在實施財務(wù)共享的過程中，總賬領(lǐng)域的共享，一直是一個說容易特別容易，說難又特別難的領(lǐng)域。

說它容易，是相對于收入共享、成本共享等領(lǐng)域而言，總賬沒有大量的復(fù)雜的與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接的流程和場景。

說它難，是基于總賬的特殊地位。

從業(yè)務(wù)角度講，它全面負責(zé)賬務(wù)處理，所有的財務(wù)核算數(shù)據(jù)都要求記錄到總賬，且需要完成總賬到報表的循環(huán)管理。

從系統(tǒng)的角度講，它是財務(wù)會計系統(tǒng)中最核心的系統(tǒng)，以全部的憑證處理為中心，直通賬簿和企業(yè)報表。

因此，除了其他模塊匯入的會計憑證外，總賬的業(yè)務(wù)往往比較零碎，繁瑣，從咨詢、產(chǎn)品和實施的角度來講，都需要對企業(yè)的核算業(yè)務(wù)有著全面且深入的了解、認識。

以筆者的項目經(jīng)驗來看，總賬共享領(lǐng)域，主要的流程和場景包括：

1）通用收款流程，這類收款流程是相對于收入共享的主營業(yè)務(wù)收入收款流程而言的，一般，總賬處理的收款流程，是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)負責(zé)的核心業(yè)務(wù)收款之外的一些收款業(yè)務(wù)流程，如收到投資款、分紅款、利息收入、罰款收入等；

2）通用付款流程，這類付款流程是相對于成本共享的成本類付款流程而言的，一般，總賬處理的付款流程，是核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)負責(zé)的采購等付款之外的一些付款業(yè)務(wù)流程，如支付投資款、支付罰款、支付薪酬、社保等。付款流程中，還有一類比較特殊的是，因銀行主動劃扣的，基于銀行流水生成的付款單，這類流程后續(xù)需要控制不能重復(fù)進行付款結(jié)算；

3）場景化工單核算流程，這類流程主要處理的是總賬中可以標準化的、規(guī)范化、能自動核算的一些流程，具體如計提類業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)類業(yè)務(wù)等場景；

4）非場景化工單核算流程，這類流程一般是處理總賬中無法標準化、規(guī)范化、不能自動核算的一些流程，如調(diào)賬類的場景等；

以上幾種流程，一般通過系統(tǒng)中的收款報賬單、付款報賬單、場景化工單、非場景化工單等單據(jù)，由當(dāng)?shù)刎攧?wù)發(fā)起流程、上傳相關(guān)原始附件之后，提交至財務(wù)共享中心由總賬作業(yè)組進行審核、完成會計處理，需要進行付款結(jié)算的，由共享中心資金結(jié)算組集中進行結(jié)算。

通過工單，原則上基本要消除當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)會計直接在總賬中手工錄入會計憑證的核算模式。

咨詢和實施中，一般需要重點梳理相應(yīng)的收款、付款和場景化工單核算的場景，并對梳理出的場景進行流程與核算的標準化、統(tǒng)一化設(shè)計，這是總賬共享的重點、也是難點。

5）總賬憑證的集中記賬流程；

6）賬簿關(guān)賬流程；

7）期末結(jié)轉(zhuǎn)流程；

8）對賬流程；

9）結(jié)賬流程；

10）報表編制流程；

11）報表審核和上報流程

以上流程，一般由共享中心總賬作業(yè)組在總賬和報表模塊集中完成相關(guān)流程的批量處理，也可以借助RPA輔助總賬作業(yè)組自動完成處理。