職工福利費(fèi)：14% 限額基數(shù)：工資薪金總額 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：2%限額基數(shù)：工資薪金總額 職工教育經(jīng)費(fèi)：8%限額基數(shù)：工資薪金總額 可以后結(jié)轉(zhuǎn)：先扣當(dāng)年再扣往年 利息：關(guān)聯(lián)企業(yè)借...
發(fā)簡(jiǎn)信
IP屬地：上海
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企業(yè)所得稅中的稅率
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組價(jià)公式
1.增值稅中的組價(jià)公式 a.非應(yīng)稅消費(fèi)品: 組價(jià)=成本+利潤(rùn) =成本*(1+成本利潤(rùn)率10%) b.應(yīng)稅消費(fèi)品: 組價(jià)=成本*(1+成本利潤(rùn)率10%)+消費(fèi)稅(...
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小稅種中的時(shí)間
城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加：同增消 煙葉稅： 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:收購(gòu)煙葉的當(dāng)日. 納稅期限:15天內(nèi) 關(guān)稅: 1.申報(bào)時(shí)間: a.進(jìn)口關(guān)稅:運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14...
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小稅種稅率
城建稅:城市:7% 縣城,鎮(zhèn):5% 教育費(fèi)附加:3% 地方教育費(fèi)附加:2% 煙葉稅:家外補(bǔ)貼:10%,稅率:20% 關(guān)稅:滯納金:0.5‰/天
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小稅種的知識(shí)點(diǎn)
城建稅 1.城建稅，資源稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加：進(jìn)口不征，出口不退 2.城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加： a.增值稅的免抵稅額要交稅 b.先征后返，先征后退，即征...
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長(zhǎng)投轉(zhuǎn)換
成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法(追溯調(diào)整) 賣的部分股權(quán)按照出售正常處理. 剩余股權(quán)追溯調(diào)整 1.投資時(shí)點(diǎn)商譽(yù)的追溯 剩余股權(quán)投資成本PK投資時(shí)點(diǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額 小于的走留存收益...
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順逆流交易合報(bào)的處理
逆流: 假如為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益為80,體現(xiàn)在存貨中 個(gè)報(bào)處理: 借:投資收益 80 貸:長(zhǎng)投-損益調(diào)整 80 合報(bào)結(jié)果: 借:投資收益 80(被投資單位營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)...
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長(zhǎng)投后續(xù)計(jì)量
1.成本法 宣告發(fā)放股利: 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 2.權(quán)益法 公允入賬+PK(營(yíng)業(yè)外收入) 投資損益確認(rèn) (1)評(píng)估是否有重大影響時(shí)考慮潛在表決權(quán),計(jì)算時(shí)不考慮....
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長(zhǎng)投各種費(fèi)用稅金,手續(xù)費(fèi)傭金處理
企業(yè)合并(同一,非同一) 1.直接相關(guān)的費(fèi)用稅金(日常的年報(bào)審計(jì),法律服務(wù),評(píng)估),走管理費(fèi)用 2.發(fā)行權(quán)益性證券的手續(xù)費(fèi)傭金,自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除,溢價(jià)收入不足...
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長(zhǎng)投初始計(jì)量
1.企業(yè)合并（同一，非同一） 同一：權(quán)益結(jié)合法（認(rèn)賬面） 合并日的確定： 內(nèi)部通過(guò)，主管審批，財(cái)產(chǎn)交接，支付了大部分價(jià)款，**實(shí)際已經(jīng)控制了被合并方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。 1.先...
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消費(fèi)稅中的煙和酒
煙 煙分為卷煙，雪茄煙和煙絲 卷煙除了在三大主流環(huán)節(jié)征收，在批發(fā)環(huán)節(jié)還要加征一道消費(fèi)稅 稅率： 卷煙(只有卷煙是復(fù)核計(jì)征,且在批發(fā)環(huán)節(jié)加征)： 1.三大主流環(huán)節(jié)： a.甲類（...
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資產(chǎn)組的減值,總部資產(chǎn)減值,商譽(yù)的減值
<1.資產(chǎn)組的減值 資產(chǎn)組賬面價(jià)>資產(chǎn)組的可收回金額 a.沖商譽(yù) b.按照資產(chǎn)組內(nèi)各資產(chǎn)賬面價(jià)值比例進(jìn)行抵減 c.抵減后各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值不得低于:max(0,公允-處置費(fèi)用,...
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資產(chǎn)減值知識(shí)點(diǎn)
1.不管是否存在減值跡象,都要進(jìn)行減值測(cè)試的有哪些?(定期檢查) a.商譽(yù) b.壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn) c.未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn) 2.估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值要考慮的因素...
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投資性房地產(chǎn)知識(shí)點(diǎn)
1.成本模式轉(zhuǎn)換為公允模式 借:投資性房地產(chǎn)-成本(變更日公允價(jià)值) 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:投資性房地產(chǎn) 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ...
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投資性房地產(chǎn)的范圍
投資性房地產(chǎn)的范圍: 1.已經(jīng)出租的房和地 2.持有并準(zhǔn)備增值轉(zhuǎn)讓的地(囤地) 3.空置建筑物經(jīng)過(guò)董事會(huì)作出正式書面決議表明將其用于經(jīng)營(yíng)出租且短期內(nèi)意圖不改變
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無(wú)形資產(chǎn)中內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出確認(rèn)計(jì)量
研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出（列報(bào)在管理費(fèi)用下的研發(fā)費(fèi)用）: 借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出?貸:銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬 期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用:借:管理費(fèi)用?貸...
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固定資產(chǎn)的細(xì)節(jié)知識(shí)點(diǎn)
1. 工程物資的盤虧(除自然災(zāi)害計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出)計(jì)入在建工程成本,工程物資盤盈沖減在建工程成本 2. 安全生產(chǎn)費(fèi) 每月提取:?借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/當(dāng)期損益??貸:專項(xiàng)...
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分期購(gòu)買固定資產(chǎn)處理（攤余成本）
分期購(gòu)買固定資產(chǎn)超過(guò)了正常信用條件，實(shí)質(zhì)上具有融資的性質(zhì)，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值（本金）確定，實(shí)際支付價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在信用期用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷（...
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存貨做題遇到的問(wèn)題
1.購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品100w，增值稅13w，發(fā)生了正常損耗5%，非正常損耗25%，存貨的成本是多少？如何做賬務(wù)處理？ 非正常損耗部分不進(jìn)成本，走管理費(fèi)用，100*25%=25w，不進(jìn)...
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存貨核算范圍
Q1:為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程購(gòu)買的材料，能作為存貨嗎？ 不能，首先不符合存貨的定義，存貨的定義是：企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)...