合理安全的稅籌方案能夠助力企業(yè)發(fā)展，切不可抱有僥幸心理。
2019年，國家新出臺(tái)了好幾個(gè)稅收政策，這些政策在不同程度上幫助企業(yè)和個(gè)人節(jié)省了不少的稅負(fù)，但是，企業(yè)法人想要通過合理的籌劃來降低企業(yè)的稅負(fù)依舊是個(gè)不小的難題。
我們先看一組案例：
為偷逃個(gè)稅虛列工資，被罰75萬元！
國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過內(nèi)查外調(diào)，查實(shí)K房產(chǎn)公司通過費(fèi)用報(bào)銷等手段，隱匿員工真實(shí)收入，少代扣代繳個(gè)人所得稅的違法事實(shí)。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬余元的處理決定。
這個(gè)案例中，稅務(wù)局人員按照流程對(duì)K房地產(chǎn)公司的賬務(wù)進(jìn)行核查。在檢查的過程中，他們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)所有員工發(fā)放的月工資基本沒有差異，均在3500元左右。這就讓稽查人員產(chǎn)生了懷疑，因?yàn)橐粋€(gè)公司不同崗位的職工薪資肯定是有所差別的?；槿藛T進(jìn)一步檢查企業(yè)費(fèi)用這塊，發(fā)現(xiàn)“摘要”的備注信息都是關(guān)于餐費(fèi)，差旅費(fèi)等，原始憑證中也出現(xiàn)很多餐費(fèi)、加油費(fèi)、住宿費(fèi)、以及由超市開具的內(nèi)容為“辦公用品”的發(fā)票。
稽查人員發(fā)現(xiàn)這些費(fèi)用的比例在支出占比中比重太大，已經(jīng)超出企業(yè)正常經(jīng)營所需范圍。另外檢查人員選取幾個(gè)報(bào)銷人員的每個(gè)月份報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)這些人每月報(bào)銷的費(fèi)用相當(dāng)高，基本在1.3萬左右，很明顯個(gè)人報(bào)銷的金額也是超出了正常費(fèi)用范圍。在稽查人員的仔細(xì)核查下，企業(yè)最終承認(rèn)員工工資的一部分由員工通過發(fā)票報(bào)銷方式發(fā)放，剩余部分以工資單形式支付。企業(yè)覺得這樣操作，不僅員工個(gè)人可以少繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也可以通過費(fèi)用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。最終稅務(wù)局依法對(duì)企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬余元的處理決定。
法律依據(jù)：
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。
其實(shí)這種現(xiàn)象在很多企業(yè)中都有存在，他們將員工工資做成費(fèi)用進(jìn)行進(jìn)行抵稅。但是這種方式存在著兩個(gè)弊端，一個(gè)就是案例中提到的一個(gè)企業(yè)里所有員工工資都都一樣，這是一個(gè)不合常理的現(xiàn)象。另一個(gè)就是關(guān)于員工提供的發(fā)票種類及金額，基本上都是交通、餐飲這類票據(jù)，會(huì)導(dǎo)致這部分費(fèi)用畸形大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)正常經(jīng)營中對(duì)相關(guān)類型費(fèi)用需求的比例。
換言之，這種不合理的避稅方式，一旦被稽查發(fā)現(xiàn)，按照法律，并不會(huì)因?yàn)閱T工少交個(gè)稅，企業(yè)就不需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任！
其實(shí)像這樣的案例不止一例。
2019年，它們被查了！
1. 杭州某食品公司通過賬外銷售、私人賬戶收取貨款，在經(jīng)營中隱匿收入1.09億元，逃避繳納增值稅稅款1854.25萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款共3337.65萬元的處理決定。
2. 浙江溫州某鞋企長期使用員工私人賬戶收取貨款1200萬元，5年少納稅200萬元，稅務(wù)稽查部門對(duì)該鞋企做出追繳稅款及罰款等行政處罰，合計(jì)補(bǔ)稅款及罰款280余萬元。
還有許多這樣的案例，一經(jīng)查處，不僅要進(jìn)行罰款，更嚴(yán)重的，還會(huì)判處相應(yīng)的刑法。覆巢之下焉有完卵，既然建立起了一個(gè)企業(yè)，就應(yīng)該從各個(gè)方面去守護(hù)它，可千萬別因?yàn)樨潏D一時(shí)私利，就將企業(yè)置于危險(xiǎn)之地。
一直以來，我們國家都為我們提供了各種各樣的福利，保障了我們的生活，在享受了如此之多的政策優(yōu)惠之后，我們也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起相應(yīng)的義務(wù)，從主動(dòng)繳納稅款開始。
