孟彬財(cái)稅講堂知識(shí)分享[心]

關(guān)于年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)相關(guān)問(wèn)題

咨詢一

老師，年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？

答復(fù)：

年終獎(jiǎng)屬于工資總額的組成部分，應(yīng)納入社保繳費(fèi)基數(shù)繳納社保。

咨詢二

老師，企業(yè)之間無(wú)償借款在企業(yè)所得稅上是否需要視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入？

答復(fù)：

公司無(wú)償借款給其他人不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的情形。

咨詢?nèi)?/p>

老師，小規(guī)模認(rèn)定為一般納稅人的 500 萬(wàn)元銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是否含財(cái)政補(bǔ)貼收入？

答復(fù)：

這里的500萬(wàn)元銷(xiāo)售額是應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額，若是取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入本身不征增值稅，則 500 萬(wàn)元銷(xiāo)售額不包括財(cái)政補(bǔ)貼收入。若是取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入征收增值稅，則 500 萬(wàn)元銷(xiāo)售額中包括財(cái)政補(bǔ)貼收入。

咨詢四

老師，自然人代開(kāi)的發(fā)票，是否可以享受月不超15萬(wàn)（季度45萬(wàn)）免征增值稅的優(yōu)惠？

答復(fù)：

大部分情況下，自然人代開(kāi)的發(fā)票，不可以享受月不超15萬(wàn)（季度45萬(wàn)）免征增值稅的優(yōu)惠！

主要原因：自然人屬于按次納稅，只有按期納稅的小規(guī)模納稅人，才可以享受不超15萬(wàn)（季度45萬(wàn)）免征增值稅的優(yōu)惠。

也有特殊情況：比如個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)15萬(wàn)元的，可以享受免征增值稅政策。

咨詢五

老師，我們企業(yè)這個(gè)月支付了臨時(shí)人員一些費(fèi)用，是否還需要取得發(fā)票？還是直接做工資表？

答復(fù)：

情形一：若是這些臨時(shí)工不屬于雇傭制，也就是不在你單位任職，也沒(méi)有勞動(dòng)合同關(guān)系，則支付臨時(shí)人員的費(fèi)用需要取得自然人代開(kāi)的勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，才可以入賬并稅前扣除。

情形二：若是這些臨時(shí)工屬于雇傭制員工，在你單位任職，則支付臨時(shí)人員的費(fèi)用直接做工資表發(fā)放就可以，依法申報(bào)個(gè)稅后就可以稅前扣除。