ＝ 凈利潤／銷售收入 ＝ 0.1
ROE ＝ 凈利潤／年均股東權(quán)益 ＝ 0.215
ROA = 凈利潤／年均資產(chǎn) ＝ 0.073
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ＝ 銷售收入／年均資產(chǎn) ＝ 0.73
利息倍數(shù) ＝ 息稅前收益／本年利息 ＝ 3.67
注：EBIT＝EBT＋利息
（2）利用2013，14，15年有關(guān)比率，分析、評價該公司盈利情況。
首先14-15年長期負債與總資本比率減少，同時ROE變化小于ROA可以推測出長期負債出現(xiàn)了巨額變化，大幅減少（從資產(chǎn)負債表可以證實）。但是除了ROE和長期資產(chǎn)負債與總資本比率高于行業(yè)平均值，其余皆不如人意，說明公司處于調(diào)整期，經(jīng)營效率較差，盈利狀況惡化。
注：寫到這里有點分析不下去了，畢竟才接觸三大表，答案留著以后修改吧。
（3）當你處于以下情況時，指出你對哪個比率最感興趣，并做出你的決定：公司希望以現(xiàn)行利率10%要求銀行提供一筆6個月期限的貸款，用來支付先前的貨物欠款。
由于是短期貸款，需要著重考慮一下流動比率和速動比率。但是需要考察一下應(yīng)付賬款到期情況，如果還有很長一段時間應(yīng)付到達期限，沒有必要增加過多的流動負債。如果欠款期限到期，緊急情況下考慮到流動速率大于1，速動比率接近1，可以融資。
15.
（1）分析D公司在流動資金管理上是否存在問題。
年度凈利潤1.5億，然而新增的支付能力只有4568萬，差距很大。說明本年度公司的盈利質(zhì)量差距很大。其中大額的減少量在經(jīng)營性應(yīng)收項目增加4900萬和經(jīng)營性應(yīng)付項目減少5800萬。需要去閱讀企業(yè)的信用賒銷政策和付款政策。
（2）根據(jù)上訴材料，請從會計角度分析OCF與NI存在較大差異的可能原因。
會計編制損益表時采用權(quán)責(zé)制。公司提供的服務(wù)或者商品，無論公司是否收到現(xiàn)金都計入當期收益。公司購買的服務(wù)或商品，無論公司是否付出現(xiàn)金都計入當期收益。因此，沒收到的現(xiàn)金計入了利潤中，同時在計算現(xiàn)金流量時要減去未付出的應(yīng)付賬款。另外,無形資產(chǎn)的攤銷,固定資產(chǎn)的折舊雖然沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流動,但是仍需計入當期損益表中。因此,影響CFO與NI存在較大差異主要與公司在信用政策,付款政策,攤銷與折舊政策有關(guān)。需要去閱讀企業(yè)的信用賒銷政策和付款政策。
16.題目開放且閱讀報表時間較長，有時間再寫吧。
總結(jié)：寫的好累好累，感覺大概還寫錯了很多。。。有時間好好看看會計學(xué)，很多基礎(chǔ)都不懂啊。
