稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
對(duì)外賬的合理性、合法性負(fù)全責(zé)。
1、嚴(yán)格按照國(guó)家稅法規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理及納稅申報(bào)。
2、每月 10 日前編制地稅（城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等）、國(guó)稅納稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)繳納各種地方稅費(fèi)及納稅申報(bào)，遇節(jié)假日順延。（各地稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行通知）
3、負(fù)責(zé)日常開(kāi)具各種增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。
4、負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買發(fā)票。(發(fā)票登記簿）
5、負(fù)責(zé)空白發(fā)票、未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及已開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票的登記管理，經(jīng)常開(kāi)發(fā)票客戶的要按客戶立賬頁(yè)進(jìn)行管理，每月只開(kāi)兩次以內(nèi)的客戶集中管理，要對(duì)發(fā)票開(kāi)出的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。
稅務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)則：
一、開(kāi)具發(fā)票
開(kāi)發(fā)票總原則：對(duì)稅財(cái)務(wù)賬上有庫(kù)存或是有庫(kù)存可補(bǔ)時(shí)方可開(kāi)具銷項(xiàng)發(fā)票，不允許出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存。
1、有開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)時(shí)要對(duì)開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容如下
? 1）開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單是否按項(xiàng)填寫清晰。（細(xì)節(jié)問(wèn)題，避免出現(xiàn)返工）
? 2）根據(jù)申請(qǐng)單上的管家婆單位名稱在管家婆軟件（后面皆以管家婆軟件為例）中核查實(shí)際銷售時(shí)是否為帶票銷售，不帶票銷售在開(kāi)發(fā)票時(shí)要加收稅點(diǎn)，由客戶將稅點(diǎn)匯到賬上后再開(kāi)具發(fā)票；或填寫掛稅點(diǎn)單據(jù)由業(yè)務(wù)員簽字、總經(jīng)理簽字，可先開(kāi)具此發(fā)票，總經(jīng)理后補(bǔ)簽字。掛稅點(diǎn)單據(jù)要及時(shí)錄入管家婆賬目中。
? ? ? ?增票 8%個(gè)稅點(diǎn)，所開(kāi)發(fā)票品項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)又要求對(duì)項(xiàng)開(kāi)發(fā)票的，而且公司原賬上庫(kù)存也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)可補(bǔ)需補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)的加 22%個(gè)稅點(diǎn)。
? ? ? ?開(kāi)發(fā)票時(shí)不要求對(duì)項(xiàng)的實(shí)際開(kāi)發(fā)票時(shí)要開(kāi)賬上庫(kù)存較多且開(kāi)對(duì)項(xiàng)發(fā)票時(shí)及少涉及的品項(xiàng)或是開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以不對(duì)項(xiàng)開(kāi)的廠家的品項(xiàng)。要求對(duì)項(xiàng)開(kāi)發(fā)票的，要遵守公司有進(jìn)項(xiàng)可補(bǔ)，無(wú)進(jìn)項(xiàng)可補(bǔ)經(jīng)總經(jīng)理同意方可開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)要審核無(wú)進(jìn)項(xiàng)可補(bǔ)帶票銷售的是按基本利潤(rùn)另加 22%個(gè)稅點(diǎn)。
? 3）要審核開(kāi)具發(fā)票的金額是否與管家婆中該客戶的銷售金額一致或小于管家婆中該客戶的銷售金額，超過(guò)管家婆中該客戶的實(shí)際銷售金額 1000 以上的要經(jīng)總經(jīng)理同意，超過(guò)金額要加收 8%個(gè)稅點(diǎn)。寫明回款金額的要進(jìn)行核對(duì)。
2、開(kāi)銷售單時(shí)是不帶票銷售的，后期如果客戶再要求開(kāi)發(fā)票，財(cái)務(wù)只能不對(duì)項(xiàng)開(kāi)。
3、原則上銷售金額不夠一萬(wàn)的客戶要開(kāi)具發(fā)票，要攢夠一萬(wàn)再開(kāi)發(fā)票。
4、每月 6-27 日為開(kāi)發(fā)票日期，特殊情況開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)要由總經(jīng)理審批。
二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證
1、每月月末之前要將到期需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證并入賬
2、每月月末之前要對(duì)賬上庫(kù)存進(jìn)行檢查，將含有需補(bǔ)庫(kù)存品項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證并入賬。
3、未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅需入賬補(bǔ)庫(kù)存的，進(jìn)項(xiàng)稅額在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中列支。
三、日常賬務(wù)處理
1、根據(jù)正規(guī)發(fā)票進(jìn)行憑證錄入及賬套登記。
2、按收入的千分之五列支招待費(fèi)，按對(duì)稅工資總額的百分之十四列支福利費(fèi)（如未實(shí)現(xiàn)貨幣化政策的職工手機(jī)費(fèi)）。
3、月末轉(zhuǎn)完成本后要檢查庫(kù)存，看庫(kù)存余額是否有問(wèn)題。
4、每月最后一天的早晨要先檢驗(yàn)進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)后所需繳納增值稅額是否符合公司規(guī)定，毛利率是否符合公司規(guī)定。（稅負(fù)是否在正常范圍之內(nèi)）
四、月末納稅申報(bào)
月末結(jié)賬后，要在每月 6 號(hào)之前納稅申報(bào)完畢，遇節(jié)假日順延。
1、國(guó)稅申報(bào)需填制如下報(bào)表
1）增值稅納稅申報(bào)表，其中期初未繳稅額一項(xiàng)填制需注意。
2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）本期銷售情況明細(xì)，此表要分清普通發(fā)票銷售額與增值稅發(fā)票銷售額。
3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)
4）資產(chǎn)負(fù)債表
5）損益表（利潤(rùn)表）
6）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表
7）納稅申報(bào)情況說(shuō)明表
2、地稅納稅需填制如下報(bào)表
1）個(gè)稅申報(bào)表
2）納稅申報(bào)表（印花、防洪、工會(huì)、城建、教育費(fèi)附加、殘疾人等）報(bào)表上傳后要將報(bào)表進(jìn)行打印留存及在季報(bào)時(shí)送報(bào)稅務(wù)局。（打印留底）
五、季度報(bào)表
1、國(guó)稅季報(bào)
1）每個(gè)季度最后一個(gè)月的月報(bào)
2）申報(bào)季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）。
2、地稅季報(bào)：每月報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息表。每個(gè)季度返給地稅專管員一份，自己留存一份。
六、年度報(bào)表
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）
2）收入明細(xì)表
3）成本費(fèi)用明細(xì)表
4）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
5）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表
6）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表
7）廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表
8）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表
9）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表
10）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表
11）稅收優(yōu)惠明細(xì)表
注：年度報(bào)表中的調(diào)整明細(xì)表非常重要，平時(shí)做好細(xì)分，同時(shí)關(guān)注最新稅法政策。
? ? ? ? ? ? ? ? ?我是馮靜，一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)性情中人。喜歡安靜，酷愛(ài)甜點(diǎn)，尤其愛(ài)發(fā)呆。
