金稅四期，就是“以票控稅”向“以數(shù)治稅”，終點是不再依據(jù)發(fā)票納稅，而是通過企業(yè)的各方面的數(shù)據(jù)進行分析，生成各類預警指標，進而識別出企業(yè)的納稅風險點對企業(yè)進行監(jiān)管。
作為金稅四期的一部分，新電子稅務局在監(jiān)管方面也更上一層樓了。關于新電局的風險預警，這里都給大家總結好了！
發(fā)票相關預警
1、發(fā)票開具預警
金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動提醒。例如，企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。
2、發(fā)票多次增量預警
根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！
怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！
3、發(fā)票抵扣預警
若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務無關的大額異常進項抵扣金額，會引發(fā)預警。比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農產(chǎn)品進項發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。
稅負率相關預警
4、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）
計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。
若企業(yè)增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發(fā)票、未結轉收入、進項稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經(jīng)營無變化，需進一步審查。
5、企業(yè)所得稅稅負率變動異常
所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業(yè)所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報情況。
其他預警信息
6、財務和法人信息比對
現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實名制認證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務違規(guī)，相關的所有企業(yè)都要被預警！
再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！
7、耗用的水電費與銷售收入比對
這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
8、個稅申報和所得稅工資薪金比對
匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，稅務機關一定會對你公司進行稅務檢查的！
9、進項和銷項絕對不能太離譜
現(xiàn)在全面實行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！
10、連續(xù)6個月零申報
本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務抓住了！
11、企業(yè)印花稅申報金額異常的預警比如印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500元。
“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請確認申報是否準確？”
答：新電局會自動與當期企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進行申報即可。
納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！
12、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查
當然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應商虛開發(fā)票回款是稅務稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2025年再這么操作，風險非常大！
13、往來賬目的預警
稅務局對往來賬目的預警主要有以下幾類：
警惕！這6種情況
企業(yè)會被約談！被請喝茶！
1、少交個稅和社保的
施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務局重點關注。
2、庫存賬實不一致的
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什么貨，進了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。
3、虛開發(fā)票的
金三金四利用強大的大數(shù)據(jù)，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性、比率相關性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！
4、企業(yè)所得稅異常申報的
大數(shù)據(jù)對企業(yè)業(yè)務狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產(chǎn)：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的......?特別注意：那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業(yè)，或長期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對，就能知道您的企業(yè)應該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務機關追征期限無限制！
5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進項大于銷項會觸發(fā)預警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。 即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務局會約談你，讓你提供證明業(yè)務真實發(fā)生的資料，接著會面臨一系列檢查！
6、未正常申報納稅的
這里的未正常申報包括：
①未申報，②申報不及時，③申報不完整，④不合規(guī)零申報。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認定為走逃失蹤戶的納稅人，當年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業(yè)執(zhí)照！
新電子稅務局下
還有哪些常見的稅費預警？
企稅匯繳工資總額與殘保金申報工資總額差異
一、差異預警提示
系統(tǒng)提示風險：2024年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報的工資總額和人數(shù)不一致。
二、差異來源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報表
2、殘保金申報表
三、兩者是否必須一致
1、從職工人數(shù)來說
（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。
（2）退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，即無法與企業(yè)建立勞動關。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應均不包含退休返聘人員。
2、從工資總額來看
如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：
（1）勞務派遣：如果勞務派遣員工的人數(shù)計入用工單位，則工資總額應該在用工單位的工資總額中包含；反之，應全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數(shù)和工資總額。
（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，則不應納入殘保金的工資總額基數(shù)。
總結：
1、從目前的政策來看，殘保金申報的人數(shù)和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報的人數(shù)和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務派遣人員等特殊人員情況下，應該是相差不大的，預計有小額差異時，系統(tǒng)也不會提示風險。
2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報表工資總額的數(shù)據(jù)作為殘保金申報基數(shù)，財稅君認為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實是可以的。
企稅與個稅工資申報預警
一、差異來源
1、企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金
企業(yè)所得稅稅年度納稅申報表中《職工薪酬支出及納稅調整明細表》
2、個人所得稅的工資薪金所得
個人所得稅扣繳申報表中的全年累計收入額
二、兩者差異的原因
1、正常的、合理的原因
（1）計提了年終獎
企業(yè)當年預提的年終獎在次年5月31日之前發(fā)放的， 可以在當年稅前扣除，但個稅是實際發(fā)放時（次年）才扣繳，形成了差異。
（2）拖延了員工的工資
企業(yè)賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個稅在次年實際發(fā)放時才扣繳，形成了差異。
2、不合理的原因
（1）多列工資薪金支出
比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
（2）少申報工資薪金收入
主要有以下情形：
a.員工發(fā)放了工資，但未申報個稅，或者按照較低的收入申報個稅
b.企業(yè)多數(shù)員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過報銷形式發(fā)放
C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資，不申報個稅
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