快年底了，很多會計最近工作中經(jīng)常會遇到一個問題，有些費用年底之前沒辦法要來發(fā)票，要怎么入賬列支費用并稅前扣除？這其實也是會計應(yīng)該掌握的能力，如何如實地展現(xiàn)企業(yè)真實發(fā)生的費用。

案例1

11月-12月公司員工的工資200萬元沒錢發(fā)了

需要先計提：

借：管理費用-工資 200萬

貸：應(yīng)付員工薪資-工資薪金 200萬元

滿足在次年匯繳之前法防00萬元工資的條件，就允許扣除在工資發(fā)生的年度

發(fā)放時：

借：應(yīng)付員工薪資-工資薪金 200萬元

貸：銀行存款 ????180萬元

應(yīng)交稅費-個人所得稅20萬元

需要注意的是，若是少了計提這一步，等到明年工資發(fā)放的時候，就只能扣除在明年了。

案例2

12月的辦公室裝修費用10萬元發(fā)票來不了

需要先計提：

借：管理費用-裝修費10萬元

貸：應(yīng)付賬款10萬元

滿足在次年匯繳之前取得發(fā)票，就允許扣除在費用發(fā)生年度。

需要注意的是，若是不在年前計提，明年就算取得發(fā)票，也會加大稅前扣除的難度，造成麻煩和損失。

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