引言

財(cái)務(wù)分析的素材是財(cái)務(wù)報(bào)表，幾乎所有的國家都要求企業(yè)做三張報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，用它們來描述一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

下面來說明為什么要資產(chǎn)負(fù)債表。

作為一個(gè)企業(yè)，究竟都會(huì)從事哪些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)呢？答案有三點(diǎn)：

1. 經(jīng)營活動(dòng)

比如一個(gè)企業(yè)需要采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品、回收貨款……，這些企業(yè)每天在做的事情就叫經(jīng)營活動(dòng)。

2. 投資活動(dòng)

如企業(yè)想到一個(gè)新的地區(qū)去開展業(yè)務(wù)，想進(jìn)入一個(gè)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，或者想設(shè)計(jì)生產(chǎn)出一個(gè)新產(chǎn)品，都需要進(jìn)行投產(chǎn)。

3. 融資活動(dòng)

在經(jīng)營和投資的過程中，只要這家公司缺錢了，它就必須到銀行去借錢，或者找別人來投資自己，這就叫融資活動(dòng)。

那該企業(yè)是如何讓上述3個(gè)活動(dòng)發(fā)生的？讓我們來設(shè)想一下。

就在剛才，我們注冊(cè)了一家自己的公司，任何公司都是從一筆錢開始的，所以我的公司除了錢之外什么都沒有。

但是我顯然不能把這些錢一直擺在案子上供著，我得最大化利用這筆錢，讓它們生出更多的錢出來。于是，我買了一塊地、蓋了廠房、進(jìn)口了設(shè)備、準(zhǔn)備好了生產(chǎn)所需要的原材料，還招聘了工人…總之，我開了一家工廠，并為生產(chǎn)做好了一切準(zhǔn)備工作。

我希望能盡快能生產(chǎn)出產(chǎn)品，并把它們賣掉來賺錢。把真正賺到的錢給銀行還債、給股東分紅等等。

無論是什么行業(yè)的企業(yè)，無論它從事什么業(yè)務(wù)，無論它處在什么樣的發(fā)展階段，都可以把它的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)抽象成這樣一個(gè)過程：一個(gè)從現(xiàn)金開始，轉(zhuǎn)了一圈又回到現(xiàn)金的過程。這個(gè)過程周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)，在整個(gè)過程當(dāng)中，經(jīng)營、投資、融資三項(xiàng)活動(dòng)始終在不斷地交替進(jìn)行。

日子就這樣一天一天過，企業(yè)就這樣一天天地經(jīng)營、投資、融資，但是賺錢才是一家企業(yè)的根本目的，只有在上述的過程中不斷賺錢，企業(yè)才能夠發(fā)展壯大。除了賺錢以外，經(jīng)營企業(yè)還有一個(gè)最基本的要求，就是保證股東投入的本金不會(huì)遭到任何損失。我們必須要知道，本金現(xiàn)金都成了什么，它們現(xiàn)在的價(jià)值如何，是不是還保持著原來的價(jià)值。因此，我們就需要有一張能描述這些問題的財(cái)務(wù)報(bào)表，這張財(cái)務(wù)報(bào)表就是資產(chǎn)負(fù)債表。

如下表，就是一張完整的資產(chǎn)負(fù)債表，同時(shí)也給每一項(xiàng)科目做了一個(gè)相應(yīng)的介紹。