所謂分賬，或者叫做計費/清算，底層都是資金的再分配。
資金的再分配，需要有業(yè)務(wù)單據(jù)作為憑證。例如電商訂單貨款的再分配，結(jié)算時會生成結(jié)算單。
推廣傭金（代銷/分銷）和各類返點，原則上也需要在結(jié)算時生成結(jié)算單，然后經(jīng)過自動審核或人工審核，再進行資金劃撥。
訂單分賬流程
分賬的前提，首先是設(shè)計好交易流程，賬戶體系，各分賬方的進件流程，賬戶生命周期，賬戶功能等；
然后需要有個計費系統(tǒng)，用來維護各類分賬規(guī)則，以及交易場景與計費規(guī)則的匹配路由；
訂單創(chuàng)建時，快照記錄結(jié)算周期、分賬方和分賬類型、分賬規(guī)則（按金額或按費率）；
結(jié)算周期到達時，結(jié)算系統(tǒng)上游的交易系統(tǒng)，向結(jié)算系統(tǒng)發(fā)起結(jié)算請求。結(jié)算周期一般也是交易系統(tǒng)維護，收單交易一般需要限制一個最長結(jié)算時間，超時自動結(jié)算；如果允許一直不結(jié)算，可能給不法分子藏匿資金的機會；
結(jié)算系統(tǒng)判斷訂單是否滿足結(jié)算條件，如果滿足，根據(jù)結(jié)算金額以及訂單分賬快照中的要素，生成結(jié)算單（或預(yù)結(jié)算單）；注意如果訂單只能結(jié)算一次，那就需要在生成結(jié)算單前，確認訂單號唯一性；
核算模塊對結(jié)算單進行核算（結(jié)算次數(shù)，分賬金額試算），核算通過后，經(jīng)過系統(tǒng)設(shè)置的審核流程（人工審核/自動審核/調(diào)整金額），審核通過后，系統(tǒng)同步或定時跑批執(zhí)行結(jié)算，請求賬務(wù)系統(tǒng)進行資金劃撥；
賬務(wù)系統(tǒng)返回執(zhí)行結(jié)果，更新結(jié)算單狀態(tài)并通知相關(guān)系統(tǒng)。如果賬務(wù)系統(tǒng)執(zhí)行失敗，需根據(jù)原因進行處理；
結(jié)算之后，按照一定周期進行結(jié)算系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)的對賬；
為了應(yīng)對重復(fù)結(jié)算或者多結(jié)算等異常情況，需要做逆向結(jié)算流程，以及逆向結(jié)算失敗的處理方案。
合規(guī)方面：
對于貨款的分賬，應(yīng)該交由有支付牌照的機構(gòu)或銀行來做，否則會涉嫌二清。
對于非貨款的分賬，需做好稅籌規(guī)劃，平臺原則上有代繳稅的義務(wù)。
任何收費項，理論上都應(yīng)該有合同協(xié)議依據(jù)，且有提供發(fā)票的義務(wù)。
返點分賬流程
返點業(yè)務(wù)，通常是基于某項平臺收入，例如平臺扣點/商家入駐費用等，約定一個返點周期；在周期期末時，統(tǒng)計周期內(nèi)某項指標（如平臺扣點總額）的發(fā)生額；然后根據(jù)預(yù)設(shè)的返點階梯比例，確定這次的返點比例和金額。
返點階梯比例規(guī)則和返點對象，通常是在原始訂單創(chuàng)建時確認并快照記錄；
到達返點結(jié)算周期時，開始返點結(jié)算流程：返點條件判斷 - 返點比例計算 - 返點金額清分 - 核算 - 生成結(jié)算單 - 審核 - 資金劃撥，流程與訂單分賬結(jié)算一致，最好也需要做定時對賬以及異常結(jié)算預(yù)案；
賬務(wù)設(shè)計上，返點作為出金的一種，出于安全性的考慮，應(yīng)該設(shè)立專門的返點備付金賬戶。備付金賬戶資金來源，可以是業(yè)務(wù)側(cè)提前申請資金充值，在返點結(jié)算審核流程走完時，返點金額從返點備付金賬戶，劃撥到返點對象賬戶。
前公司的返點業(yè)務(wù)，是在訂單完結(jié)分賬時，轉(zhuǎn)入一定比例金額進入返點備付金賬戶；在返點結(jié)算時，如果備付金金額不足，再從平臺返點補貼賬戶中轉(zhuǎn)入補足金額?，F(xiàn)在看來，此方案存在缺陷，如果發(fā)生超額返點，資金損失有不可控的風險。
如果返點對象是企業(yè)，那可能需要企業(yè)提供發(fā)票后，再進行實際的資金劃撥或付款。
